经济法基础期末考试卷（附答案解析）

经济法基础期末考试卷（附答案解析）

一、单项选择题（每小题1分，共40分）

1、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税

纳税人的是（）。

A、城区房产使用人

B、城区房产代管人

C、城区房屋所有人

D、城区房屋出典人

【参考答案】：D

【解析】：本题考核房产税纳税人的范围。根据规定，房屋出典

的，“承典人”为房产税的纳税人。

2、根据我国《会计法》的规定，国家统一的会计制度的制定部门

是（）。

A、国务院金融主管部门

B、国务院财政部门

C、国务院税务主管部门

D、国务院审计主管部门

【参考答案】：B

【解析】：国家实行统一的会计制度，国家统一的会计制度由国

务院财政部门根据《会计法》制定并公布。

3、根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）

局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项

中，不属于税收保全措施的是（）。

A、责令纳税人暂时停业，直至缴足税款

B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C、查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物

D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税入的金额相当于应纳税款的

存款

【参考答案】：A

【解析】：此题考查的是税收保全措施1,书面通知纳税人开户银

行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；2,扣

押,查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

4、某企业有一处房产原值1000万元，2008年7月1日用于投资

联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业

当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业

2006年应缴纳房产税（）。

A、6．0万元

B、9．6万元

C、10．8万元

D、15．6万元

【参考答案】：C

【解析】：以房产联营投资，不担风险，只收取固定收入，应由

出租方按租金收入计缴房产税；应纳房产税=[1000×(1-

20%)×1．2%÷2+50×12%]-4．8+6=10．8(万元)

5、某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2%，当

地规定的房产税扣除比例为30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为

（）元。

A、9360

B、7200

C、5040

D、2160

【参考答案】：C

【解析】：应纳房产税税额：600000×(1-30%)×1.2%=5040(元)。

6、公司以其（）为住所。

A、主要办事机构所在地

B、董事会

C、公司章程

D、上级主管部门

【参考答案】：A

【解析】：我国《公司法》规定，公司以其主要办事机构所在地

为住所。

7、根据《行政复议法》规定，下列各项中，不属于行政复议范围

的是（）。

A、对工商行政机关作出吊销营业执照不服的

B、对税务机关作出的没收财产处罚决定不服的

C、对财政机关作出的吊销会计从业资格证书不服的

D、对行政管理机关针对民事纠纷作出的行政调解决定不服的

【参考答案】：D

【解析】：本题考核行政复议的范围。根据规定，不服行政机关

对民事纠纷作出的调解或者其他处理的，可以申请仲裁或者向人民法

院提起诉讼。

8、下列各项中属于会计规章的是（）。

A、国务院发布的《企业财务会计报告条例》

B、财政部发布的《会计从业资格管理办法》

C、财政部发布的《企业会计准则第1号——存货》

D、财政部与国家档案局联合发布的《会计档案管理办法》

【参考答案】：B

【解析】：本题考核会计法律制度构成。国务院发布的《企业财

务会计报告条例》属于会计行政法规；财政部发布的《企业会计准则

第1号——存货》等38项具体准则、财政部与国家档案局联合发布的

《会计档案管理办法》，均属于会计规范性文件；只有财政部发布的

《会计从业资格管理办法》属于会计规章。

9、某设计师业余时间为一企业做产品设计，企业先支付其30000

元，第3个月设计完成又支付其50000元，该工程师共纳个人所得税

为（）元。

A、16000

B、18600

C、22000

D、25000

【参考答案】：B

【解析】：本题考核劳务报酬的个人所得税计算。该工程师业余

时间进行产品设计所得为劳务报酬所得。对属于一次性的劳务报酬，

应以取得该项收入为一次，即预付的30000元和后来得到的50000元，

属一次性报酬，扣除费用后所得额为64000元，适用加成征收。应纳

税额=(30000+50000)×(1-20%)×40%-7000=18600(元)

