20XX年基金从业资格考试[基金从业资格考试知识点基金法律法规：基金费用]

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基金法律法规：基金花费]

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在基金运作过程中常常提到的花费包含两大类：

(1)基金销售过程中发生的由基金投资者自己肩负的花费，主假如

申购费、赎回费及基金变换费。

(2)基金管理过程中发生的花费，主要有基金管理费、基金托管费、

信息表露费等，这些花费由基金肩负。关于不收取申购费、赎回费的钱

币市场基金，还能够依据规定的比率从基金财富上当提必定的花费，特

意用于本基金的销售和对基金拥有人的服务。二者的差别：第一类是由

投资者肩负(直接)。第二类则是由基金财富肩负(变相的由投资者肩负)。

知识点一基金花费的种类

B类花费：

(1)基金管理人的管理费。

(2)基金托管人的托管费。

(3)销售服务费。

(4)基金奏效后的信息表露花费。

(5)基金合同奏效后的会计师费和律师费。

(6)基金份额拥有人大会花费。

(7)基金的证券交易花费。

(8)依据国家有关规定和基金合同商定，能够在基金财富中列支的

其余花费。

知识点二各样花费的计提标准及计提方式

(一)基金费、基金托管费和基金销售服务费

基金管理费是指基金管理人管理基金财富而向基金收取的花费。

它是固定比率的，没有业绩提成。

1．计提标准

基金管理费率往常与基金规模成反比，与风险成正比。基金规模

越大，基金管理费率越低；基秋风险程度越高，基金管理费率越高。

不一样类型、不一样国家或地域的基金，管理费率不完整同样。

单从基金种类看，证券衍生工具基金管理费率最高。如认股权证

基金的管理费率约为1．5％～2．5％：股票基金居中，约为1％～

1．5％；债券基金约为0．5％～1．5％；钱币市场基金最低，管理费

率约为0．25％～1％。当前，我国股票基金大多数依据1．5％的比率

计提基金管理费，债券型基金的管理费率一般低于1％，钱币市场基金

的管理费率为0．33％。基金托管费收取的比率与基金规模、基金种类

有必定关系。

当前，我国关闭式基金依据0．25％的比率计提基金托管费，开放

式基金依据基金合同的规定比率计提，往常低于0．25％；股票型基金的

托管费率要高于债券型基金及钱币市场基金的托管费率。

基金销售服务费当前只有钱币市场基金能够从基金财富列支，费率

大概为0．25％。

2．计提方法和主付方式

当前，我国的基金管理费、托管费以及基金销售服务费均是按前

一日基金财富净值的必定比率每日计提，按月支付。

(二)基金交易费

基金交易费指基金在进行证券买卖交易时所发生的有关交易费

用。当前，我国证券投资基金的交易花费主要包含印花税、交易佣金、

过户费、经手费、证管费。

(三)基金运作费

基金运作费是指保证基金正常运作而发生的应由基金肩负的费

用。发生的花费大于基金净值十万分之一的，应采纳预提或待摊的方

法计入基金损益。发生的花费小于基金净值十万分之一的，应于发生

时直接计入基金损益。

知识点三不列入基金花费的项目

以下花费不列入基金花费：

(1)基金管理人和基金托管人因未执行或未完整执行义务致使的

花费支出或基金财富的损失；

(2)基金管理人和基金托管人办理与基金运作没关的事项发生的

花费；

(3)基金合同奏效前的有关花费，包含但不限于验资费、会计师和

律师费、信息表露费等花费。