2021年法规考试考到的完整题目

一、单选题

1、下列不是政府采购主体是（C）

A某市政府B某市人民医院C国内人民私立医院D团队

2、小王在会计工作中不钻研业务，违背会计道德（D）

A诚实守信B坚持准则C参加管理D提高技能

3、会计负责人应具备（C）

A会计师以上专业或从事会计工作5年以上

B会计助理专业或从事会计工作5年以上

C会计师以上专业或从事会计工作3年以上

D会计助力专业或从事会计工作3年以上

4、对会计资料合理性、合法性审查属（B）

A会计核算B会计监督C会计控制D会计分析

5、黄某在广西从事会计工作后到深圳继续从事会计工作应（D）

A上岗登记B离网登记C注销登记D调转登记

6、中央预算调节方案由（C）编

A全国人民代表大会B全国人民代表大会常委会

C财政部D国务院

7、某汽车公司为普通纳税人，当月购入原材料不含税金额是0元，获得

增值税发票3400元。当月出售汽车含税销售收入46800元。

规定：要计算该公司当月需要交纳税费（）元。

阐明：

（1）该公司消费税税率为25%（阐明：出售汽车交消费税）；

（2）该公司同步经营汽车租赁业务（阐明：租赁业，营业税率

5%），当月获得租赁收入10000元；

（3）该公司同步经营汽车运送业务（阐明：交通运送业，营业税率

3%），当月运送收入为15000元。

【解】

应纳增值税=销项税额-进项税额=46800/（1+17%）*17%-3400=3400

应纳消费税=销售额*25%=46800/（1+17%）*25%=10000

应纳营业税=营业额*税率=10000*5%+15000*3%=950

共计：14350元

【答】14350元

8、任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中各类银行账

户，管理国库单一账户体系职能部门是(B)。

A．国家税务总局B．财政部

C．中华人民共和国人民银行D．商务部

9、财政支出支付方式中，由财政部向中华人民共和国人民银行和代理银

行签发支付指令，代理银行依照支付指令通过国库单一账户体系将资金

直接支付到收款人或用款单位账户方式称为(A)。

A．财政直接支付

B．财政授权支付

C．财政委托支付

D．财政集中支付

10、下列各项关于预算单位使用零余额账户表述中，对的有(D)。

A．通过零余额账户提取钞票，用于支付本单位寻常办公零星支出

B．通过零余额账户转账支付按规定应采用财政直接支付方式发放职工

工资

C．通过零余额账户转账支付本单位寻常办公零星支出

D．通过零余额账户向本单位按账户规定保存相应账户划拨工会经费

11、按照国内《票据法》规定，下列选项中属于支票相对记载事项是

(A)。

A．付款地B．付款人名称C．出票日期D．出票人签章

12、政府邀请三家全市最有实力供应商来谈某市政工程，属于（C）

A单一采购B公开招标C邀请招标D。。。。

13、某政府培训中心急需印制30000本书，直接告知某印刷印制。这属

于（A）

A单一采购B公开招标C邀请招标D。。。。

14、如下哪个属于中级会计师职称:（B）

A高档会计师B会计师C初级会计师D会计员

15、小王没经领导批准擅自出差回来报销差旅费，会计员不受理，是该

业务违背了（C）

A逻辑性B合法性C合理性

16、某公司会计主管在老板指使下设立了两本帐,把钞票业务收入另计一

本帐,以逃避少交税.对此行为会计主管应作以（C）

A降级解决B3K-5WC2K-2WD2K-3W

17、下类哪个不属于流转税(C)

