最全审计文书格式

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主要审计文书种类和格式

(12种审计文书种类及格式、17种审计文本格式，并对文书格式

的使用做了相关说明)

审计文书种类和格式

一、审计通知书

适用于通知被审计单位〔含被调查单位〕承受审计〔含专项审计调

查〕。

二、协助查询单位账户通知书

适用于查询被审计单位在金融机构的账户。

三、协助查询个人存款通知书

适用于查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。

四、封存通知书

适用于封存被审计单位有关资料和违反国家规定取得的资产。

五、停顿款项使用通知书

适用于通知被审计单位暂停使用的款项。

六、审计报告征求意见书

适用于以审计机关名义向被审计单位征求对审计组的审计报告

的意见。

七、审计报告

适用于对被审计单位财政收支、财务收支的真实、合法、效益进展

审计后出具审计结论。

八、专项审计调查报告

.z

适用于对预算管理或者国有资产管理使用等与国家财政收支有

关的特定事项进展专项审计调查后出具审计调查结论。

九、审计决定书

适用于对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为

进展处理、处分。

十、审计移送处理书

适用于移送有关主管机关或者单位纠正、处理处分或者追究有

关人员责任。

十一、审计处分决定书

适用于对被审计单位拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，

或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查，且拒不改

正的行为，给予行政处分。

十二、解除**通知书

适用于解除已封存的被审计单位资料、资产或解除被审计单位

暂停使用款项两项强制措施。

**市审计局

审计通知书

*审**通〔20**〕**号

**市审计局对****〔工程名称〕进展审计〔专项

审计调查〕的通知

—2—

-

****〔主送单位全称或者规简称〕：

根据"中华人民国审计法"第****条的规定，我局决定派出审计

组，自2***年**月**日起，对你单位****进展审计〔专项审计调查〕，

必要时将追溯到相关年度或者延伸审计〔调查〕有关单位。请予以

配合，并提供有关资料〔包括电子数据资料〕和必要的工作条件。

审计组组长：***

审计组成员：***〔主审〕*********

附件：1、被审单位需提供资料

2、审计纪律要求

〔审计机关印章〕

****年**月**日

【说明：

一、审计通知书及其他审计文书格式正文中用斜体字标注的容

为说明性或者选择性容。

二、审计通知书的主送单位为被审计〔调查〕单位，抄送单位

根据情况可填写与被审计〔调查〕事项相关的其他部门。

三、根据情况，审计依据也可引用"中华人民国审计法实施条例

"第****条，上级审计机关授权工程还应在审计依据中注明根据***

的授权。

四、审计组副组长和主审为可选项，根据实际情况填写。

五、一般情况下，审计通知书应当在附件中列明审计组的审计

纪律要求；根据需要，审计通知书还可在附件中列明被审计〔调查〕

单位需要提供的文件资料目录、需要填制的调查表格等。

.z

六、经济责任审计、跟踪审计对审计通知书有特殊要求的，按

照相关要求办理。

七、如结合审计或者专项审计调查，必要时对社会审计机构出

具的相关审计报告进展核查，可在审计通知书一并写明，同时抄送

被核查的社会审计机构。

八、其他需要注意的问题。

〔一〕审计通知书〔其他文书也照此办理〕发文字号中应包括

单位代字，序号，采取全年统一编号。

〔二〕审计通知书应提前3个工作日通知并送到达被审计单位

〔经济责任审计工程一般为8个工作日〕，特殊情况需经市政府批

准。

〔三〕无行政执法资格的人员〔包括外聘人员〕不得列入审计

通知书中。

〔四〕经济责任审计工程应单独对被审计单位下达审计通知

书，不宜与其他审计工程合并下达审计通知书。

〔五〕审计通知书、审计报告、审计决定等其他审计文书的送

达回证，"送达人员〞一栏，应至少填写审计组3人以上审计人员。

〔六〕审计通知书所依据的法律依据，依据不同情况，运用不

同的法律依据。

〔1〕对本级各部门〔含直属单位〕和下级人民政府预算的执

行情况和决算审计，以及预算外资金的管理和使用情况审计，使用"

中华人民国审计法"第十六条。

—4—

-

〔2〕对本级财政预算执行审计情况和其他财政收支情况审

计，使用"中华人民国审计法"第十七条第二款。

〔3〕对国有金融机构的资产、负债、损益审计，使用"中华

人民国审计法"第十八条第二款。

〔4〕对国家的事业单位组织和使用财政资金的其他事业组织

的财务收支审计，使用"中华人民国审计法"第十九条。

〔5〕对国有企业的资产、负债、损益审计，使用"中华人民

国审计法"第二十条。

〔6〕对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构

的审计，使用"中华人民国审计法"第二十条、第十八条第二款。

〔7〕对政府投资和以政府投资为主的国家建立工程的总预算

或者概算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算、单项工程

结算、工程竣工决算的审计，使用"中华人民国审计法"第二十二条

或"中华人民国审计法实施条例"第二十条。

〔8〕对政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保

障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支审计，

使用"中华人民国审计法"第二十三条。

〔9〕对国际组织和外国政府援助、贷款工程的财务收支审计，

使用"中华人民国审计法"第二十四条。

〔10〕对党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审

计，使用"党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定

"第二条、第三条加有关部门委托函，〔或〕加"中华人民国审计法"

