第八章相关法律制度

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第八章相关法律制度

本章考情分析

本章是2010年教材完全新增的容，在最近2年的考试中，本章的平均分值为7.5分，

2011年的分值为7分，题型全部为客观题。本章容主要包括企业国有资产法律制度、外汇

管理法律制度、反垄断法律制度、反不正当竞争法律制度、价格法律制度、财政监督法律制

度和财政行为处罚法律制度，考点比较散乱，复习难度较大。

2011年教材在第三节新增了“垄断行为的特征和类型”，2012年教材对本章容未进行重

大调整。

第一节企业国有资产法律制度

一、企业国有资产管理与监督体制（★）（2010年多选题）

1．企业国有资产属于国家所有（即全民所有）。

2．国务院代表国家行使国有资产所有权。

3．国务院和各级人民政府依法代表国家对国家出资企业履行出资人职责。

[解释1]国家出资企业包括国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司和国有资

本参股公司。

[解释2]国务院所确定的关系国民经济命脉和国家安全的大型国家出资企业、重要基础

设施和重要自然资源等领域的国家出资企业，由国务院代表国家履行出资人职责；其他的国

家出资企业，由地方人民政府代表国家履行出资人职责。

4．国务院和地方人民政府根据需要，可以授权其他部门、机构（如国资委、财政部）

代表本级人民政府对国家出资企业履行出资人职责。

5．履行出资人职责的机构（国资委、财政部）代表出资人享有出资者权利，包括依法

享有资产收益权、参与重大决策权、选择管理者和出资人其他权利。

6．履行出资人职责的机构根据需要，可以委托会计师事务所对国有独资企业、国有独

资公司的年度财务会计报告进行审计，或者通过国有资本控股公司的股东（大）会决议，由

国有资本控股公司聘请会计师事务所对公司的年度财务会计报告进行审计，维护出资人权

益。

[例题·多选题]根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，代表国家对国家出资

企业履行出资人职责的有（）。（2010年）

A．全国人民代表大会

B．全国人民代表大会常务委员会

C．国务院

D．地方人民政府

[答案]CD

[解析]“国务院和地方人民政府”依照法律、行政法规的规定，分别代表国家对国家出

资企业履行出资人职责，享有出资人权益。

二、国家出资企业管理者的选择与考核制度

1．管理者的选择（★★）

（1）国有独资企业：任免总经理、副总经理、财务负责人和其他高级管理人员

（2）国有独资公司：任免董事长、副董事长、董事、监事会主席和监事

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[解释1]根据《公司法》的规定，国有独资公司的董事长、副董事长和监事会主席由国

资委指定。

[解释2]根据《公司法》的规定，国有独资公司的董事会、监事会中必须包括职工代表

（董事会中至少包括1名职工代表，监事会中职工代表的比例不得低于1/3），职工代表担

任的董事、监事由职工选举产生，其他董事、监事由国资委委派。

（3）国有资本控股公司、国有资本参股公司：向股东会、股东大会提出董事、监事人选

[解释]根据《公司法》的规定，除国有独资公司外，选举“非职工代表”担任的董事、

监事属于股东（大）会的职权。对国有资本控股公司、国有资本参股公司而言，国资委只能

向股东（大）会提出董事、监事人选，由股东（大）会选举确定。

[例题·多选题]根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资公司的下列人员中，由履

行出资人职责的机构任免的有（）。

A．董事长、副董事长

B．总经理

C．监事会主席

D．财务负责人

[答案]AC

[解析]国有独资公司的董事长、副董事长、董事、监事会主席和监事由履行出资人职责

的机构任免。

2．对管理者兼职的限制（★★★）

（1）未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司的董事、高级管理

人员不得在“其他企业”兼职。

（2）未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司、国有资本参股公司的董事、高级

管理人员不得在“经营同类业务”的其他企业兼职。

（3）未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理。

（4）未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司的董事长不得兼任经理。

（5）董事、高级管理人员不得兼任监事。

三、重大事项的管理（★★★）

1．国有独资企业、国有独资公司

（1）进行重大投资、为他人提供大额担保、转让重大财产、进行大额捐赠（4条）：由

董事会或企业负责人集体讨论决定

（2）增加或者减少注册资本、发行债券、分配利润（3条）：由履行出资人职责的机构

决定

（3）合并、分立、解散、申请破产、改制（5条）

①一般的国有独资企业、国有独资公司：由履行出资人职责的机构决定

②重要的国有独资企业、国有独资公司：报请本级人民政府批准

[例题·多选题]根据企业国有资产法律制度的规定，某重要的国有独资公司的下列事项

中，履行出资人职责的机构作出决定之前，应当报请本级人民政府批准的有（）。

A．公司改制

B．增加或者减少注册资本

C．合并、分立、解散

D．分配利润

[答案]AC

[解析]重要的国有独资企业、国有独资公司的“合并、分立、解散、改制、申请破产”，

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履行出资人职责的机构作出决定之前，应当报请本级人民政府批准。