A关税B营业税C印花税D增值税

18、法律责任涉及（ABC）

A民事责任B刑事责任C国家补偿责任D违约责任

19、下列哪类不用交消费税（D）

A木地板B摩托车C手表D自行车

20、6月，张某出版一本故事获得稿酬80000元，从中拿出0元通过国家

机关捐赠给受灾地区，请计算张某6月应缴纳个人所得税额（B）

A、6160B、6272C、8400D、8960

解：捐赠扣除限额＝80000*（1-20%）*30%=19200元，实际发生0元，

应扣除19200元

张某8月应纳个人所得税＝[80000*（1-20%）-19200]*20%*（1-30%）

捐赠额扣除以不超过应纳税所得额30%为限

21、某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎移送

门市部，计价60万元，门市零售获得含增值税销售收入77.22万元，

（汽车轮胎消费税税率为3%）该公司应纳消费税为（）元

A、1.8B、2.32C、1.98D、7.72

解：不含税收入＝77.22/（1+17%）＝66万元

应纳消费税额＝66*3%＝1.98万元

22、国内某作家一篇故事在一家晚报上连载三个月，三个月稿酬收入分

别为3000元、4000元、5000元。依照个人所得税法律制度规定，该作

家所获稿酬应缴纳个人所得税（）元

A、1316B、1344C、1568D、1920

解:B同一作品在出版和刊登时，分次支付稿酬等形式获得稿酬收入，应

合并为一次

应纳个人所得税＝（3000+4000+5000）*（1-20%）*20%*（1-30%）＝

1344元

23、汇票金额为外币，应按照（A）以人民币支付。

A、付款日市场汇价B、付款当月市场汇价C付款当月平均汇价D银行

规定汇价

24、国内税法是按照（D）原则进行

A属人B属地C属人或属地D属地兼属人原则

25、会计职业道德考了道250题，问你捡到1万块钱，下列符合职业道

德是。(D)

A帮隔壁奶奶治病给钱B以自己名义捐款

C交给失主，索取3000块D交给派出所

26、不可以支付钞票账户有()

A基本存款账户B普通存款账户C专用存款帐户D暂时存款帐户

二、多选题

1、会计机构负责人离职监交对的（BD）

A会计主管B必要时上级部门可派人同监督

C会计人员D单位负责人

2、违背法律责任应承担（BD）

A行政处分B行政惩罚C民事责任D刑事责任

3、银行结算账户管理应当遵守基本原则是（ABCD）。

A.一种基本账户原则

B.自主选取银行开立银行结算账户原则

C.守法原则

D.银行结算账户存款保密原则

4、开立基本存款账户所需证明文献（ABCD）P58

A财政批发证明文献B营业执照正本

C政府人事编制批文D税务登记证

5、会计法律制度涉

A会计法B公司财务会计报告制度

C地方性法规D会计规范性文献

及(ACD)

