税法与实务

内容简介

《税法与实务(第2版)》主要根据近年新颁布的企业所得税、新修订的流转税税法政策，以及其他税种最新税收政策编写。主要介绍我国税收法律理论和实务知识。全书共分为10章，内容包括税法基本知识、实体税法和税收征管法三大部分。其中，第2～9章为实体税法，主要介绍税收实践中应用广泛的税种税法，包括增值税法、消费税法、营业税法、关税法、企业所得税法、个人所得税法、资源类税法、财产行为税法。实务重在实体税种应缴纳税额的计算。

《税法与实务(第2版)》可作为高职高专院校经济管理类专业学生用书，也可作为其他层次、其他形式的教学用书和各类人员的参考书。

图书目录

第1章 税法基本知识

1.1 税法的概述

1.1.1 税法的分类

1.1.2 税收法律关系

1.2 税法构成的基本要素

1.3 税收基本知识

1.3.1 税收的概念

1.3.2 税收的基本特征

1.3.3 税收的分类

1.3.4 税收的职能

1.3.5 税收的作用

习题和实训1

第2章 增值税法

2.1 增值税法概述

2.1.1 增值额、

2.1.2 增值税的类型

2.1.3 增值税的特点

2.2 纳税义务人、征税范围和税率

2.2.1 纳税义务人

2.2.2 征税范围

2.2.3 税率

2.3 计税依据

2.3.1 销售额的确定

2.3.2 特殊销售方式销售额的确定

2.4 应纳税额的计算

2.4.1 一般纳税人应纳税额的计算

2.4.2 小规模纳税人应纳税额的计算

2.4.3 进口货物应纳税额的计算

2.5 征纳管理

2.5.1 税收优惠

2.5.2 增值税出口退（免）税

2.5.3 纳税义务发生时间

2.5.4 纳税期限

2.5.5 纳税地点

2.5.6 加强增值税专用发票的管理

2.5.7 纳税申报表

2.6 综合案例

2.6.1 案例介绍

2.6.2 案例解析

习题和实训2

第3章 消费税法

3.1 消费税法的概述

3.2 纳税义务人、征税对象、税目和税率

3.2.1 纳税义务人

3.2.2 消费税征税对象

3.2.3 税目

3.2.4 税率

3.3 计税依据和应纳税额的计算

3.3.1 计税依据

3.3.2 应纳税额的计算

3.4 征纳管理

3.4.1 出口应税消费品退（免）税

3.4.2 纳税义务发生时间

3.4.3 纳税期限

3.4.4 纳税地点

3.4.5 纳税申报表

3.5 综合案例

3.5.1 案例介绍

3.5.2 案例解析

习题和实训3

第4章 营业税法

4.1 营业税法概述

4.2 纳税义务人、征税范围、税目和税率

4.2.1 纳税义务人

4.2.2 征税范围

4.2.3 税日

4.2.4 税率

4.3 计税依据和应纳税额的计算

4.3.1 计税依据

4.3.2 应纳税额的计算

4.4 征纳管理

4.4.1 税收减免规定

4.4.2 纳税义务发生时间

4.4.3 纳税期限

4.4.4 纳税地点

4.4.5 纳税申报表

4.5 综合案例

4.5.1 案例介绍

4.5.2 案例解析

习题和实训4

第5章 关税法

5.1 关税法概述

5.1.1 关税的特点

5.1.2 关税的分类

5.2 纳税义务人、征税对象、税则、税目和税率

5.2.1 纳税义务人

5.2.2 征税对象和税则、税目

5.2.3 税率

5.3 关税完税价格

5.3.1 进口货物完税价格

5.3.2 出口货物完税价格

5.4 应纳税额的计算

5.5 征纳管理

5.5.1 进出口货物关税的征纳管理

5.5.2 进境物品关税的征收和关税争议处理

5.6 综合案例

5.6.1 案例介绍

5.6.2 案例解析

习题和实训5

第6章 企业所得税法

6.1 企业所得税法概述

6.2 纳税义务人、征税对象、税率

6.2.1 纳税义务人

6.2.2 征税对象

6.2.3 税率

6.3 应纳税所得额

6.3.1 应纳税所得额的确定

6.3.2 收入总额

6.3.3 不征税收入和免税收入

6.3.4 各项扣除

6.3.5 不得扣除的支出和亏损弥补

6.3.6 资产的税务处理

6.3.7 特别纳税调整

6.4 应纳所得税额的计算

6.4.1 应纳税额的计算

6.4.2 税收抵免

6.5 征纳管理

6.5.1 税收优惠

6.5.2 源泉扣缴

6.5.3 纳税期限

6.5.4 纳税地点

6.5.5 纳税申报表

6.6 综合案例

6.6.1 案例介绍

6.6.2 案例解析

习题和实训6

……

序言

本书从高职高专职业技术教育实际出发，综合考虑职业岗位的知识结构和技能需求，以让学生真正掌握实践技能为目的，以必需、够用为原则，不拘泥于理论的系统性、完整性，以讲清概念、政策，强化应用为重点。本书主要特点是：（1）自成体系。本书以现行税法制度为主线，每一章自成体系，让学生能够很快掌握税法政策，正确计算各税种应纳税额。（2）重点突出。税收法律制度中侧重介绍主体税种，如流转税和所得税。税种中侧重纳税人、征税对象、征税范围或税目、计税依据，应纳税额计算等内容。（3）突出实践。各章在介绍税种的法律制度的基础上，加进了综合案例和习题。尤其是全书最后的综合习题和每章的实践训练，使学生能够将前后各章联系起来，融会贯通，对日常税务处理形成整体认识。（4）必需、够用。本书主要介绍我国税收实践中用得比较多的一些税种。在这些税种中，计税方法综合、复杂的占篇幅较多：计税方法简单、容易的占篇幅较少。（5）内容新颖、前瞻性强。本书均采用最新法律法规，截止日期为2004年7月。对即将合并、取消或现已不征收的税种只作简略介绍或不介绍。本书由甄立敏主编，负责拟定编写思路和编写大纲，并对全书进行总纂。全书共分10童，陈领会编写第6章，刘顺芳编写第9童，其余各章均由甄立敏编写。本书在编写过程中，得到了清华大学出版社和河北软件职业技术学院的大力支持，特别是得到保定大雁会计师事务所李桂花老师的大力帮助，在此谨表谢意！由于学识水平有限，加之时间仓促，难免有疏漏和不足之处，恳请读者批评指正。

编者2004年5月