2．国有资本控股公司

重要的国有资本控股公司的合并、分立、解散、申请破产、改制，报请本级人民政府批

准。

四、企业改制（★★）

1．企业改制的形式

（1）国有独资企业改为国有独资公司；

（2）国有独资企业、国有独资公司改为国有资本控股公司或者非国有资本控股公司；

（3）国有资本控股公司改为非国有资本控股公司。

2．企业改制的程序

（1）企业改制应当依照法定程序，由履行出资人职责的机构决定（国有独资企业、国有

独资公司）或者由公司股东（大）会决定（国有资本控股公司）。重要的国有独资企业、国

有独资公司、国有资本控股公司的改制，应当将改制方案报请本级人民政府批准。

（2）企业改制涉与重新安置企业职工的，还应当制定职工安置方案，并经职工（代表）

大会审议通过。

五、与关联方的交易（★★★）（2011年多选题）

1．关联方的界定

关联方是指本企业的董事、监事、高级管理人员与其近亲属，以与这些人员所有或者实

际控制的企业。

[例题·多选题]甲企业是国有独资企业。根据《企业国有资产法》的规定，下列各项中，

属于甲企业关联方的有（）。（2011年）

A．甲企业的副经理林某

B．甲企业经理的同学某

C．甲企业的职工某

D．甲企业财务负责人的配偶王某

[答案]AD

[解析]根据《企业国有资产法》的规定，关联方是指本企业的董事、监事、高级管理人

员与其近亲属，以与这些人员所有或者实际控制的企业。其中，高级管理人员包括经理、副

经理、财务负责人、董事会秘书与公司章程规定的人员。

2．国有独资企业、国有独资公司

未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司不得有下列行为：

（1）与关联方订立财产转让、借款的协议；

（2）为关联方提供担保；

（3）与关联方共同出资设立企业；

（4）向董事、监事、高级管理人员或者其近亲属所有或者实际控制的企业投资。

[例题·多选题]根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资公司的下列行为中，必须

经履行出资人职责的机构同意的有（）。

A．与关联方订立财产转让、借款的协议

B．为关联方提供担保

C．与关联方共同出资设立企业

D．向董事、监事、高级管理人员的近亲属所有的企业投资

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[答案]ABCD

[解析]未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司不得有下列行为：

（1）与关联方订立财产转让、借款的协议；（2）为关联方提供担保；（3）与关联方共同出

资设立企业；（4）向董事、监事、高级管理人员或者其近亲属所有或者实际控制的企业投资。

3．国有资本控股公司、国有资本参股公司

董事会对公司与关联方的交易作出决议时，该交易涉与的董事不得行使表决权，也不得

代理其他董事行使表决权。

[相关]“上市公司”董事与董事会会议决议事项所涉与的企业有关联关系的，不得对该

项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。

六、资产评估（★★）

国有独资企业、国有独资公司和国有资本控股公司合并、分立、改制，转让重大

财产，以非货币财产对外投资，清算或者有法律、行政法规以与企业章程规定应当进

行资产评估的其他情形的，应当按照规定对有关资产进行评估。

七、企业国有资本经营预算制度（★）

1．应当纳入国有资本经营预算的收入和支出包括：

（1）从国家出资企业分得的利润；

（2）国有资产转让收入；

（3）从国家出资企业取得的清算收入；

（4）其他国有资本收入。

2．企业国有资本经营预算按年度单独编制，纳入本级人民政府预算，报本级“人民代

表大会”（而非人大常委会）批准。其预算支出按照当年预算收入规模安排，不列赤字。

八、董事、监事、高级管理人员的法律责任（★★★）

国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反规

定，造成国有资产重大损失，被免职的，自免职之日起“5年”不得担任国有独资企业、国

有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员；造成国有资产“特别重大损

失”，或者因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑

罚，“终身”不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高

级管理人员。

[解释1]（1）重大损失：革职反省5年；（2）特别重大损失或者经济犯罪：反省一辈子。

[解释2]只是不能在“国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司”中担任董事、

监事、高级管理人员，如果自己设立一人XX公司卖西瓜，自任董事长兼总经理，没问题。

[解释3]终身不得录用的罪过仅限于“贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会

主义市场经济秩序”（黑五类）。

[相关]根据《公司法》的规定，因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义

市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年；或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未

逾5年的，不得担任一般公司的董事、监事、高级管理人员。

[例题·多选题]某国有独资公司的董事王某因违反规定造成公司国有资产重大损失被免

职。根据企业国有资产法律制度的规定，下列有关王某任职的表述中，错误的有（）。

A．王某自免职之日起3年不得担任国有资本参股公司的董事、监事、高级管理人员

B．王某自免职之日起5年不得担任国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员

C．王某自免职之日起10年不得担任国有独资公司的董事、监事、高级管理人员

D．王某终身不得担任国家出资企业的董事、监事、高级管理人员

[答案]ACD

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[解析]国有独资公司的董事、监事、高级管理人员违反规定，造成国有资产“重大损失”，