6采用定额比例税率（CD）

A劳条报酬B国债利息C公司所得税D营业税

7、总预算有（ABC）

A中央总预算B省总预算C市总预算D镇总预算

8、下列关于预算审批和执行表述中对的是：（ABCD）

A中央预算由全国人民代表大会审查和批准

B地方各级人民政府预算由本级人民代表大会审查和批准

C各级人民政府预算经本级人民代表大会批准后，本级政府财政部门应当

及时向本级政府批复预算

D各级预算由本级政府组织执行，详细工作由本级政府财政部门负责

9.支付结算办法规定，付款人承兑汇票后，应当承担到期付款责任，这

种责任详细体现（ABCD）

A承兑人于汇票到期日必要向持票人无条件支付汇票上金额，否则其必要

承担延迟付款责任

B承兑人不得以其与出票人之间资金关系来对抗持票人，回绝支付汇票金

额

C承兑人必要对汇票上一切权利人承担责任，该权利人涉及付款祈求权人

和追索权人

D承兑人票据责任不因持票人未在法定期限提示付款而解除

10、下列关于国家预算构成说法，对的有(BCD)。

A．中央预算由中央各部门预算和地方各级预算构成

B．地方各级总预算由本级预算和汇总下一级总预算构成

C．中央政府预算指就是中央预算

D．各部门预算是由所属各单位预算构成

11、下列关于预算体系构成表述，错误是(D)。

A．地方各级政府预算由本级各部门预算构成

B．各部门预算由本部门所属各单位预算构成

c．各部门预算是指列入部门预算国家机关、社会团队和其她单位收支预

算

D．预算构成不受限制，可随意编制

12、政府采购当事人涉及(ABC)。

A．采购人B．供应商C．采购代理机构D．其她人员

13、国家预算作用，对的是（ABD）

A财力保证作用B调节制约作用C记录作用D反映监督作用

14、支付结算详细规定对的是（ABC）

A、使用繁体字写金额B、金额写到元后，角之后不写正

C、小写金额前加人民币符号D、票据出票日期小写

15、法定禁止背书汇票（ABC）

A、被回绝承兑汇票B、被回绝付款汇票

C、超过付款提示期限汇票D、背书人在票据上写明"不得转让"字样

16、下列关于税收说法中，对的有（BCD）。

A、税收分派是按照等价原则和所有权原则分派

B、没有税收，国家机器就不也许效运转

C、国家政权是税收产生和存在必要条件

D、税收是凭藉政治权力对物质利益进行调节，从而达到巩固国家政权政

治目

三、判断题

1、1994年实行了（会计法）（））

2、会计凭证是连接财务报告书面文献（）

3、转账支票可以支取钞票（）

四、案例分析题

1、初，张某、李某、田某和王某申请设立了ABC代理记账公司，四人

均有会计从业资格证书，张某担任主管负责人。财政部门5月在检查中

发现：

（1）张某尚未获得会计师专业技术职务资格。

（2）李某己于10月离开ABC代理记账公司；田某除在ABC代理记

账公司执业外，还在某公司担任会计职务。

（3），经某客户授意，张某运用客户提供虚和其她原始凭证，

虚增收入，使该客户财务报告扭亏为盈。

（4）王某将执业过程中知悉某公司商业秘密告知其竞争对手，获取不当

利益。

依照以上状况，请回答下列问题：

（1）依照《代理记账管理办法》，除会计师事务因此外代理记账公司

设立审批部门是（）。

A、县级以上人民政府财政部门

B、县级以上人民政府工商部门

C、县级以上人民政府审计部门

D、县级以上人民政府税务部门

【解】申请设立出会计师事务因此外代理记账机构，应当经所在地县

级以上人民政府财政部门批准。（超纲，却考）

【答】A

（2）依照《代理记账管理办法》规定，下列说法中对的有（）。

A、张某尚未获得会计师专业技术职务资格，不能担任ABC代理记账

公司主管负责人

B、李某离开之后，ABC代理记账公司没有持续符合代理记账公司资

格条件

C、李某离开之后，ABC代理记账公司仍持续符合代理记账公司资格

条件

D、张某担任ABC代理记账公司负责人符合规定

【解】设立代理记账机构，除国家法律、行政法规另有规定外，应当符

合下列条件：（1）3名以上持有会计从业资格证书专职从业人员；（2）

主管代理记账业务负责人具备会计师以上专业技术职务资格；（3）有固

定办公场合；（4）有健全代理记账业务规范和财务会计管理制度。

【答】AB

（3）依照《代理记账管理办法》规定，代理记账公司可以接受委托人

委托办理业务有（）。

A、向税务机关提供税务资料

B、审查公司财务报表，出具审计报告

C、依照委托人提供原始凭证和其她资料，按照国家统一会计制度规定

进行会计核算

D、对外提供财务会计报告

【解】本题考核代理记账业务范畴。