.z

第二十五条。

〔11〕对与国家财政收支有关的特定事项的专项审计调查，

使用"中华人民国审计法"第二十七条。

〔12〕市政府交办的其他审计工作，要写明依据。

〔13〕对上述不能涵盖的审计事项，使用"中华人民国审计法

"第二十六条及相关法律、行政法规、党法规、行政规章，如：对政

府采购审计，使用"中华人民购法"第六十八条。】

**市审计局

协助查询单位账户通知书

*审**查〔20**〕**号签发人：

：

**市审计局在对****〔被审计对象〕进展审计〔专项审计调

查〕过程中，发现****〔单位〕在你****设有****账户。现根据

"中华人民国审计法"第三十三条的规定，由我局〔或者委托****〕

对该账户进展查询，请予协助、配合，并提供有关资料。

附：账户名称：

开户金融机构名称：

账号：

查询容：

查询人：

〔审计机关印章〕

—6—

-

****年**月**日

【说明：对因众举报等原因，审计机关无法提供被审计单位

准确的账户名称或者账号的，可不表述具体账号，但应当向有关金

融机构说明。】

**市审计局

协助查询个人账户通知书

*审**查〔20**〕**号签发人：

：

**市审计局在对****〔被审计对象〕进展审计〔专项审计调查〕过

程中，根据相关证据，发现****〔单位〕以个人名义在你****存储

公款。现根据"中华人民国审计法"第三十三条的规定，由我局〔或

者委托****〕对该存款进展查询，请予协助、配合，并提供有关资

料。

附：存款人：

开户金融机构名称：

账号或者存款人件：

查询容：

查询人：

〔审计机关印章〕

****年**月**日

.z

【说明："协助查询个人存款通知书〞必需由本单位主要负责人

〔即正职〕进展签发后，才能够送达有关需要协助查询的单位或部

门。】

**市审计局

封存通知书

*审封〔20**〕**号签发人：

：

根据"中华人民国审计法"第三十四条和"中华人民国审计法实

施条例"第三十二条的规定，我局决定自****年**月**日至****年

**月**日，对你单位的****〔详见封存清单〕予以封存。所封存资

料、资产存放于××××，由你单位负责保管，封存期间，未经我局批

准，任何单位和个人不得擅自动用封存的资料或者资产。

本通知自送达之日起生效。如果对本通知不服，可以在本通知

送达之日起60日，向**市人民政府或者**省审计厅申请行政复议；

或者在本通知送达之日起三个月，向**市中级人民法院提起行政诉

讼。

附：封存资料资产清单

〔审计机关印章〕

****年**月**日

【说明：

—8—

-

1．本文书格式根据"中华人民国审计法实施条例"第三十二条和

"中华人民国国家审计准则"第一百一十八条第五款制定。

2．本文书仅适用于审计法第三十四条和审计法实施条例第三

十二条规定的封存被审计单位资料资产的强制措施。

3．根据审计法实施条例的规定，对被审计单位资料资产的封

存，期限一般在7日之；特殊情况下需要延长的，应当取得审计机

关负责人书面批准，告知被审计单位后，可以适当延长，但延长的

期限不得超过7日。

4．指定被审计单位负责保管的，还应在第一段写明：存放封存

资料、资产的设备〔或者设施〕由你单位负责保管〔或者看管〕，未

经我局批准，不得擅自启封。

5.本文书经局长签发，由我局出具对外正式红头公文。】

**市审计局

停顿使用款项通知书

*审停〔20**〕**号签发人：

：

根据"中华人民国审计法"第三十四条的规定，我局责令你单位

自××年××月××日至××年××月××日，暂停使用××××〔注：财政部门和

有关主管部门名称〕拨付你单位的××××〔注：款项性质、金额〕。

本通知自送达之日起生效。如果对本通知不服，可以在本通知

.z

送达之日起60日，向**市人民政府或者**省审计厅申请行政复议

〔或者在本通知送达之日起三个月，向**市中级人民法院提起行政

诉讼〕。

〔审计机关印章〕

****年**月**日

【说明：

1．本文书格式根据"中华人民国审计法实施条例"第三十二条和

"中华人民国国家审计准则"第一百一十八条第五款制定。

2．本文书仅适用于审计法第三十四条通知被审计单位停顿使

用款项的强制措施。

3．对审计法第三十四条规定的向法院申请冻结被审计单位在

金融机构的有关存款、通知财政部门和有关主管部门暂停拨付款项，

第四十七条规定的通报有关主管部门扣缴被审计单位应当上缴的款

项以及第三十七条规定的提请有关机关予以协助等，以我局行政公

文的形式办理。

4．本文书经局长签发，由我局出具对外正式红头公文。】

**市审计局

审计报告征求意见书

*审**征〔20**〕**号

****〔主送单位全称或者规简称〕：

—10—

-

**市审计局派出审计组于****年**月**日至****年**月**日对

你单位****进展了审计〔专项审计调查〕。根据"中华人民国审计法"

