什么是税务代理

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什么是税务代理

税务代理就是税务师事务所和注册税务师在国家有关法

律，法规规定的代理范围内，受纳税人，扣缴义务人的委托，

代为办理税务事宜。法定的税务代理人员叫“中国注册税务

师”

税务代理都办理什么税务事宜？

《中华人民共和国注册税务师管理暂行规定》中规定，注册

税务师可以代为办理以下事宜：

纳税筹划：事前纳税规划，评估纳税方案，节省纳税成本，

服务财务管理。

涉税鉴证：审核扣除事项，进行税务审计，出示法律证据，

认定法律事实。

税务咨询：讲解税收法规，宣传税收政策，组织税务培训，

告知纳税程序。

纳税审查：先行审查账目，及时纠错矫偏，规范纳税行为，

降低纳税人风险。

税务复议：充当税务律师，促依法治税，协调税企关系，维

护企业权益。

会计服务：建立会计账册，完善财务制度，裹助会计记账，

指导财务核算。

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其他事项：国家税务总局，省国税、省地税局，及市、县国

地税局规定的其他业务。

税务代理在税收征收管理中有什么作用？

国家要建立“税务机关，纳税人，税务中介代理”三者之间

相互制约的纳税机制，税务代理是其中重要组成部分。税

务代理即要维护国家的税收权益，又要依法维护纳税人的权

益，在税收工作发挥的是其特要“协税、护税、办税”的功

能。

税务代理的原则是什么？

坚持依法代理，自愿代理，恪守独立，客观，公正的代理

原则。

纳税人聘请税务代理必须签订代理协议吗？

是的，签订税务代理协议有两个目的：一是表明双方自愿。

二是明确双方的权利义务。税务代理协议各省市自治区都有

统一的样式。

税务师事务所是不是也分国税和地税？

按照分税制的要求分设国税局和地税局，但税务师事务所

不分国税地税，只要是税务代理业务范围内的事宜，每家代

理机构都能办理。所以税务师事务承担的是国税和地税两家

的业务。

国家税务总局对中介机构税务代理人员有什么要求？

国家税务总局对从事涉税鉴证业务，实行严格的准入制

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度，必须通过国家统一考试，取得《中华人民共和国注册税

务师证书》者，才有资格做税务代理工作。税务代理的业务

只能由国家税务总局批准取得《税务代理执业证书》的税务

师事务所统一承揽任何人不得以个人的名议招揽业务。除税

务师事所外，任何单位不得从事税务代理业务，国税函

［2006］686号文包括会计师事务所不得从事涉税鉴证业务。

税务代理的法律依据是什么？

《中华人民共和国税收征收管理法》第89条规定，纳税

人，扣缴义务人可以委托税收代理人为办理税务事宜。

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第111条规

定，纳税人，扣缴义务人委托税务办理税收代理人办理税

务事宜的办法，由国家税务总局规定。

人理部，国家税务总局颁布的《注册税务师资格制度暂行

规定》及税务总结的有关规定。（据悉：新的税务代理法规

正在出台）

聘请税务代理的好处是什么？

简而言之，包括三个方而，降低企业涉税风险，降低企业

税负，维护企业其他税收权益。

其一，减少纳税失误，避免多缴税款造成损失或少缴税受

到处罚和规范企业涉税行为。

其二，用好用足国家税收法律法规及税收优惠政策，搞好

纳税筹划，降低纳税成本。

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其三，税务代理可以维护纳税人应享有的权益。

企业有负责纳税申报的专职人员还用聘请税务代理吗？

回答是肯定的：用。税务代理人员由注册税务师担任，他

们精通税收法律，熟知纳税程序，通晓财务制度，最重要的

是，当地税务部门是税务代理的主管机构，所以税务代理能

及时了解税收政策，把握税收动态，及时对企业的纳税工作

做出调整，指导企业的纳税工作。而企业的税务管理人员则

很难做到这一点。由于新企业会计制度与税法之间的差异越

来越复杂，客观上要求社会化的，集团的服务。

另外由于税收政策与其他行政法规相比，变动更具频繁

性，税务代理对税收政策的把握能做到与税务机关同步。

支付一笔代理费划不划算呢？

支付代理费用划不划算，有些时候是显而易见的。但更多

的时候，效益却是潜在的，显而易见有收益，每个人都乐于

支付，而潜在的收益，并不是每个人都能意识到。目前一些

企业已经聘请了税务代理，得到了纳税上的好处。我们相信，

税务代理将会以其特有的魅力赢得企业的信赖。广大纳税人

一定从企业的整体利益出发看长远之大利而弃眼前之小利，

舍得花钱请代理。

税务代理如何收费？

根据国家的收费标准，云南省已经制定了我省的税务代理

收费办法，《按市场化运作的原则，收费的市场化已是大势