【答】ACD

（4）针对事项（3）和事项(4)，下列说法中对的有（）。

A、依照委托合同，张某应当按照委托人示意进行会计解决

B、对于委托人示意不当会计解决，张某应当予以回绝

C、王某将执业过程中知悉商业秘密告知她人，违背了代理记账公司从

业人员应当履行义务

D、委托代理记账公司办理睬计业务并不变化单位负责人对会计资料真实

性和完整性承担责任

【解】本题考核代理记账。对委托人示意其做出不当会计解决，提供不

实会计资料，以及其她不符合法律、行政法规和国家统一会计制度规定

规定，应当回绝。

【答】BCD

（5）针对事项（2）和事项（3），财政部门对ABC代理记账公司和

张某进行如下解决中对的有（）。

A、直接撤回该公司代理记账允许证

B、张某行为是客户授意，张某不承担责任

C、对张某行为，根据《中华人民共和国会计法》有关规定处以

D、限期整治，仍达不到资格条件，原审批机关可以撤回该公司代理记

账允许证

【答】CD

2、刘某于1月将自己4间面积为150平方米房屋出租给张某作经营场

合，租期一年。刘某每月获得租金收入2500元，全年租金收入30000

元。刘某全年租金收入应缴纳个人所得税()元。

【解】个人所得税税目中，有“财产租赁所得”，税率为20%。

财产租赁所得，对于出租房屋，要扣除相应营业税及附加、房产税、城

乡土地税和印花税等税费后余额，对于其她财产出租也要扣除有关税费

后余额，每次收入不超过4000元，减除费用800元；4000元以上，减除

20％费用，别的额为应纳税所得额。

（1）每次收入局限性4000，应纳税额=（每次收入额-800元）*20%

（2）每次收入超过4000，应纳税额=每次收入额（1-20%）*20%

此题，应纳税额=（2500-800）*20%*12=4080元

3、有家公司，是以交通运送业来算营业税，有1000万收入，其中运往

外国运送收入有100万，运往国内收入有200万，支付运费200万。营

业税应交多少？

【解】运送公司自国内境内运送旅客或货品出境，在改由其她运送

公司承运，以全程运费减去付给承运公司运费后余额为“应税营业

额”。应纳税额=应税营业额*3%=（1000-200）*3%=24万元

【答】24万元

3、1.（案例分析题）公民陈先生6月个人收入如下：

（1）3年前购买国债到期，获得利息所得1000元

（2）一次性设计收入25000元

（3）工资收入8500元

（4）保险赔款收入5000元

（5）一次性稿酬收入30000元

（6）购买福利支出700元，获得一次性中奖收入60000元。

（7）转让股票获收益70000元

（8）一次性获得特许权使用费收入15000元。

规定：依照以上资料，结合《个人所得税》规定，判断如下内容选项。

（1）陈先生下列收入中，免征个人所得税有（）。

A.国债利息收入B.保险赔款

C.转让股票收益D.特许权使用费收入

【解】ABC

（2）一次性设计收入应交个人所得税为（）。

A.5000元B.5500元C.4000元D.7500元

【解】C

“一次性设计”可界定为“劳务报酬所得”。

计算公式：

（1）每次收入局限性4000，应纳税额=（每次收入额-800元）*20%

（2）每次收入超过4000，应纳税额=每次收入额（1-20%）*20%

“对劳务报酬所得”一次收入畸高（应纳税所得额超过0元），要实行

加成征收办法，详细是：一次获得劳务报酬收入，减除费用后余额（即

应纳税所得额）超过2万元至5万元某些，按照税法规定计算应纳税

额，加征五成；超过5万元某些，加征十成。

本例中：应纳税所得额=25000（1-20%）=0

应纳所得税额=0*20%=4000

【假设】本题陈先生收入为40000元。

应纳税所得额=40000（1-20%）=3

应纳所得税额=0*20%+(3-0）*20%（1+50%）=7600

（3）一次性稿酬收入应交个人所得税为（）。

A.6000元B.3360元C.4800元D.5200元

【解】B

“一次性稿酬收入”可界定为“稿酬所得”

计算公式：

（1）每次收入局限性4000，应纳税额=（每次收入额-800元）*20%*

（1-30%）

（2）每次收入超过4000，应纳税额=每次收入额（1-20%）*20%*（1-

30%）

本例中：30000元已经超过4000元。

因此：应纳税额=30000（1-20%）*20%*（1-30%）=3360

（4）福利中奖收入应交个人所得税为（）。

A.11840元B.6000元C.0元D.1元

【解】D

“福利中奖收入”可界定为“偶尔所得”

