2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(新版)40

2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(新版)

1、[多选题]根据《行政处罚法》和行政法理论，下列关于税务机

关对纳税人作出行政处罚的要求中，属于行使行政处罚裁量权的合理

性要求的有()。(2016年改)

A.处罚应保持适度适中，符合比例法则。符合情理且具有可行性

B.处罚应全面考虑事实、性质、情节以及危害后果等相关因素

C.处罚应有法定依据，不逾越法定权限，遵守法定程序

D.处罚必须有法律、法规或规章依据。E,处罚应当符合法律设定该

处罚的目的

【答案】ABE

【解析】本题考核行政合理性原则。行政行为应保持适度，符合比

例原则要求。所以选项A正确。行政机关作出行政决定时，应当全面

考虑行为所涉及或影响的因素，尤其是法律、法规所明示或默示要求

行政机关考虑的因素，不能以无关的因素为根据，这样才能使行政行

为有充分、合理的依据，而不忽视法律的要求。所以选项B正确。行

政处罚依据法定是行政处罚法定原则的要求。所以选项C错误。选项D

体现的是处罚法定原则，所以选项D错误。法律给予行政机关行政裁

量权正是为了有效地实现立法的目的，凡不符合法律目的的行为都是

不合理的行为。所以选项E正确。

2、[多选题]根据民法理论，民事法律行为的生效要件有()。

A.行为人必须具有完全民事行为能力

B.意思表示真实

C.须采用书面形式作出

D.不违反法律。E,须有双方当事人互为对价的行为

【答案】BD

【解析】本题考核民事法律行为的生效要件。民事法律行为的生效

要件包括：行为人具有相应的民事行为能力，意思表示真实，不违背

法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗。

3、[单选题]赵某在某区经营自制熟食已经有一段时间，因其所作

熟食味道独特，食客颇众。但区卫生局接到举报称赵某在所制熟食中

加入了“”，遂决定对赵某展开调查。赵某得知后，欲起诉卫生

局。下列说法正确的是()。(见《经典题解》P303)

A.卫生局要调查赵某的决定行为是尚未成熟的行为，未对赵某产生

实际影响，因此是不可诉的，由其引发的争议不属于行政诉讼的受案

范围

B.因为即将进行的调查行为以及可能的处理行为均会损害到赵某的

合法权益，若等到损害发生，就会无法弥补，因此应允许赵某起诉卫

生局的决定行为，该案件属于行政诉讼的受案范围

C.因决定行为是卫生局的内部行为，因此是不可诉的

D.因决定行为影响了赵某的名誉，是侵害人身权的具体行政行为，

属于行政诉讼的受案范围

【答案】A

【解析】本题考核行政诉讼受案范围。行政调查未对行政相对人的

权利产生实质影响，所以不属于行政诉讼受案范围。

4、[综合分析题]李某与王某共同出资在某市开设香客来餐饮有限

公司，于2017年3月28日办理了税务登记。由于效益不好，餐饮公

司于2018年11月31日停业。税务部门对该餐饮公司纳税情况进行检

查时，发现其在经营期间应缴纳城建税、教育费附加等共计70834元，

但餐饮公司隐瞒经营收入，虚假申报，实际申报缴纳税款1896元。此

外，李某与他人通谋，于2018年6月购买50份伪造的增值税专用发

票，未被有关机关发现。如果税务部门决定将此案移送司法机关查处，

下列有关案件移送的做法中，正确的有()。

A.将此案移送司法机关查处的决定由市税务局长依法批准

B.该案应在批准移送后3日内向同级公安机关移送

C.该案应在批准移送后3日内向同级人民检察院移送

D.该案应在批准移送后24小时内向上一级公安机关移送。E,该案

应在批准移送后24小时内向上一级人民检察院移送

【答案】A

【解析】本题考核行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序。行政执法

机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，应当立即指定2名或者2

名以上行政执法人员组成专案组专门负责，核实情况后提出移送涉嫌

犯罪案件的书面报告，报经本机关正职负责人或者主持工作的负责人

审批。决定批准的，应当在24小时内向同级公安机关移送。

5、[选择题]根据《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定，当

事人或其代理人应当按照税务机关的通知参加听证，无正当理由不参

加的，()。

A.不影响听证的进行

B.视为放弃听证权利。

C.税务机关可以另定举行听证的时间

D.视为行政处罚成立

【答案】B

【解析】当事人或其代理人应当按照税务机关的通知参加听证，无

正当理由不参加的，视为放弃听证权利。

6、[选择题]根据《公司法》及相关规定，下列关于公司设立及股

东出资的说法中，正确的是()。

A.有限责任公司登记时需要提交验资机构验资证明

B.公司股东可以用劳务作价出资设立公司

C.公司股东不得以非货币财产出资设立有限责任公司

D.1个自然人股东只能投资设立1个一人有限责任公司

【答案】D

【解析】(1)选项A：《公司法》已经取消了有限责任公司登记时验

资证明的规定;(2)选项B：股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、

特许经营权或者设定担保的财产等作价出资;(3)选项C：股东可以用货

币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并

可以依法转让的非货币财产作价出资。

7、[选择题]下列关于行政处罚的实施主体的相关规定说法错误的

是()。

A.限制人身自由的行政处罚只能由公安机关实施

B.行政机关有权行使的行政处罚权由国务院或省级人民政府决定

C.对管辖发生争议的，又协商不成的，报请共同的上一级行政机关

指定管辖

D.海关行政处罚由发现违法行为的海关管辖，也可以由行为违法行

为发生地海关管辖

【答案】B

【解析】本题考核行政处罚实施主体。国务院或者经国务院授权的

省、自治区、直辖市人民政府可以决定一个行政机关行使有关的行政

处罚权。所以选项B错误。[该题针对“行政处罚实施主体”知识点进

行考核]

8、[选择题]甲公司租用乙公司的房屋，租期5年，租金按季付。

租期届满，甲公司继续缴纳一季度的租金，乙公司接受该租金。3个月