第四十条〔专项审计调查引用"中华人民国国家审计准则"第一百三

十七条〕的规定，现将审计组的审计报告〔现将专项审计调查中涉

及你单位的有关事项〕送你单位征求意见。请自接到审计报告〔专

项审计调查报告〕之日起10个工作日将书面意见送交审计组。如在

此期限未提出书面意见，视同无异议。

附件：审计报告/专项审计调查报告〔征求意见稿〕

〔审计机关印章〕

****年**月**日

**市审计局

审计报告

〔征求意见稿〕

被审计单位：******************局

审计工程：**2005年预算执行情况审计

*****************************************************

*********************************************************

*********〔征求意见稿格式容及要求与正式审计报告一致〕。

对本次审计发现的问题，请****〔被审计单位〕自收到正式报

告之日起**日〔审计机关根据具体情况确定〕，将整改情况书面报告

.z

**市审计局。

本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。

审计组组长〔签名〕

二○○*年*月*日

【说明：

1.根据"国家审计准则"第一百三十七条的规定，审计报告征求

意见稿应以审计机关的名义征求被审计单位的意见。

2.审计报告征求意见书以科室为单位编发文号，加盖**市审计

局公章。所附审计报告征求意见稿落款由审计组组长签名。

3.专项审计调查工程也可表述为：现将专项审计调查中涉及你

单位的有关事项送你单位征求意见。

4．审计报告征求意见稿与正式审计报告中的容及法规引用要

求根本一样。引用法律法规应当引用依据原文，引用依据原文不要

断章取义，不得出现省略号即"…〞，严禁以"容同上〞或"第*条第*

款〞等书写表达形式，省略法律、法规和规章中的具体条款〔项、

目〕容。

5.提请到审计业务会上进展审定的审计报告格式，与本文书

格式及容要求一样,审计组不得精简或删除报告中的任何事项和容。

6.对经济责任审计报告征求意见有特殊要求的，按照相关要

求办理。】

**市审计局

—12—

-审计报告

*审**报〔20**〕**号

被审计单位：******************局

审计工程：**2005年预算执行情况审计

根据"中华人民国审计法"第**条的规定，**市审计局派出审计

组，自****年**月**日至****年**月**日，对****〔被审计单位全

称或者规简称。写全称时还应注明"以下简称****〞〕****〔审计围〕

进展了审计，****〔根据需要可简要列明审计重点〕，对重要事项进

展了必要的延伸和追溯。****〔被审计单位简称〕及有关单位对其

提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。**

市审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

【说明：

1.审计依据和审计围应当与审计通知书保持一致。

2.被审计单位作出书面承诺的，应注明。

3.采取跟踪审计等特殊审计方式的，应当写明。】

一、被审计单位根本情况

〔一〕根本情况；

〔二〕资产、负债、损益〔净资产〕及收支结余情况；

〔三〕审计结果及与工程审计目标密切相关的容；

〔四〕**年度〔上次审计日期〕审计发现的问题及建议

1．**年度审计发现的主要问题及整改落实情况。。

.z

2．**年度审计报告中提出的建议及采纳情况。

*****************************************************

***********************************。

【说明：

1.本局部简要表述被审计单位、资金或者工程的背景信息，如

被审计单位性质、组织构造、管理体制、财政、财务隶属关系、国

有资产监视管理关系；职责围或经营围、业务活动及其目标；根本

职能、机构、人员；相关部控制及信息系统情况；适用的绩效评价

标准等。

2.本局部要将被审计单位审计年度的财政〔财务〕收支情况及

收入、支出、结余情况表达完整。

3.本局部反映的容应当与工程审计目标密切相关。

4.一般不得引用未经审计核实的数据，如必须引用，应当注明

来源。】

二、审计评价意见

审计结果说明****************************************

**********************************************************

********************************。

【说明：

1.本局部应围绕工程审计目标，依照有关法律法规、政策及其

他标准，对被审计单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动的

真实、合法、效益情况进展评价。

—14—

-

2.本局部既包括正面评价，也包括对审计发现的主要问题的简

要概括。

3.只对所审计的事项发表审计评价意见，对审计过程中未涉及、

审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责围的

事项，不发表审计评价意见。

4.审计评价意见不能与审计发现的问题相矛盾。

5.本局部还可对被审计单位执行以往审计决定情况和采纳审计

建议情况作出总体评价。

6.审计评价用语要准确、适当，以写实为主。】

三、审计发现的主要问题

〔一〕审计发现的主要问题和处理〔处分〕意见。

〔二〕审计期间审计发现的已经整改的问题〔审计中如果没有

此项问题可省略〕。

*****************************************************

********************************************。

【说明：

1.此局部反映的问题主要包括审计发现的被审计单位违反国

家规定的财政收支财务收支问题、影响绩效的突出问题、部控制和

信息系统重大缺陷等。

2.反映被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支问题

的，一般应表述违规事实、定性及依据、处理或处分意见及依据；

反映影响绩效的突出问题的，一般应表述事实、标准、原因、后果，

.z

以及改良意见；反映部控制和信息系统重大缺陷的，一般应表述有

关缺陷情况、后果及改良意见。

3.依法需要移送的问题也应在本局部反映，但涉嫌犯罪等不

宜让被审计单位知悉的事项除外。对移送处理的问题，一般应表述

事实和移送处理意见。

4.审计发现的问题应合理归类，按照重要性原则排序。

5.每类问题一般应列有小标题。小标题一般应包含对问题的定

性和金额，小标题应当准确、适当。

6.在引用法律和法规时，一般应使用全称，列明文件名称、具