补充：偶尔所得，是指个人获得所得是非经常性，属于各种机遇性所

得，涉及得奖、中奖、中彩以及其她偶尔性质所得（含奖金、实物和有

价证券）。个人购买社会福利有奖募捐奖券、中华人民共和国体育彩

票，一次中奖收入不超过10000元，免征个人所得税，超过10000元，

应以全额按偶尔所得项目计税（截止至4月21日税率为20%）。

计算公式：应纳税额=应纳税所得额*税率（20%）=60000*20%=1

（5）月工资收入应交个人所得税为（）。

A.205元B.445元C.505元D.305元

【解】B

今年教材决定了，没有办法算。

9月1日起调节后7级超额累进税率

全月应纳税所得额税率

全月应纳税额不超过

3%

1500元

全月应纳税额超过1500

10%

元至4500元

速算扣除数（元）

0

105

全月应纳税额超过4500

元至9000元

全月应纳税额超过9000

元至35000元

全月应纳税额超过35000

元至55000元

全月应纳税额超过55000

元至80000元

全月应纳税额超过80000

元

20%

25%

30%

35%

45%

555

1005

2755

5505

13505

计算公式：应纳税额={（总工资）-（三险一金）-（免征额）}X税率-速

扣数

本例：（8500-3500）*20%-555=445

（6）特许权使用费收入（）

A、1000元B、元C、3000元D、4000元

【解】应纳税额=应纳税所得额*20%=15000*20%=3000元

【答案】C

4、某公司为增值税普通纳税人，属于生产型公司。5月发生如下经济业

务：

1）、购进甲原材料1000公斤，不含税单价200元，款项已经支付，获

得增值税发票注明价款200000.00，增值税34000.00。

2）、购进乙原材料800公斤，不含税单价300元，款项尚未支付，对方

开出专用发票注明价款240000.00增值税40800.00。

3）、因装修办公室领用甲原材料100公斤；因保管不善乙原材料其中

50公斤发生损失。

4）、本月销售A产品500件给丙公司，开出专用发票注明价款420

000.00，增值税71400.00。

5）、销售A产品2件给陈某，开出普通发票金额为2340.00。

依照上述业务回答如下问题：

1、因装修办公室领用甲原材料100公斤对的税务解决为（）。

A、不进行任何税务解决B、应当进项税转出3400

C、应当计算销项税3400.D、将领用材料成本结转工程成本20000

【答案】B

【解析】按规定纳税人将外购商品用于非应税行为，进项税不得抵扣。

题目中将甲原材料领用于办公室装修，所领用材料某些及所应当承担进

项税应当转作为工程成本：（100Ⅹ200）+（100Ⅹ200）Ⅹ

17%=0+3400=23400。因而应当进项税转出3400.00

2、因保管不善所导致乙材料50公斤损失，实际损失额为（）。

A、0B、2550C、15000D、17550

【答案】D

【解析】对所发生损失，一方面是损失了购买金额50*300=15000.，由于

发生了损失，所相应进项不得抵扣，因此也需要进项转出

15000*17%=2550.00。因此共计损失额为15000+2550=17550。同步表白

有2550进项不得抵扣。

3、该公司当期容许抵扣进项税总额为（）。

A、74800B、71400C、72250D、68850

【答案】D

【解析】当期容许抵扣进项税额为：34000+40800-3400-2550=68850.00

4、销售当期销项税额为（）。

A、71400B、71797.80C、71740D、73622.40

【答案】C

【解析】当期销项税额为

*17%=71400+340=71740.00。

5、该公司5月份应当缴纳增值税为（）。

A、不需要纳税B、进项留抵3060C、进项留抵510D、

2890.00

【答案】D

【解析】71740-68850=2890

5、某商贸公司为普通纳税人，5月发生如下业务：

1、购买A商品100件，每件不含税单价为1000元，获得增值税发票注

明价款100000，增值税17000。

2、从某小规模纳税人公司购进B商品50件，获得普通发票总价款为

20600.00。

3、销售A商品80件，开出专用发票注明价款96000，增值税为

16320.00，此外收取代垫运费1170。

4、将10件A商品作为职工福利发放给员工。

71400+2340/（1+17%）

依照以上业务回答如下问题：

1、购买A商品可以抵扣进项税额为（）。

A、0B、2890C、17000D、19890

【答案】C

【解析】按规定普通纳税人抵扣进项税需要获得符合规定进项税发票。

本案中购买A商品获得了相应抵扣根据，因此可以抵扣相应进项

17000。

2、购进B商品容许抵扣进项税额为（）。

A、3502B、618C、600D、0

【答案】D

【解析】按规定抵扣进项税前提是获得合法抵扣根据。题目中公司向小

规模纳税人购买商品，由于未获得增值税专用发票，因此不得抵扣进项

税。

3、销售A商品80件业务中销项税额为（）。