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所趋》

企业纳税筹划与避税，偷税的区别

纳税筹划是在法律政策的允许和幅度内结合企业实际进

行多种纳税方案的选择，是合法的，国家是鼓励的。而避税

是游离于税法之处，国家不鼓励避税，避税很容易被认为偷

税而受到处罚偷税是违反税法规定。以不下当手段获取税收

利益，是国家严厉禁止的行为。三者有明显的不同企业想筹

划应专业组织进行，以确保其合法性。

企业涉税风险在哪里？

搞企业是存在风险的。在严格依法治税的含今天，纳税管

理已成为企业风险的高发区。这种风险主要来自于：一、偷

税。二，漏税。三，违反税收程序。四涉税核算不规范。风

险的形成除主观因素外，更多的时候还是由于非主观的原

因。也就是说这种风险不是主观的故意，而是客观上不懂税

法，或错误理解税法造成的。

税务代理为何能降低纳税风险？

税务代理之所以能帮助企业降低纳税风险，在于注册税务

师都是经过严格的专业培训，他们精于税法，长于财务，技

术精湛，更重要的他们有着丰富的实践经验和良好的职业道

德，并有着广泛的公共关系。税务代理是一个体的活动，

集众人这长，融集体智慧，聘请一名注册税务师等于一注

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册税务师在为您服务。随着网络技术的在展，将实现全国税

务代理的行业联合，聘请了一家税务代理等于全国的整个税

务代理行业在为你服务，因此，税务代理能降低纳税风险。

税务代理能保守企业的商业秘密吗？

保守企业的经营秘密是注册税务师的执业道德，注册税务

必须严格保守代理中悉知的商业秘密，否则将承担严重的法

律责任，受到法律的处罚。税务代理档案必须遵守国家档案

法和保密法只有在行业检查或特定情况才许可调阅。

企业如何税务代理进行纳税服务？

税务代理对企业的纳税服务涵盖企业纳税的全部内容。凡

是与纳税有关的事宜都可以向税务师咨询，否则将与企业保

持密切的联系，对企业的纳税工作及时指导。税务师将协助

企业与各级税务部门关系，解决企业纳税的具体问题。

税务代理和税务机关与纳税人之间的关系

税务机关执行国家税法，主要维护的国家的税收权益，税

务代理遵循税法，主要维护的是纳税人的合法权益。国家大

力发展税务代理事业，各级税务机关是积极鼓励的支持的。

税务代理与税务机关之间的关系

税务部门是税务代理的业务主管部门，但不存在行政管理

关系，税务代理是涉税服务社会化的承当者，两者工作职责

范围内不同，只是税收业务存在关系，但其身份是独立的。

税务代理都有哪些方式？

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聘请税务代理有多种方式，可长年代理也可临时代理，可

专项代理也可全面代理。还可以采取聘请税务法律顾问的方

式，长年聘用，适时咨询。

什么样的企业更应聘请税务代理？

以前受过税务处罚的企业：财务核算不规范的企业：实施

重大决策的企业，如：准备实施重组，转制，兼并等行为：

准备签订重大合同的企业：新设立企业：想享受税收优惠的

企业：对税务处罚存有异议的企业：年纳税额在10万元以

上企业等等。

聘请税务代理以长时间为宜

因为税收政策变动较快，企业涉税风险发生的周期性较

长，为了规避风险，税务代理应成为企业的长期行为。

企业涉税风险的社会化

市场经济下，企业所进行的社会化大生产，决定其经营是

社会性的，既然经营具有社会性，其经济风险也就应由社会

的其他组织来共同承担，税务代理作特殊的中介机构，因其

具有涉税专业性和自的独特性，使其具备了规避和分担企业

涉税风险的责任和能力，同时，税务中介机构本身是企业，

税务中介机构之间又能互相分得代理风险。所以税务代理的

介入，企业的涉税风险将实现规避和转移，从这个意义上讲

税务代理与保险公司有很多相类似的地方。

聘请税务代理会减轻企业财务人员的责任

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因为企业财务人员的主要责任是搞好财务核算，为投资人

或经营者提供决策依据。涉税显然是其不可推卸的一部分，

但因涉税事项复杂，非专业体的力量往往难以完成，税务

代理的介入将会大大减轻企业财务人员涉税方面的责任，使

其从繁重的涉税事宜中解放出来，搞好企业财务管理。

税务代理可以帮助企业树立正确的纳税理念

税务代理可以培养企业依法纳税的意识，做到不漏不偷，

涉税核算规范化，没有漏洞，从面且也就避免了企业花大量

的时间来处理与税务机关的关系，企定管理者可集中精力搞

经营决策。对待税收争议，因有税务代理的帮助，也不再无

能为力

注册税务师的审核与注册会计有何区别？

，简单说，其区别如下：

一，审核依据有别。审计：会计法规，审计准则，代理：

税法税收政策

二，审核标准有别。审计：重要性，一贯性，代理：合法

性：准确性