被免职的，自免职之日起“5年”（选项CD错误）不得担任“国有独资企业、国有独资公司、

国有资本控股公司”（选项A错误）的董事、监事、高级管理人员。

第二节外汇管理法律制度

1．外汇管理的对象（2011年多选题）

外汇管理的对象是境机构、境个人的外汇收支或者外汇经营活动，以与机构、

个人在境的外汇收支或者外汇经营活动。

（1）境机构，是指中华人民国境的国家机关、企业、事业单位、社会团体、部队等，外

国驻华外交领事机构和国际组织驻华代表机构除外。

（2）境个人，是指中国公民和在中华人民国境连续居住满1年的外国人，外国驻华外交

人员和国际组织驻华代表除外。

[例题1·多选题]根据外汇管理法律制度的规定，外汇管理的对象是境机构、境个人的

外汇收支或者外汇经营活动，以与机构、个人在境的外汇收支或者外汇经营活动。

下列机构或人员中，属于外汇管理对象的境机构或境个人的有（）。（2011年）

A．中华人民国境的国家机关

B．国际组织驻华代表机构

C．外国驻华外交人员

D．在中华人民国境连续居住满1年的外国人

[答案]AD

[解析]（1）选项AB：境机构，是指中华人民国境的国家机关、企业、事业单位、社会

团体、部队等，外国驻华外交领事机构和国际组织驻华代表机构除外；（2）选项CD：境个

人，是指中国公民和在中华人民国境连续居住满1年的外国人，外国驻华外交人员和国际组

织驻华代表除外。

[例题2·单选题]根据外汇法律制度的规定，下列外汇收支活动中，应当适用《外汇管

理条例》的是（）。

A．美国驻华大使洪某在华任职期间的薪酬

B．最近2年一直居住在的美国公民汤姆，出租其在美国的住房获得的租金

C．美国花旗银行伦敦分行在的营业所得

D．正在中国短期旅行的美国人彼得，得知其在美国购买的中了300万美元的大奖

[答案]B

[解析]境机构和境个人的外汇收支或者外汇经营活动，不论其发生在境或，均适用

该条例。对于机构和个人而言，仅在中国境的外汇收支和外汇经营活动适用该条例

（选项C是机构在的外汇收支，不选）。境机构，是指中华人民国境的国家机关、

企业、事业单位、社会团体、部队等，外国驻华外交领事机构和国际组织驻华代表机构除外。

所谓境个人，是指中国公民和在中华人民国境连续居住满1年的外国人（选项D是短期旅

行，不选），外国驻华外交人员（选项A不选）和国际组织驻华代表除外。

2．经常项目

（1）经常项目外汇收入，“可以”（并非必须）按照国家有关规定保留或者卖给经营结汇、

售汇业务的金融机构。

（2）经常项目外汇支出，凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融

机构购汇支付。

[解释1]经常项目外汇收支包括贸易收支、劳务收支和单方面转移等。

[解释2]我国对经常性国际支付和转移不予限制，即经常项目可兑换。

3．资本项目

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（1）资本项目外汇收入保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构，应当经外汇管理