体条款号及条款容；在引用其他规章和规性文件时，一般应列明发

文单位、文件名称、发文号、具体条款号及条款容。

7.法律法规条文条款工程，应使用不同的格式，格式如下：第

一条第一款第〔一〕项第1目，如果*一条下面没有分款而直接分列

几项的，就不要加"第一款〞，例如："中华人民国审计法"第四十五

条第〔一〕〔二〕〔三〕〔四〕〔五〕五项，不能写为"第四十五条第一…

款〞或"第四十五条第一款第〔一…〕项〞。

8.引用法律法规应当引用依据原文，引用依据原文不要断章取

义，不得出现省略号即"…〞，严禁以"容同上〞或"第*条第*款第〔*〕

项〞等书写表达形式，省略法律、法规和规章中的具体条款〔项、

目〕容。

9.需要进展审计处理处分的，使用"违反了〔或严重违反了〕…

〔法律依据〕〞词语搭配；不需要审计处理处分的，审计报告及审

—16—

-

计工作底稿中，使用"不符合…〔法律依据〕〞词语搭配。

10.引用依据时，尽可能引用上位法，注意法律的"位阶〞。法

律法规的位阶排列，宪法、法律、行政法规、部门规章、地方性法

规、地方规章。

11.处理处分意见应当具体、可落实。对相关问题的移送处理意

见一般表述为"此问题***已(将〕移送*******处理〞。

12.处理依据应适用"中华人民国审计法"、"中华人民国审计法

实施条例"、"财政行为处分处分条例"等为处理处分依据，其他的法

律法规明确限定执法主体的不宜作为审计机关处理依据。

13.区分财政收支与财务收支。财政收支适用"中华人民国审计

法"第四十五条，"中华人民国审计法实施条例"第四十八条；财务收

支适用"中华人民国审计法"第四十五条、四十六条，"中华人民国审

计法实施条例"第四十九条。

14.区分审计处理措施和审计处分措施。根据"中华人民国行政

处分法"第二十三条的规定，审计机关实施行政处分时，应领先责令

被审计单位和相关当事人改正或者限期改正、违规行为，即先进展

审计处理，后进展审计处分。不能不纠只罚、以纠代罚、以罚代纠。

15.审计期间被审计单位对审计发现的重要问题已经整改的，

应当表述有关整改情况。

16.正确运用行政处分裁量标准

四、审计建议

*****************************************************

.z

********************************************。

【说明：

1.应围绕审计发现的主要问题，提出有针对性的建议。

2.审计建议的顺序应与反映问题的顺序根本一致。

3.审计建议应具有可操作性，便于被审计单位和其他有关单位

采纳。

4.审计建议的对象一般为被审计单位。如果需要被审计单位和

其他有关单位共同整改的，应建议被审计单位商有关单位共同研究

解决。】

对本次审计发现的问题，请****〔被审计单位〕自收到本报告

之日起**日〔审计机关根据具体情况确定〕，将整改情况书面报告**

市审计局。

本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。

【说明：经济责任审计报告格式及容要求按照经济责任审计科

要求办理。跟踪审计等对审计报告有特殊要求的，按照相关要求办

理。】

〔审计机关印章〕

****年**月**日

**市审计局

专项审计调查报告

—18—

-

*审**调报〔20**〕**号

被调查单位：***************局

审计调查工程：******************

根据"中华人民国审计法"第二十七条的规定，**市审计局派出

审计组，自****年**月**日至****年**月**日，对****〔被调查单

位全称或者规简称。写全称时还应注明"以下简称****〞〕****〔审

计通知书列明的审计调查围〕进展了专项审计调查，****〔根据需

要可简要列明审计调查重点〕，对重要事项进展了必要的延伸和追

溯。****〔被调查单位简称〕及有关单位对其提供的财务会计资料

以及其他相关资料的真实性和完整性负责。**市审计局的责任是依

法独立实施专项审计调查并出具专项审计调查报告。

【说明：

1.审计依据和审计围应当与审计通知书保持一致。

2.被审计单位作出书面承诺的，应注明。】

一、被调查事项的根本情况

*****************************************************

**********************************************************

*******。

【说明：

1.本局部简要表述被调查事项的背景信息，如被调查事项的管

理体制、相关业务活动及其目标、相关业务数据和财务数据、适用

的绩效评价标准等。

.z

2.本局部反映的容应当与专项审计调查目标密切相关。

3.如果引用的数据未经审计调查核实，应当注明来源。】

二、审计调查评价意见

审计调查结果说明，*****************************

**********************************************************

*****************。

【说明：

1.本局部应围绕审计调查目标对被调查事项作出评价，主要评

价与被调查事项相关的政策和制度执行效果，也可评价相关财政收

支、财务收支和经济活动的真实、合法、效益情况。

2.本局部既包括正面评价，也包括对审计调查发现的主要问题

的简要概括。

3.只对审计调查的事项发表评价意见，对审计调查过程中未涉

及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责

围的事项，不发表评价意见。

4.评价意见不能与审计调查发现的问题相矛盾。

5.评价用语要准确、适当，以写实为主。】

三、审计调查发现的主要问题

*****************************************************

**********************************************************

*********。

【说明：

—20—

-

1.本局部重点反映审计调查发现的政策、体制、制度及其执行

中存在的问题，应表述问题事实、标准、原因及其影响，一般情况

下，还应当提出整改建议，有明确法规依据的应当引用具体的定性

法规容。其中，对于被调查单位违反国家规定的财政收支、财务收

支问题，需要出具审计决定书进展处理处分的，还应表述处理处分

意见以及法律法规依据。

2.对审计调查发现的问题，一般应当分析原因。原因分析可结

合问题一并简要表述，也可在全部问题列完后综合分析。如果分析

原因的篇幅较长，可以单列"产生问题的主要原因〞，放在"审计调

查发现的主要问题〞局部之后予以反映。

3.审计调查发现的问题应合理归类，按照重要性原则排序。

4.每类问题一般应列有小标题。小标题一般应包含对问题的定

性和金额，小标题应当准确、适当。