三，审核方法有别，审计：一般采取抽样。代理：全面审

核

四，对税务机关已有的结论的利用有别。审计：一般应沿

用。代理：习惯上重新审核

五，审核责任与风险有别。审计：较低，代理：极高

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六，服务对象有别。审计：为投资者服务，代理：在维护

国家利益础上为纳税人服务

七，专业程度有别。审计：对会计报表的一贯性，重要性

出具审计意见，涉税事宜仅占小部分。代理：对企业

的纳税情况全面审核，专业性很强。

（税法规定：税法与会计制度存在差异，以税法为准，

二者之间的差异永远存在）

为什么要进行涉税审核？

税务代理的涉审核，是在维护纳税人的权益，因为：涉税

审核将会提高纳税人的申报或质量，将不符合税法规定的予

以剔除，将合法的事项予以承认，，解决了企业不申报，不

知如何申报或申报失误，不准确的问题，同时也利于税务机

关加快审批，并降低税务人员执法责任。

如何使用税务代理的涉税审核报告？

我们出具的代理纳税审核报告，是代表企业自行检查，自

行规范的结果，仅供企业决策时参考使用，不具有强制效呼，

只是为明确我们双方的权利和义务。而涉税鉴证审核报告是

企业维护已权益的重要依据之一。

注册税务师充当的税务律师的角，对吗？

这个认识是正确的。注册税务师不但可以用专业知识和职

业能力进行涉税审核，还有一个重要的角就是充当税务律

师。协调税企之间的争议纠纷。目前，国家税务总局已经许

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可税师事务所开展税务司法鉴定业务，进一步强化了其税务

律师的特殊作用。

税务代理机构的内部管理机制怎样？

一，行业有自身的管理规范（业务规范和职业道德规范）。

二，有严格的内部纪律。二，对从业人员要求德才兼备。

与税务部门关系良好，就不用税务代理吗？

与社会各界保持良好的关系，创造企业良好的外部经营环

境，是每一个企业都该做的，这与聘不聘税务代理并不冲突。

与税务部门保持合作与诚信的关系，是企业依法纳税意识增

强的体现。但这并不能因此而减轻违章的责任和风险。在依

法治税，依法行政的今天，没有人可能包庇，坐视，纵容企

业的税收违法行为。企业应正确对待“事后处理”与“事前

规范”的关系。

企业有效防范税务风险

企业是市场经济的实质主体，市场经济的主要特征就是竞争，

企业精力必然集中在生产开发与营销运作方面，企业与最小的投

入获得最大的利益，是每个人企业生产经营的直接动机和最终目

的。企业为了到达这一目的，千方百计的寻有效手段来降低成

本。每个企业都会面对许多纳税疑难问题，处理不当的结果，（由

于会计制度和税收制度对顶不同，出现现行税制差异原因不一致

的，税法规定以税法为准），加上新的税收政策不断变化出台之

多，企业财务人员不可能及时了解或理解，而企业内部当然更没

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有必要也没有可能设置专业部门与人员来研究所涉及的诸多税

收问题，应交哪些税?该交多少税?税法是如何具体规定的？可享

受什么优惠政策？如何合理避税？税收有直接关系到企业的切

身利益。

企业要降低成本及税负，而是要在遵守国家税法的前提下，

选择有资质的中介，懂财税政策的税务师事务所来完成合理规避

或减轻自身的税负，达到即合理避税。

选择税务代理的必要性

★实施税务代理是充分发挥注册税务师了解经济法律法，掌握财

会知识，熟悉税收政策的特长，帮助企业提高办税质量，降低税

收成本的需要。

★税务代理是独立的社会中介服务机构，站立在公正的立场上依

法进行税务代理，一方面，帮助委托人正确地全面依法履行纳税

义务，另一方面，促使税务机关依法治税，从而有效维护国家利

益，保护委托人的合法权益，从而形成税务机关，税务代理机构、

企业三者之间相互促进的税收征管新格局。

★在新型的征管要求下，势必须耗费财务人员相当的时间和精

力，且难以保证纳税工作的准确性，因此就出现了迫切需要懂税

法、懂财会，品质可靠的来帮助企业办理涉税事宜的要求。

★税务代理人精通税收法律、熟悉税收业务，其税务代理活动在

国家法律法规的基础上依法进行，因此，为了正确办理涉税事宜，

企业借助税务代理人代为办理纳税事宜就成为一种必然的客观

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需要。

★涉税鉴证业务涉及到国家税收利益，政策性强，质量要求高，

在税收法律、法规、规定企业各项涉税经济鉴证业务须由具备有

资质的税务师事务所实施。

★税务师事务所为企业进行税收筹划，可以使企业充分利用国家

的政策法规，降低成本，提高企业效益，同时也促进企业管理，

充分发挥企业的各部门职能，提高企业的社会经济效益。

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