机关“批准”，但国家规定无需批准的除外。

（2）资本项目外汇支出，凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融

机构购汇支付。国家规定应当经外汇管理机关批准的，应当在外汇支付前办理批准手续。

（3）依法终止的外商投资企业，依法进行清算、纳税后，属于外方投资者所有的人民币，

可以向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇汇出。

[解释]资本项目包括资本转移、直接投资、证券投资、衍生产品与贷款等。

4．法律责任

（1）逃汇、套汇

处以逃汇、套汇金额30％以下的；情节严重的，处以逃汇、套汇金额30％以上等

值以下的；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

[解释1]违反规定将汇转移到，或者以欺骗手段将境资本转移的，属于“逃

汇”行为。

[解释2]违反规定以外汇收付应当以人民币收付的款项，或者以虚假、无效的交易单证

向经营结汇、售汇业务的金融机构骗购外汇的，属于“套汇”行为。

（2）违反规定以外币在境计价结算的，由外汇管理机关责令改正，给予警告，可以处金

额30％以下的。

（3）私自买卖外汇、倒买倒卖外汇数额较大的，由外汇管理机关给予警告，没收所得，处

以“金额”（而非所得）30％以下的；情节严重的，处以金额30％以上等值以下的；

构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第三节反垄断和反不正当竞争法律制度

一、反垄断法律制度

[解释1]（2011年新增）垄断行为的特征：（1）垄断的客观方面是垄断行为而非垄断结

构；（2）垄断的主体是经营者或其利益代表者（如各种行业协会）；（3）垄断的主观方面是

牟取超额利益；（4）垄断的后果是排除或限制竞争；（5）垄断具有性。

[解释2]（2011年新增）垄断行为表现为四大类型：滥用市场支配地位、联合限制竞争、

经营者集中和行政性垄断。其中，联合限制竞争在我国《反垄断法》中称为“垄断协议”。

（一）滥用市场支配地位

1．滥用市场支配地位的行为（★★★）（2011年单选题）

（1）垄断高价和垄断低价（以不公平的高价销售商品或者以不公平的低价购买商品）；

（2）掠夺性定价（没有正当理由，以低于成本的价格销售商品）；

（3）拒绝交易（没有正当理由，拒绝与交易相对人进行交易）；

（4）独家交易（没有正当理由，限定交易相对人只能与其进行交易或者只能与其指定的

经营者进行交易）；

（5）搭售（没有正当理由搭售商品）；

（6）差别待遇（没有正当理由，对条件一样的交易相对人在交易价格等交易条件上实行

差别待遇）。

[解释]第1条的关键词为“不公平”，第2～6条的关键词为“没有正当理由”。

2．滥用市场支配地位行为的法律责任

经营者违反《反垄断法》的规定，滥用市场支配地位的，由反垄断执法机构责令停止行

为，没收所得，并处上一年度销售额1％以上10％以下的。

（二）垄断协议（联合限制竞争）（★★★）

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1．横向垄断协议（2010年单选题）

（1）固定价格（经营者通过协议、决议或其他协同一致的方式确定、维持或者改变价格）

（2）划分市场（经营者通过协议、决议或其他协同一致的方式限定商品的生产数量或者

销售数量、分割销售市场或者原材料采购市场）

（3）联合抵制（经营者通过协议、决议或其他协同一致的方式拒绝与特定交易相对人进

行交易）

（4）不当技术联合（经营者以排除或限制竞争为目的，制定技术标准，限制购买新技术、

新设备，或者限制开发新技术、新产品）

2．纵向垄断协议

（1）固定转售价格（在同一产业链中上一环节的经营者，通过协议确定下一环节经营者

的销售价格）

[案例]甲（生产商）在销售商品给乙（销售商）时，对乙将商品转售给丙的价格进行“固

定”（如单价为250元）。

（2）限定转售最低价格（在同一产业链中上一环节的经营者，利用其市场支配地位，通

过协议确定下一环节经营者的销售价格）

[案例]甲（生产商）在销售商品给乙（销售商）时，对乙将商品转售给丙的“最低价格

进行限定”（如单价不得低于250元）。

[例题1·单选题]某市车辆清洗业协会在与本市各洗车企业协商后，于2009年8月5日

向该市区100多个洗车企业发布《关于规机动车辆清洗收费标准的通知》，规定全市机动车

清洗行业收费指导价为：小型车辆单次洗车15元，中型车辆单次洗车20～30元，大型车辆

单次洗车40～60元。新标准从2009年9月1日起执行。该行为被反垄断主管机关认定为垄

断。该市车辆清洗业协会的上述行为，属于《反垄断法》所禁止的垄断行为的具体类型是

（）。（2010年）

A．横向垄断协议

B．纵向垄断协议

C．独家交易

D．限制市场准入

[答案]A

[解析]处于产业链同一环节的经营者通过协议、决议或其他协同一致的方式确定、维持

或者改变价格的行为，属于“固定价格”（横向垄断协议）。

[例题2·单选题]根据反垄断法律制度的规定，下列各项中，属于滥用市场支配地位行

为的是（）。（2011年）

A．划分市场

B．联合抵制

C．固定价格

D．掠夺性定价

[答案]D

[解析]选项ABC属于横向垄断协议行为。

3．豁免

经营者能够证明所达成的协议属于下列情形之一的，可以免于处罚：

（1）为改进技术、研究开发新产品的；

（2）为提高产品质量、降低成本、提高效率，统一产品规格、标准或者实行专业化分工

的；

（3）为提高中小经营者经营效率，增强中小经营者竞争力的；

（4）为实现节约能源、保护环境、救灾救助等社会公共利益的；

（5）因经济不景气，为缓解销售量严重下降或者生产明显过剩的；

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（6）为保障对外贸易和对外经济合作中的正当利益的；

（7）法律和国务院规定的其他情形。

[解释]经营者应当证明所达成的协议不会严重限制相关市场的竞争，并且能够使消费者

分享由此产生的利益。

[例题·单选题]根据反垄断法律制度的规定，下列选项中，属于法律禁止的垄断协议的

是（）。

A．某行业协会组织本行业的企业就防止进口原料的恶性竞争达成保护性协议

B．三家大型房地产公司的董事长聚会，就商品房价格达成共识，随后一致采取涨价行