5.在引用法律和法规时，一般应列明文件名称、具体条款号及

条款容；在引用规章和规性文件时，一般应列明发文单位、文件名

称、发文号、具体条款号及条款容。

6.审计期间被调查单位对审计调查发现的重要问题已经整改

的，应当表述有关整改情况。

7.对社会审计机构相关审计报告核查过程中发现的问题，可以

在本局部表述，或者另列一类"其他需要研究关注的问题〞予以反

映。

8.对需移送处理的问题，应表述事实和移送处理意见，但涉嫌

.z

犯罪等不宜让被调查单位知悉的事项不在此局部反映。】

四、审计调查建议

*****************************************************

**********************************************************

*********。

【说明：

1.围绕审计调查发现的主要问题，从政策、体制、制度和管理

层面提出有针对性的建议。

2.只针对审计调查报告反映的问题提出审计调查建议，审计调

查建议与反映问题的顺序根本一致。

3.审计调查建议应具有可操作性，便于被调查单位和其他有关

单位采纳。

4.审计调查建议的对象一般为被调查单位。如果需要被调查单

位和其他有关单位共同整改的，应建议被调查单位商有关单位共同

研究解决。】

对本次审计调查中发现的问题，请***〔被调查单位〕自收到本

报告之日起**日〔审计机关根据具体情况确定〕，将整改情况书面报

告**市审计局。

本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。

〔审计机关印章〕

****年**月**日

**市审计局

—22—

-审计决定书

*审**决〔20**〕**号

**市审计局关于****的审计决定

****〔主送单位全称或者规简称〕：

自****年**月**日至****年**月**日，我局对你单位****进展了审

计〔专项审计调查〕。现根据"中华人民国审计法"第四十一条〔专项

审计调查工程同时引用"中华人民国审计法实施条例"第四十四条〕

和其他有关法律法规，作出如下审计决定：

一、关于****问题的处理〔处分〕

*****************************************************

**********************************************************

**。

二、关于****问题的处理〔处分〕

*****************************************************

*********************************************************。

【说明：

1.审计决定所列问题应与审计报告或者专项审计调查报告反映

相关问题的标题及排列顺序根本一致。

2.每项决定都必须有事实、定性、处理或处分决定以及相应法

规依据，处分决定还应有相对应的行为情形和处分裁量标准，且表

述应当与审计报告或者专项审计调查报告的相关表述一致。

.z

3.在审计决定中可不引用依据原文，只引用"××法"第×条第×款

第〔×〕项第×目的规定。】

本决定自送达之日起生效。你单位应当自收到本决定之日起**

日〔审计机关根据具体情况确定〕将本决定执行完毕，并将执行结

果书面报告我局。

〔救济途径选项一：提请裁决〕如果对本决定不服，可以在本决

定送达之日起60日，提请**市人民政府裁决。裁决期间本决定照常

执行。

〔救济途径选项二：申请复议或者提起诉讼〕如果对本决定不

服，可以在本决定送达之日起60日，向**市人民政府或者**省审计

厅申请行政复议；或者在本决定送达之日起3个月，向**市中级人

民法院提起行政诉讼。复议或者诉讼期间本决定照常执行。

〔审计机关印章〕

****年**月**日

**市审计局

审计移送处理书

*审**移〔20**〕**号

**市审计局关于****的

审计移送处理书

****〔主送单位全称或者规简称〕：

—24—

-

我局在****审计〔专项审计调查〕中发现，***〔单位名称或者

人员〕****〔涉嫌犯罪、违规或者违纪行为〕。具体情况如下：

〔移送方式选项一：移送检察机关、公安机关处理的〕********

〔列明涉嫌犯罪的单位名称、性质或者人员、身份；涉嫌犯罪行为

的事实、情节、涉案金额；涉嫌犯罪行为造成的后果等。〕

依据"中华人民国刑法"〔或者中华人民国刑法修正案等刑事法

律〕第**条的规定，上述行为涉嫌构成****罪，应当依法追究刑事

责任。

〔移送方式选项二：移送纪检监察机关处理的〕********〔列

明违规违纪的单位名称、性质或者人员、身份；违规违纪行为的事

实、情节、涉案金额；违规违纪行为造成的后果等。〕

依据****〔"中国共产党纪律处分条例"、"财政行为处分处分

条例"等〕第**条****的规定，应当追究***的责任。〔但凡需要追究

党纪责任的，依据"中国共产党纪律处分条例"等规定；需要追究政

纪责任的，依据"财政行为处分处分条例"等规定。〕

〔移送方式选项三：移送主管部门或者政府处理的〕********

〔列明违规的单位名称或者人员；违规行为的事实、情节、违规金

额；违规行为造成的后果；定性、处理依据的名称、条文序号及其

具体容。〕

********〔因审计手段有限或者其他原因未能进一步查明的，

注明"因审计手段有限难以查清〞等字样，并说明存在的重大疑点等

情况。〕

.z

根据"中华人民国审计法"〔涉嫌犯罪的可同时引用"行政执法机

关移送涉嫌犯罪案件的规定"〕的规定，现移送你单位依法处理。请

将立案情况及查处结果〔移送主管部门或者政府处理的，只表述查

处结果〕及时书面告知我局。

附件：〔一〕审计证据〔共**页，只送主送机关〕

〔二〕审计决定

〔三〕证据目录

〔审计机关印章〕

****年**月**日

联系人：***〔主办人〕联系：****

【说明：

1.审计机关原则上应向对应级别的检察机关、公安机关、纪检

监察机关、主管部门或者政府办理移送事项。

2.审计机关向公安机关办理移送事项时，应当移交涉嫌犯罪案

件的全部证据，同时将审计移送处理书及有关证据目录抄送同级检

察机关。

3.审计机关在移送涉嫌犯罪案件时，已经对移送事项中违反国

家规定的财政收支、财务收支行为在审计职权围作出审计决定的，

应当将审计决定书一并抄送检察机关、公安机关。】

**市审计局

—26—

-审计处分决定书

*审**罚决〔20**〕**号

被处分单位名称：

被处分单位地址：

被处分个人：

所在单位及职务：

被处分个人住址：

**〔被处分单位名称或规简称、被处分个人〕于****年*月*日，

拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料〔或者提供的资料不真实、

不完整，或者拒绝、阻碍检查〕。依据"中华人民国审计法实施条例"