10、征税对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对象的数

额达到规定数额的，就其全部数额征税。这个规定数额即为（）。

A、征税标准

B、免征额

C、费用扣除额

D、起征点

【参考答案】：D

【解析】：注意区分起征点和免征额的规定。

11、根据我国《会计法》的规定，会计工作社会监督的主体是指

（）。

A、注册会计师及其会计师事务所

B、财政、审计、税务机关

C、本单位的内部审计机构及其人员

D、本单位的会计机构和会计人员

【参考答案】：A

【解析】：本题考核会计工作社会监督主体。会计工作的社会监

督，主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对受托单位

经济活动进行的审计、鉴证，所以会计工作社会监督的主体是注册会

计师及其会计师事务所。

12、根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，有

结算金额起点的是（）。

A、委托收款

B、支票

C、托收承付

D、汇兑

【参考答案】：C

【解析】：本题考核托收承付的结算金额起点。托收承付有结算

金额起点，每笔金额起点是10000元，新华书店系统每笔的金额起点

是1000元。

13、税收部门规章是由（）审议通过的。

A、全国人民代表大会

B、国家税务总局

C、国务院

D、全国人大常委会

【参考答案】：B

【解析】：国家税务总局有权制定贯彻执行税收法律、行政法规

的规章制度，制定税收征收管理的具体规定等。

14、国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬

20000元，8月份该小说再版获得稿酬10000元，该作家两次所获稿酬

应缴纳个人所得税（）元。

A、3360

B、4800

C、3460

D、4660

【参考答案】：A

【解析】：本题考核稿酬所得的个人所得税的计算。(1)同一作品

再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；(2)第一次

稿酬应纳个人所得税=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)；(3)

第二次稿酬应纳个人所得税=10000×(1-20%)×20%×(1-

30%)=1120(元)；(4)两次合计2240+1120=3360(元)。

15、根据支付结算法律制度的规定，贷记卡的首月还款额不得低

于其当月透支余额的（）。

A、5%

B、10%

C、20%

D、25%

【参考答案】：B

【解析】：贷记卡的首月还款额不得低于其当月透没余额的10%。

16、关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是

（）。

A、单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入

B、单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入

C、单位人同币卡账户不得存取现金

D、单位人民币卡账户可以存入销货收入

【参考答案】：D

【解析】：本题主要考核“第七章支付结算法律制度”的“单位

卡账户”知识点。

17、收入1000万元，其他业务收入800万元，营业外收入200万

元。2006年发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证。根据企业所

得税法律制度的规定，准予在税前抵扣的业务招待费为（）万元。

A、15

B、10

C、8.4

D、9

【参考答案】：C

【解析】：（1）全年销售（营业）收入包括主营业务收入和其他

业务收入，但不包括营业外收入；（2）准予在税前抵扣的业务招待费

=1500×0.5%+300×0.3%=8.4万元。

18、我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是

（）。

A、税率

B、纳税人

C、征税对象

D、纳税期限

【参考答案】：C

【解析】：本题考核点是税法的构成要素。征税对象是指税收法

律关系中权利义务所指的对象，不同的征税对象是区别不同税种的重

要标志。

19、某单位高级工程师刘先生于2008年8月取得特许权使用费收

入4500元。刘先生该项收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A、720

B、740

C、900

D、1500

【参考答案】：A

【解析】：本题考核个人所得税的计算。特许权使用费收入应纳

个人所得税=4500×(1-20%)×20%=720(元)。

20、某贸易公司进口产品一批，关税完税价格140万元，关税70

万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为17%，则进口该商品由海

关代征增值税（）万元。

A、90

B、51

C、63

D、35.7

【参考答案】：B

【解析】：本题考核进口海关代征的增值税。（140+70）÷（1-

30%）×17%＝51万元

21、中国公民黄某本月取得的下列收入中，直接按收入的20%计算

缴纳个人所得税的项目是（）。

A、工资收入2万元

B、体育中奖收入5万元

C、房屋出租收入1万元

D、稿酬收入2万元

【参考答案】：B

【解析】：本题考核个人所得税的征收。利息、股息、红利所得，

偶然所得和其他所得，直接按收入的20%计算缴纳个人所得税。

22、甲、乙公司签订买卖合同，双方约定采用托收承付、验单付

款结算方式。2001年4月1日，付款人开户银行向付款人甲公司发出

承付通知，甲公司于4月3日收到承付通知。根据《支付结算办法》

的规定，如不考虑法定节假日因素，甲公司承付期满日为（）。

A、4月4日

B、4月5日

C、4月6日

D、4月7日

【参考答案】：A

【解析】：验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承

付通知的次日算起，本题的承付期为4月2日～4月4日。

23、甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力

发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确

认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律

规定的是（）。