动

C．某品牌的奶粉含有三聚氰胺的事实被公布后，数家大型超市联合声明拒绝销售该产

品

D．数家大型煤炭企业就采用一种新型矿山安全生产技术达成一致意见

[答案]B

[解析]（1）选项A：属于可被《反垄断法》豁免的垄断协议（为保障对外贸易和对外经

济合作中的正当利益）；（2）选项B：属于《反垄断法》禁止的横向垄断协议（固定价格）；

（3）选项C：数家大型超市联合声明拒绝销售“非法产品”，不构成垄断协议；（4）选项D：

属于可被《反垄断法》豁免的垄断协议（有利于改进技术）。

4．法律责任

（1）经营者违反《反垄断法》的规定，达成并实施垄断协议的，由反垄断执法机构责令

停止行为，没收所得，并处上一年度销售额1％以上10％以下的；尚未实施所达成的垄

断协议的，可以处50万元以下的。

（2）行业协会违反《反垄断法》的规定，组织本行业的经营者达成垄断协议的，反垄断

执法机构可以处50万元以下的；情节严重的，社会团体登记管理机构可以依法撤销登

记。

（三）经营者集中（★★★）

1．申报标准

经营者集中达到下列标准之一的，经营者应当事先向商务部申报，未申报的不得实施集

中：

（1）参与集中的所有经营者上一会计年度在“全球围”的营业额合计超过100亿元人民

币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在“中国境”的营业额均超过4亿元人民币；

（2）参与集中的所有经营者上一会计年度在“中国境”的营业额合计超过20亿元人民

币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在“中国境”的营业额均超过4亿元人民币。

[例题·单选题]根据反垄断法律制度的规定，下列各项中，经营者应当事先向商务部申

报的是（）。

A．参与集中的所有经营者上一会计年度在全球围的营业额合计超过50亿元人民币，并

且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境的营业额均超过4亿元人民币

B．参与集中的所有经营者上一会计年度在全球围的营业额合计超过100亿元人民币，

并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境的营业额均超过2亿元人民币

C．参与集中的所有经营者上一会计年度在中国境的营业额合计超过20亿元人民币，并

且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境的营业额均超过2亿元人民币

D．参与集中的所有经营者上一会计年度在中国境的营业额合计超过20亿元人民币，并

且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境的营业额均超过4亿元人民币

[答案]D

[解析]（1）选项AB：参与集中的所有经营者上一会计年度在“全球围”的营业额合计

超过100亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在“中国境”的营业额均超过

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4亿元人民币；（2）选项CD：参与集中的所有经营者上一会计年度在“中国境”的营业额合

计超过20亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在“中国境”的营业额均超

过4亿元人民币。

2．法律责任

经营者违反《反垄断法》的规定实施集中的，由反垄断执法机构责令停止实施集中、限

期处分股份或者资产、限制转让营业以与采取其他必要措施恢复到集中前的状态，可以处

50万元以下的。

（四）行政性垄断（★★★）

1．行政性垄断的类型

（1）行政性强制交易

行政机关滥用行政权力，违反法律规定，限定或者变相限定经营者、消费者经营、购买、

使用其指定的经营者提供的商品。

（2）行政性限制市场准入

①对外地商品设定歧视性收费项目、实行歧视性收费标准，或者规定歧视性价格；

②对外地商品规定与本地同类商品不同的技术要求、检验标准，或者对外地商品采取重

复检验、重复认证等歧视性技术措施，限制外地商品进入本地市场；

③采取专门针对外地商品的行政许可，限制外地商品进入本地市场；

④设置关卡或者采取其他手段，阻碍外地商品进入或者本地商品运出；

⑤滥用行政权力，排斥或限制外地经营者参加本地招标投标；

⑥妨碍商品和服务在地区之间自由流通的其他行为。

（3）行政性强制经营者限制竞争

行政机关滥用行政权力，违反法律规定，强制经营者从事反垄断法所禁止的排除或者限

制市场竞争的行为（例如，强制本地区、本部门的企业合并，或者通过经营者控制组建企业

集团，强制经营者通过协议等方式固定价格、划分市场、联合抵制等）。

[例题·多选题]下列行为中，属于《反垄断法》所禁止的垄断行为的有（）。

A．某药品生产企业因拥有一项心血管疾病的药品专利，占据了相关市场95%的份

额

B．年销售额在1亿元以上的药品零售企业之间达成联盟协议，共同要求药品生产企业

按照统一的优惠价格向联盟的企业供应药品，联盟的企业按照统一的零售价格向消费者销售

药品

C．某市政府在与某国有医药企业签订的战略合作协议中承诺，该国有医药企业在本市

医疗机构药品招标中享有优先中标机会

D．某省政府招标办公室发布文件称：凡不在本省纳税的企业，一律不得参与本省的招

投标活动

[答案]BCD

[解析]（1）选项A：《反垄断法》并不禁止“合法的垄断地位”，法律所禁止的是当事人

滥用其垄断地位“排除或者限制竞争的行为”；（2）选项B：属于法律禁止的垄断协议；（3）

选项CD：属于行政性垄断行为。

2．法律责任

行政机关滥用行政权力，实施排除、限制竞争行为的，由上级机关责令改正，对直接负

责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。反垄断执法机构可以向有关上级机关提出依法

处理的建议。法律、行政法规另有规定的，依照其规定。

二、反不正当竞争法律制度

1．欺骗性标示行为（★★★）

（1）仿冒（2010年单选题）

①假冒他人的“注册商标”；

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②擅自使用知名商品特有的“名称、包装、装潢”，或者使用与知名商品近似的“名称、