第四十七条，决定对**〔被处分单位名称或规简称、被处分个人〕

处以****元整。

**〔被处分单位名称或规简称、被处分个人〕须在收到处分决

定书之日起15日持本决定书到****〔指定银行网点〕缴纳。逾

期不缴纳的，每日按数额的3％加处分款。逾期不按规定缴纳

的，本单位将申请人民法院强制执行。

对本处分决定不服的，可以在收到本处分决定书之日起60日向

**市人民政府或**省审计厅申请行政复议或者3个月向**市中级人

民法院提起行政诉讼。

〔审计机关印章〕

****年**月**日

.z

【说明：

1.本处分决定适用于事实发生后，审计机关责令改正，但被审

计单位或者直接负责的主管人员和其他直接责任人员拒不改正的情

形。

2.本处分决定第一局部应根据实际情况列明被处分对象的根

本情况，可以选择只处分单位或者个人，也可对单位和个人一并处

分；如只处分个人，应当列明所在单位名称；如被处分个人为多人

时，应列明全部被处分人的根本情况。

3.本处分决定的作出应当严格遵循行政处分法规定的相关程

序。】

**市审计局

解除**通知书

*审解〔20**〕**号签发人：

：

〔解除审计强制措施之一：解除封存资料或者资产〕我局于××

年××月××日制发了采取审计强制措施封存通知书〔*审封〔××〕××

号〕，对你单位的××××进展了封存，现决定自××年××月××日起解除封

存。

〔解除审计强制措施之二：解除停顿使用款项〕我局于××年××

—28—

-

月××日制发了采取审计强制措施停顿使用款项通知书〔*审停〔××〕

××号〕，责令你单位暂停使用××××〔注：财政部门和有关主管部门名

称〕拨付你单位的××××〔注：款项性质、金额〕，现决定自××年××

月××日起准许你单位恢复使用上述款项。

〔审计机关印章〕

××年××月××日

【说明：

1．本文书格式根据"中华人民国审计法实施条例"第三十二条和

"中华人民国国家审计准则"第一百一十八条第五款制定。

2．标题中〔**〕容可根据解除事项填写〔封存或停顿使用款项〕。

3．本文书是采取审计强制措施中"封存通知书"和"停顿使用款

项通知书"的必要补充。

4．本文书经局长签发，是我局出具的对外正式红头公文。】

ⅱ审计文本格式

一、审计取证单

二、审计工作底稿

三、审计实施方案确定的审计事项完成情况审核单

四、调查了解记录

五、审计实施方案

六、审计实施方案调整审批单

七、审计组长调整审批单

八、限期提供资料通知书

.z

九、审计承诺书

十、审计组业务会议记录

十一、审计组采纳被审计单位反应意见情况说明

十二、业务科室复核意见书

十三、审理意见书

十四、审理会议记录

十五、审理意见采纳情况的说明

十六、审计决定执行情况检查记录

十七、审计文书送达回证

审计取证单

第页〔共页〕

工程名称

被审计〔调查〕

单位或个人

审计〔调查〕事项

〔与审计实施方案中确定的审计事项名称保持一致〕

—30—

-

审计

〔调查〕

事项

摘要

审计人员

〔手签方式〕〔不得填写

无执法资格的人员及外

聘人员〕

编制日期〔手签方式〕

证据

提供

单位

意见

(盖章)

证据提供单位负责人

〔签名〕

〔手签方式〕日期〔手签方式〕

附件：页

【说明：

1.审计取证单根据"中华人民国国家审计准则"第九十四条的规

定制作，主要适用于审计事项比拟复杂或者取得的审计证据数量较

大时的汇总分析。

2.审计〔调查〕事项中，应与审计实施方案中确定的审计事项

名称保持一致。

.z

3.通过审计取证单对证据所做的汇总、、分析、定性，应得

到被审计单位及有关人员的认定。

4．证据提供单位意见栏填写不下的，可另附说明。

5．审计查出的问题，审计报告中涉及到的审计评价，以及

与实现审计目标相关联的审计事项必须取得审计证据。

6.审计证据应做到要素填写完整，符合"证据五要素〞标准，

即：审计证据的来源、审计证据提供人的签名、审计证据取得的

日期、被审计单位的印章、审计组2人以上审计人员的签名；审

计证据应做到要素表述准确。例如："审计证据的来源〞应书写

为：该证据来源于**年**月第*号会计凭证〔该证据来源于**年

**月**〔单位〕**会议记录〕，不得以"与原件一样〞或"复印于

原件〞等模糊、笼统语句进展表述。要素填写不完整，表述不准

确的审计证据为无效证据。

7．文本中的所有人员及日期必须采取手签方式，不得采取打印

等其他方式。】

审计工作底稿

索引号：第页〔共页〕

工程名称

审计〔调查〕事项

审计人员

〔按照审计实施方案确定的事项名称填写〕

〔不得填写无执法资格

的人员及外聘人员〕

编制日期

—32—

-

审计过程：

〔说明实施审计的步骤和方法、所取得的审计证据的名称和来源。多个底稿间共用审计证据、且审

计证据附在其他底稿后的，应当在上述容表述完毕后，注明"其中，**审计证据附在**号底稿后〞〕

审计认定的事实摘要及审计结论：

〔审计结论包括未发现问题的结论和已发现问题的结论。对已发现问题的结论，应说明得出结论所依据

的规定和标准〕

审核意见：

〔审核意见种类包括：1.予以认可；2.责成采取进一步审计措施，获取适当、充分的审计证据；3.

纠正或者责成纠正不恰当的审计结论〕

审核人员

〔签名〕

审核日期

附件：页

【说明：

1．本文书格式根据"中华人民国国家审计准则"第一百零五条

至一百零七条的规定制作。

2．本文书是审计〔调查〕工程的必要文书，应归入审计工程档

案。

.z

3．审核人员提出2、3项审核意见的，审计人员应当将落实情

况和结果作出书面说明，经审核人员认可并签字后，附于本底稿后。

4.审计底稿应当按照审计实施方案中确定的每一审计事项进展

全部编制归档，不得遗漏、少出或者不出。

5.审计组长〔或其委托的主审〕应当按规定审核审计工作底稿

和审计证据，重点关注：审计目标是否实现；审计措施是否有效执

行；事实是否清楚；证据是否恰当、充分；审计结论和相关标准是

否适当。根据不同情况提出：予以认可、责成进一步采取审计措施

以获取适当和充分的审计证据、纠正或者责成纠正不恰当的审计结

论等相关审核意见。对于后两种审核意见，审计组成员应当将落实

情况和结果作出书面说明，经审计组长认可签字后，附于相关审计

工作底稿后归入档案。】

—34—

-

审计工作底稿汇总表

序号

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

审计工作底稿审计实施方案审计报告审计决定与移送书

〔底稿中审计事项〕一〔一〕四〔二〕决定二〔二〕

编制人员〔签名〕：编制日期：年月日

【说明：工作底稿中审计事项在以上三文书中的位置，以事项列号表示，如该事项在审计

报告中位于第四点的第二小点，则表示为四〔二〕，如表中所示。】

.z

审计实施方案确定的审计事项完成情况审核单

业务科名称：审计〔调查〕工程名称:

