现金管理审计

现金管理审计的内容

主要审查：

①现金使用范围有关规定的执行情况。现金管理规定的现金使用范围是：单位和个人之间的经济往来，单位之间经济往来的小额零星支付。银行是否按此规定办理。

②各单位库存现金限额的核定是否恰当，是否既节约现金使用，又适应正常零星支付的需要。有无偏松或偏紧的现象；有无以梯白条”顶库或帐外现金等问题。

③银行对实行现金管理的单位的现金收支是否进行了认真检查，现金收入的解存和上交是否正常，各单位的回笼现金，如商业企业的销货回笼款，服务行业的修理费，营业收入，劳务费收入、交通运输部门的运输收入、影剧院的门票收入等；有无不按规定及时解存银行和因此超过博存限额的现象。现金支出有无扩大使用范围的问题。对未经批准擅自坐支现金的单位厂银行是否按政策规定进行了处理。

④现金出纳手续是否完备，内部控制制度是否健全，是否符合规定的程序和复核制度。对停止和控制贷款的企业以及抢购紧俏商品的单位的现金收付，银行是否进行了认真审查，有无资金来源不清、用途不明以及违反国家计划、现金管理暂行条例和有关政策的情况。