包装、装潢”，造成和他人的知名商品相混淆，使购买者误认为是该知名商品；

③擅自使用他人的“企业名称或者”，引人误认为是他人的商品；

④在商品上伪造或者冒用认证标志、名优标志等“质量标志”，伪造“产地”，对商品质

量作引人误解的虚假表示。

[例题·单选题]甲公司将其生产并上市销售的糖果冠以“大白免”商标，且其字体、图

案与乙公司的注册商标——“大白兔”非常相似。“大白兔”在糖果品牌中知名度很高。根

据《反不正当竞争法》的规定，下列对甲公司行为定性的表述中，正确的是（）。（2010

年）

A．假冒他人的注册商标

B．擅自使用与知名商品近似的名称、包装、装潢，造成和他人的知名商品相混淆，使

购买者误认为是该知名商品

C．擅自使用他人的企业名称或者，引人误认为是他人的商品

D．在商品上伪造或者冒用认证标志、名优标志等质量标志，伪造产地，对商品质量作

引人误解的虚假表示

[答案]A

[解析]未经注册商标权利人许可，在同一种或者类似商品上使用与其注册商标一样或者

“相近似”的商标，属于假冒他人注册商标的行为。在本题中，甲公司的行为是在同一种商

品上，使用与注册商标“大白兔”相类似的商标（而不是名称、包装或者装潢）“大白免”，

属于假冒他人注册商标的行为。

（2）虚假述

虚假述的方式包括在包装、装潢或者广告中对商品的质量、制作成分、性能、用途、生

产者、有效期限、产地等作引人误解的虚假宣传。

2．侵犯商业秘密行为（★★）（2011年多选题）

（1）以偷盗、利诱、胁迫等不正当手段获取权利人的商业秘密；

（2）披露、使用或者允许他人使用以偷盗、利诱、胁迫等不正当手段获取的权利人的商

业秘密；

（3）违反约定或者违反权利人有关保守商业秘密的要求，披露、使用或者允许他人使用

其所掌握的商业秘密；

（4）第三人“明知”上述行为，获取、使用或者披露他人的商业秘密，视为侵犯商业秘

密。

[解释]商业秘密，是指不为公众所知悉、能为经营者带来经济利益、具有实用性并经权

利人采取措施的技术信息和经营信息。

[例题·多选题]根据《反不正当竞争法》的规定，下列情形中，属于侵犯商业秘密行为

的有（）。（2011年）

A．甲公司将其与乙公司订立合同过程中获悉的乙公司商业秘密泄露给戊公司

B．甲企业盗窃乙企业的商业秘密用于产品制造

C．某技术研究院违反约定擅自将丙公司委托开发的某项技术出售给丁公司

D．丙企业在产品发布会上披露了同行业丁企业的商业贿赂行为

[答案]AB

[解析]（1）选项A：违反约定或者违反权利人有关保守商业秘密的要求，披露、使用或

者允许他人使用其所掌握的商业秘密，属于侵犯商业秘密的行为；（2）选项B：以盗窃、利

诱、胁迫或者其他不正当手段获取权利人的商业秘密，属于侵犯商业秘密的行为；（3）选项

C：受托开发的该项技术不一定属于商业秘密。

3．诋毁商誉行为（★★）（2010年单选题）

（1）诋毁商誉行为，是指经营者传播有关竞争对手的虚假信息，以破坏竞争对手的商业

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信誉。

（2）诋毁商誉行为可以是故意，也可以是过失，总之存在主观过错。

[例题·单选题]甲商场为打垮竞争对手乙商场，在网上发帖谎称乙商场销售假皮鞋，乙

商场的声誉因此受到损害。根据《反不正当竞争法》的规定，下列对甲商场发帖行为定性的

表述中，正确的是（）。（2010年）

A．侵犯商业秘密行为

B．诋毁商誉行为

C．比较广告行为

D．虚假述行为

[答案]B

[解析]诋毁商誉行为，是指经营者传播有关竞争对手的虚假信息，以破坏竞争对手的商

业信誉。

4．商业贿赂行为（★）

是否存在“账外暗中”，是区分回扣、折扣和佣金是否属于商业贿赂的标准。经营者销

售或者购买商品，可以以明示方式给对方折扣，可以给中间人佣金。经营者给对方折扣、给

中间人佣金的，必须如实入账。

5．不当附奖赠促销行为（★★）

抽奖式的有奖销售，最高奖的金额不得超过5000元。

第四节价格法律制度

1．价格调控制度（★）

（1）价格监测制度

价格监测制度，包括价格监测报表制度、市场价格动态监测制度、专题价格监测制度、

价格监测公布制度、价格监测分析预测制度、价格监测工作制度和考核制度等。