审计结果

审计事项

序号〔按照审计实施方

案顺序填列〕

审计

分工

对应审计

工作底稿

索引号及

页数

审计结论

对应

审计

证据

页数

对应对应审

审计计决定

报告书

对应

移送

处理

书

需要说

明的事

项

审计

人员

签名

审计组长签名：审核日期：年月日

—36—

-

【说明：

1.审计事项完成情况审核单根据"中华人民国国家审计准则"第一百零五条、一百零九条等

其他条款的规定容制作。

2.市局将本文书确定为审计〔调查〕工程的必要文书。"审计工作底稿汇总表"应依据本文

书进展编制，工程归档时，应将此表附于"审计工作底稿汇总表"后面。

3."审计事项〞栏，按照审计实施方案及调整方案所列审计事项和人员分工情况顺序逐项填

列。

4."审计结果〞栏，根据现场审计结果分栏填列。其中：

"审计结论〞栏，根据审计工作底稿结论简要填写。如审计后未发现问题可填写"实施了必

要的审计程序，未发现问题〞；如审计后发现问题，应当按照问题的性质简要填写，对具体情

节和违规定性和处理依据不再填写。

"对应审计工作底稿索引号及页数〞栏，审计工作底稿索引号，按照审计工作底稿归档时的

实际排列进展统一流水编号。审计工作底稿页数，应当包括审计人员落实审计组组长审核意见

所作的书面说明的页数。审计工作底稿索引号和页数以分号作为分隔符号。

.z

"对应审计证据页数〞栏，应当填写审计工作底稿所附证据的页数，审计工作底稿对应的审

计证据附在其他审计工作底稿之后的，应在此栏注明审计证据所在审计工作底稿的索引号及审

计证据页数。

5."对应审计报告〞栏、"对应审计决定书〞栏、"对应审计移送处理书〞栏，与"审计工作

底稿汇总表"中填写容方式一致。

6."审计人员需要说明的事项〞栏，反映审计人员因时间、经费、被审计单位不配合等客观

因素影响，无法得出审计结论的原因等重要管理事项记录及其索引号。

7.法制审理时，应将本文书报送审理工作委员会进展审理，无填写本文书的审计工程，法

制与审理部门不予受理。】

—38—

-

**市审计局审计工程调查了解记录

审计〔调查〕工程名称：

工程实施科室：

审计组组长：

审计组成员：

调查了解容：

一、被审计单位〔被调查事项〕根本情况

××××××××××××××××××××××××××××××××。

【说明：本局部主要描述被审计单位/被调查事项的背景信息，

如被审计/调查单位类型、组织构造；职责围或者经营围、业务活动

及其目标；相关财政财务管理体制和业务管理体制；相关财政财务

收支情况；适用的绩效评价标准；相关部控制及信息系统情况等。】

二、被审计单位〔工程、资金〕可能存在的重要问题评估情况

××××××××××××××××××××××××××××××××。

【说明：本局部主要描述审计人员根据调查了解情况，如被审

计/调查单位的行业规律、政策导向、控效果、指标变动、绩效评价

等，结合工程审计/调查目标，对被审计/调查单位可能存在的问题

及问题的重要性作出的分析判断和评估；可以根据工程审计/调查目

标分项表述。本局部容应当充分运用"中华人民国国家审计准则"第

四章第四节"重大行为检查〞的相关规定，表达足够的职业敏感和应

有的职业慎重。】

三、审计重点事项及审计应对措施

.z

××××××××××××××××××××××××××××××××。

【说明：本局部主要描述审计人员根据对被审计/调查单位可

能存在的问题及问题的重要性的分析判断和评估，确定审计重点和

容以及审计的方式方法。本局部容应当充分表达审计组的工程审计/

调查思路，确定的审计重点事项和审计应对措施应当具体，具备可

操作性。】

××年××月××日

【说明：

1．本文书格式根据"中华人民国国家审计准则"第一百零一条

至一百零四条及第四章第四节的相关条款制作。

2．本文书是审计〔调查〕工程的必要文书，是编制审计实施

方案的依据，本文书及所附相关审计证据应归入审计工程档案。】

**市审计局

××××〔注：审计或专项审计调查工程名称，与审

计通知书名称一致〕实施方案

根据"××××审计通知书"〔文号〕和"××××审计/调查工作方案"