（2）重要商品储备制度

（3）重要农产品保护价制度

（4）价格特别干预制度

①当重要商品和服务价格显著上涨或者有可能显著上涨，“国务院和省、自治区、直辖

市人民政府”可以对部分价格采取限定差价率或者利润率、规定限价、实行提价申报制度和

调价备案制度等干预措施。省、自治区、直辖市人民政府采取价格干预措施的，应当报国务

院备案。

②当市场价格总水平出现剧烈波动等异常状态时，“国务院”可以在全国围或者部分区

域采取临时集中定价权限、部分或者全面冻结价格的紧急措施。

2．政府定价（★★★）

（1）基本概念

①政府指导价

政府指导价，是指依照《价格法》的规定，由政府价格主管部门或者其他有关部门，按

照定价权限和围规定基价与其浮动幅度，指导经营者制定的价格。

②政府定价

政府定价，是指依照《价格法》的规定，由政府价格主管部门或者其他有关部门，按照

定价权限和围制定的价格。

（2）政府定价的围

下列商品和服务价格，政府在必要时可以实行“政府指导价或者政府定价”：

①与国民经济发展和人民生活关系重大的极少数商品价格；

②资源稀缺的少数商品价格；

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③自然垄断经营的商品价格；

④重要的公用事业价格；

⑤重要的公益性服务价格。

（3）政府定价权限

①中央定价目录由国务院价格主管部门制定、修订，报国务院批准后公布；

②地方定价目录由省、自治区、直辖市人民政府价格主管部门按照中央定价目录规定的

定价权限和具体适用围制定，经本级人民政府审核同意，报国务院价格主管部门审定后公布；

省、自治区、直辖市以下各级人民政府不得制定定价目录。

[例题·多选题]根据价格法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。

A．省、自治区、直辖市人民政府采取价格干预措施的，应当报国务院批准

B．中央定价目录由国务院价格主管部门制定、修订，报国务院备案后公布

C．地方定价目录由省、自治区、直辖市人民政府价格主管部门按照中央定价目录规定

的定价权限和具体适用围制定，经本级人民政府审核同意，报国务院价格主管部门审定后公

布

D．省、自治区、直辖市以下各级人民政府不得制定定价目录

[答案]CD

[解析]（1）选项A：省、自治区、直辖市人民政府采取价格干预措施的，应当报国务院

“备案”（而非批准）；（2）选项B：中央定价目录由国务院价格主管部门制定、修订，报国

务院“批准”（而非备案）后公布。

3．价格行为（★★）

（1）固定价格、限定转售价格

（2）掠夺性定价

（3）哄抬物价

（4）价格欺诈

（5）价格歧视

（6）垄断高价、垄断低价

（7）其他价格行为（不执行政府指导价、政府定价；不执行法定的价格干预措施、紧急

措施；违反明码标价规定等等）

4．合法的低价销售（★★★）（2010年判断题）

经营者不得以排挤竞争对手为目的，以低于成本的价格销售商品。有下列情形之一的，

不属于不正当竞争行为：

（1）销售鲜活商品；

（2）处理有效期限即将到期的商品或者其他积压的商品；

（3）季节性降价；

（4）因清偿债务、转产、歇业降价销售商品。

[例题1·判断题]某商场以低于进货的价格销售一批即将到期的商品，该行为违反了《价

格法》的规定，构成掠夺性定价。（）（2010年）

[答案]×

[解析]处理有效期限即将到期的商品不属于不正当竞争行为，不违反《价格法》的规定。

[例题2·单选题]根据反不正当竞争法律制度的规定，下列行为中，属于不正当竞争行

为的是（）。

A．甲因其所居住小区的超市过于吵闹，影响其休息，遂捏造该超市出售伪劣商品的事

实并进行散布，导致该超市营业额严重下降

B．乙家具制造企业将产自中国的家具产品的原产地标注为意大利

C．丙歌厅见与其相邻的另外一家歌厅价格低、服务好、客源多，遂雇佣打手上门寻衅

滋事，进行威胁

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D．入夏前，丁商场为了筹集资金购进夏装，以低于进货价的价格甩卖了一批库存的羽

绒服

[答案]B

[解析]（1）选项A：不正当竞争行为的主体是特定的，只有参与市场竞争的“经营者”