的要求，为指导本次审计/调查工作，突出审计重点，提高审计效率，

保证审计质量，圆满完成审计目标，制定本审计/调查实施方案。

一、审计目标

××××××××××××××××××××××××××××××××。

【说明：本局部主要根据省审计厅制定的审计/调查工作方案，

详细描述本次审计/调查工程的具体审计目标。】

—40—

-

二、审计围

××××××××××××××××××××××××××××××××。

【说明：本局部主要描述本次审计/调查工程的会计年度和主要

审计围，提出相关重要事项可追溯到以前/后年度，指出审计/调查

的主要对象以及可能需要延伸的相关部门。】

三、审计容、重点及审计步骤方法

根据省审计厅审计工作方案要求和审计调查了解的相关情况，

确定本次审计/调查的审计重点和审计方法如下：

××××××××××××××××××××××××××××××××。

【说明：

1.本局部容应根据审计工作方案的要求及"调查了解记录〞的

容编写，充分表达审计组的工程审计/调查思路，表达足够的职业敏

感及应有的职业慎重。

2.确定的审计容和重点以及审计步骤方法应当在"调查了解记

录〞的根底上予以细化，应当具体并具备可操作性，并充分考虑审

计人力、时间等审计资源状况。

3.确定审计步骤和方法，应当考虑对被审计单位部控制的依赖

程度，确定是否及如何测试相关部控制的有效性；考虑对信息系统

的依赖程度，确定是否及如何检查相关信息系统的有效性、平安性。】

四、审计人员分工及工作要求

××××××××××××××××××××××××××××××××。

【说明：

.z

1.明确审计组成员，根据审计容和重点的重要性程度对审计人

员进展恰当的分工，并明确审计组组长为审计质量第一负责人。假

设人员较多，可组成假设干审计小组，并明确审计小组组长为本小

组审计质量第一责任人，由审计组组长承当审计工作底稿审核等职

责。

2.安排审计工程进度，以规定的上报审计报告时间倒排进度，

明确现场审计完毕时间、审计组业务会议时间、交换意见时间、提

交法制部门审理时间等。

3．提出审计纪律要求。】

审计组组长〔签名〕：

主管副局长审核〔签名〕：

〔局长审核〔签名〕〕：

××年××月××日

【说明：

1．本文书格式根据"中华人民国国家审计准则"第五十四条至七

十六条的规定制作。

2.本文书是审计〔调查〕工程的必要文书，应归入审计工程档

案。省厅〔或上级〕部门制定的审计工作方案也应归入审计工程档

案。

3.一般审计工程审计实施方案由审计组长起草或审核，由主管

副局长审定，重要审计工程的审计实施方案由主管副局长提交局长

审定。

—42—

-

4.审计工程实施方案〔省审计厅制定的审计/调查工作方案〕应

当及时报送法制科备查，最迟应于工程实施阶段开场后5个工作日

报送法制科或审理部门。】

**市审计局

审计组长调整审批单

审计〔调查〕工程名称

工程实施业务科

现拟定审计组长

审计组长调整的原因及情况说明：

审计方案原定

审计组长

报请调整时间

审核意见：

主管副局长审核〔签名〕：

年月日

审批意见：

.z

审批人〔局长签名〕：

年月日

【说明：

1．本文书格式根据"中华人民国国家审计准则"第八十条的规定

制作。

2.本文书是审计〔调查〕工程的非必要文书，当存在相应情形

时才予以编制，编制后应归入审计工程档案。

3．"工程实施业务科〞栏填写实施或牵头实施审计工程的业务

科名称。

4."审计组长调整的原因及情况说明〞栏，应详细述本次调整

审计组长的原因以及调整的主要情况说明。

5．"审核意见〞应按照审计实施方案调整的权限规定，由主管

副局长审核。"审批意见〞应按照审计实施方案调整的权限规定，

必须由局长〔正职〕批准签署。涉及以下事项调整的必须由局长〔正

职〕审批：〔1〕审计目标；〔2〕审计组组长；〔3〕审计重点；〔4〕

现场审计完毕时间。】

**市审计局

审计实施方案调整审批单

审计〔调查〕工程名称

工程实施业务科

审计实施方案编制时间

审计组长

本次调整为第次调整

—44—

-

审计实施方案调整的原因及主要容：

审批意见：

审批人〔签名〕：

年月日

【说明：

1．本文书格式根据"中华人民国国家审计准则"第七十七至八十

一条的规定制作。

2.本文书是审计〔调查〕工程的非必要文书，当存在相应情形

时才予以编制，编制后应归入审计工程档案。

3．"工程实施业务科〞栏填写实施或牵头实施审计工程的业务

科室名称。

4．"审计实施方案编制时间〞栏按审计实施方案经主管副局长

.z

〔局长〕审定的时间填写。

5．"审计实施方案调整的原因及主要容〞栏，应详细述本次调

整审计实施的原因以及调整的主要容。

6."审批意见〞应按照审计实施方案调整的权限规定，由局长

或主管局长签署。】

**市审计局

限期提供资料通知书

：

根据**市审计局"的通知"〔*审**

通〔20**〕**号〕，审计组已于20**年**月**日，对你单位

****************进展审计。为了保证审计工作顺利进展，根据"

中华人民国审计法"第三十一条的规定，请你单位在20**年**月

**日前，按照所附清单将有关资料提供应审计组。逾期将按照"

中华人民国审计法实施条例"第四十七条的规定，予以处理。

特此通知。

被审计单位人员签字：审计组人员签字：

附件：1.被审计单位需提供资料清单

2."中华人民国审计法"第三十一条、"中华人民国审计法实

施条例"第四十七条规定。

******审计组

年月日

—46—

-

〔本通知书一式两份，被审计单位一份、审计组留存一份〕

附件：1.被审计单位需提供资料清单

2."中华人民国审计法"第三十一条"审计机关有权要求被审计

单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支方案、预算执行情

况、决算、财务会计报告，运用电子计算机储存、处理的财政收支、

财务收支电子数据和必要的电子计算机技术文档，在金融机构开立

账户的情况，社会审计机构出具的审计报告，以及其他与财政收支

或者财务收支有关的资料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报〞。

"中华人民国审计法实施条例"第四十七条"被审计单位违反审

计法和本条例的规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或

者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机

关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，对被审计单

位可以处5万元以下的，对直接负责的主管人员和其他直接责

任人员，可以处2万元以下的，审计机关认为应当给予处分的，

向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追

究刑事责任〞。

【说明：

1.本文书是审计〔调查〕工程的非必要文书，当存在相应情形

时才予编制，编制后应归入审计工程档案。

2.本通知书应由审计组3人以上审计人员共同签字，并送达被

审计单位。】

承诺书

.z

**市审计局：

根据"中华人民国审计法"第三十一条第二款的规定，〔被

审计单位全称〕向**市审计局提供了****年*月至****年*月

〔任职期间或会计期间〕全部财务会计资料并重承诺：

我单位提供的财务报告和会计资料严格按照会计法、会计准则

和会计制度编制，真实、完整地反映了我单位的部控制建立和实施

情况，财政收支、财务收支状况及有关经济活动情况；如实、全面

地向审计组提供了本单位在银行和非金融机构设立的情况，资产管

理使用情况，社会中介组织出具的有关报告；如实、客观地披露了

关联交易、未决诉讼、抵押借款、为其他单位借款提供担保等事项。

审计组假设发现我单位提供的财务报告和会计资料有虚假、隐

匿、篡改、毁弃等行为，我们依法承当由此引起的相应法律责任。

负责人：财务负责人：

法人章财务部门章

年月日

资料交接清单

被审计单位：填写日期：年月日

序

号

资料名称

单数交接

移交人

位量时间

接收人

归还

经手人

时间

—48—

-

审计组长：审计人员：

在金融机构开立账户情况一览表

开户单位：填写日期：年月日

序号账户名称账户账号所在金融机构

开户性质

和用途

账户余额备注

.z

财务负责人：出纳人员：

【说明：

1．本文书格式根据"中华人民国审计法实施条例"第二十八条、

"中华人民国国家审计准则"第九十三条的规定制作。

2．本文书是审计〔调查〕工程的必要文书，应归入审计工程

档案。审计工程涉及的主要被审计单位及延伸审计的分支机构、其

他主要单位均应填写承诺书。

3．由于不同的行业审计对被审计单位提供资料种类差异较大，

本文书格式仅供审计人员参考，承诺书的具体容可以根据审计工程

和被审计单位实际情况予以调整。

—50—