才可能实施不正当竞争行为，甲并非经营者；（2）选项B：伪造产地属于不正当竞争行为中

的仿冒行为；（3）选项C：不正当竞争行为是指经营者的行为有悖于商业道德且违反法律规

定的市场竞争行为，丙歌厅的行为应考虑是否构成犯罪，并非一般民事案件；（4）选项D：

季节性降价不属于不正当竞争行为。

第五节财政监督和财政行为处罚法律制度

一、财政监督法律制度

1．人大监督（★★★）

（1）各级人大的预算管理职权

①审查权，有权审查本级总预算草案与本级总预算执行情况的报告；

②批准权，有权批准本级预算和本级预算执行情况的报告；

③变更撤销权，有权撤销或者改变本级人大常委会关于预算、决算的不适当的决议，县

级以上地方各级人大还有权撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令。

（2）各级人大常委会的预算管理职权

①监督权，有权监督本级总预算的执行；

②审批权，有权审批本级预算的调整方案以与本级政府的决算；

③撤销权，全国人大常委会有权撤销国务院和省级人大与其常委会制定的同宪法、法律

相抵触的关于预算、决算的行政法规、决定和命令，以与地方性法规和决议；地方人大常委

会有权撤销本级政府和下一级人大与其常委会关于预算、决算的不适当的决定、命令和决议。

[例题1·多选题]根据人大监督法律制度的规定，下列各项中，属于各级人大预算管理

权的有（）。

A．审查权

B．批准权

C．变更撤销权

D．监督权

[答案]ABC

[解析]选项D属于各级“人大常委会”的预算管理职权。

[例题2·多选题]根据财政监督法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。

A．各级人大有权批准本级预算和本级预算执行情况的报告

B．各级人大有权撤销或者改变本级人大常委会关于预算、决算的不适当的决议

C．县级以上地方各级人大有权撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令

D．地方人大常委会有权撤销本级政府和下一级人大与其常委会关于预算、决算的不适

当的决定、命令和决议

[答案]ABCD

[解析]（1）选项A：各级人大有权批准本级预算和本级预算执行情况的报告（批准权）；

（2）选项BC：各级人大有权撤销或者改变“本级人大常委会”关于预算、决算的不适当的

决议，县级以上地方各级人大还有权撤销“本级政府”关于预算、决算的不适当的决定和命

令（变更撤销权）；（3）选项D：地方人大常委会有权撤销本级政府和下一级人大与其常委

会关于预算、决算的不适当的决定、命令和决议。

2．审计监督（★）

审计署有权直接进行审计的事项：

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（1）中央财政预算执行情况和其他财政收支；

（2）中央各部门、事业单位与下属单位的财政收支；

（3）省级人民政府预算的执行情况和决算；

（4）中央银行的财务收支和中央金融机构的资产、负债和损益状况；

（5）国务院各部门管理的和受国务院委托由社会团体管理的社会保障基金、环境保护资

金、社会捐赠资金与其他有关基金、资金的财务收支；

（6）国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支；

（7）其他法律法规规定应由审计署进行的审计。

3．财政监督（★）

财政监督，包括财政和税收、国资、海关等相关部门所进行的监督。

二、财政行为处罚法律制度（★★）

（一）主体和执法主体

1．主体

（1）财政机关和其他国家机关

（2）企业

（3）非企业单位（包括事业单位、社会团体和其他非企业单位）

（4）特定个人（包括有财政行为的上述机关、单位中直接负责的主管人员和其他直接责

任人员，以与有财政行为的个人）

2．执法主体（2010年多选题）

（1）“县级”以上人民政府财政部门与审计机关；

（2）“省级”以上人民政府财政部门的派出机构，审计机关的派出机构；

（3）监察机关与其派出机构。

[例题·多选题]根据《财政行为处罚处分条例》的规定，下列各项中，可以作为财政执

法主体的有（）。（2010年）

A．县级以上人民政府财政部门

B．省级以上人民政府财政部门的派出机构

C．监察机关与其派出机构

D．县级以上人民政府审计机关

[答案]ABCD

[解析]财政执法主体包括三类：（1）县级以上人民政府财政部门与审计机关；（2）省级

以上人民政府财政部门的派出机构，审计机关的派出机构；（3）监察机关与其派出机构。

（二）财政行为

[解释]根据国务院发布的《财政行为处罚处分条例》，财政行为分为14类（具体容见教

材），本书只列举了其中的4类。

1．违反国家财政收入管理规定的行为

（1）违规设立财政收入项目；

（2）违规擅自改变财政收入项目的围、标准、对象和期限；

（3）对已明令取消、暂停执行或者降低标准的财政收入项目，仍然依照原定项目标准征

收或者变换名称予以收取；

（4）违反规定缓收、不收财政收入；

（5）擅自将预算收入转为预算外收入；

（6）其他违反国家财政收入管理规定的行为。

2．违反国家预算管理规定的行为

（1）虚增、虚减财政收入或者财政支出的行为；

（2）违反规定编制、批复预算或者决算的行为；

（3）违反规定调整预决算的行为；

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（4）违反规定调整预算级次、预算收支种类的行为；

（5）违反规定动用预算预备费或者挪用预算周转金的行为；

（6）违反国家关于转移支付管理规定的行为。

3．国家机关违规担保的形式

（1）国家机关以自己使用或占有的土地对外提供担保；

（2）国家机关以其固定资产对外提供担保；

（3）国家机关以其行政性收费项目对外提供担保；

（4）地方政府以财政收入对外提供担保。

4．公款私存

将财政资金或者其他公款私存私放的法律责任：

（1）责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收所得；

（2）对单位处3000元以上5万元以下的；

（3）对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的；属

于国家公务员的，还应当给予记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。

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