A、0B、16320C、16518.90D、16490

【答案】D

【解析】普通纳税人销售商品计算增值税销项税根据是不含税销售额，

但价外费用也是计算根据和构成某些。因此本案中：16320+1170/

（1+17%）*17%=16320+170=16490

4、该公司将10件A商品以福利发放给员工对的税务解决为（）。

A、不进行任何税务解决

B、将10件购买成本10000元结转到福利费支出项目

C、将10件购买成本10000元和相应进项1700，结转到福利费支出项目

D、该行为为视同销售行为，按照A商品当月同类价格计算销项税

【答案】C

【解析】纳税人将“外购”商品用于职工福利，该进项不得抵扣。因此

应当进项转出10*1000*17%=1700，由于用途为职工福利，因此结转到福

利费金额为10000+1700=11700。

5、该公司当月应当缴纳增值税为（）。

A、0B、留抵510C、1190D、1020

【答案】C

【解析】对该公司进项总额为：17000-1700=15300；销项税为：16490。

应纳增值税为：16490-15300=1190。

23、某小规模纳税人某月购买商品50件，获得增值税专用发票注明价款

100000，税额为17000；将所有商品销售出去，开出普通发票价款总计

123600。则该小规模纳税人当月应当缴纳增值税为（）。

A、3600B、708C、3708D、958.98

【答案】A

【解析】小规模纳税人购进货品不可以抵扣增值税，应交纳增值税＝

123600/1.03*0.03＝3600

24、A开出转账支票给B,B背书给C在背书上记有“货品发出票据有效”

1、谁是被背书人（A）

A、BB、CC、AD、都不是

2、票据有（ABC）

A支票B本票C汇票D江兑

3支票可以补记是（AD）

A金额B出票日期C付款人D收款人

4、支票提示日期（D）

A自出票日期一种月

B自出票日期60天

C自出票日期15天

D自出票日期10天

5、支票可用于（AD）

A同城B异地C同城异地D票据同一互换地区

25、财政部审查某公司发现存在如下状况，公司交税100万

1、开出普通发票含税128700元，公司做分录借银行存款128700贷库存

商品128700

2、解决一批下铁料取增值税，价款23400增值税3978公司做分录借银

行存款27378贷原材料27378

3、购买材料取运送发票为1万元，公司低扣1000元

1、依照1公司存在（B）

A偷税B漏税C减税D免税

2、依照2要交增值税为（）

ABCD

3运送发票可以低扣税率为（D）

A17%B3%C5%D7%

4依照以上应对公司（）

A至少处1.5倍

B至少处6倍

C、告知银行冻洁银行账户存款

D补交其应纳税额

5公司应补交增值税为（）

ABCD

26、乙公司是一家化妆品公司，交纳消费税率为30%：10月发生如下行

为：

（1）进口化妆品A一批，完税价格80，已交纳关税23000；

（2）委托丙公司加工化妆品B，原材料价格68000，支付加工费元，该

产品已经收回公司；

（3）销售化妆品C，销售额为1000000元，该产品成本为600000元

（不含税）；

（4）发放化妆品C一批给员工做为福利，市场价为8000元（不含

税

问：

）。

（1）进品化妆品A增值税额（）

（2）进口化妆品A应交纳关税是什么时候（）

（3）化妆品B应交消费税额（）

（4）化妆品C应交消费税额（）

【解1】

从国外购进原材料，也应依法缴纳增值税，应依照海关开具“完税凭

证”记账。其计税根据是海关审定关税完税价格，加上关税、消费税

（如果属于应纳消费税货品）。应纳增值税额=（完税价格+关税+消费

税）*17%

应纳消费税额=构成计税价格*消费税率

构成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税率）

此题：

构成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税率）=（80+23000）/

（1-30%）=1204285.71元

应红消费税额=构成计税价格*消费税率=1204285.71*30%=361285.71元

应纳增值税额=（完税价格+关税+消费税）*17%=（80+23000+361

285.71）*17%=204728.57元

【解2】无

【解3】（1）构成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税率）

（2）应纳消费税额=构成计税价格*消费税率

本题化妆品B：

（1）构成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税率）=（68000+）/

（1-30%）=100000

（2）应纳消费税额=构成计税价格*消费税率=100000*30%=30000元

【解4】化妆品C，存在两种状况，一是销售，一是视同销售（作为职工

福利）。详细解决如下：

（1）在销售状况下：应纳消费税额=销售额*消费税率

=1000000*30%=300000元

（2）在视同销售状况下：应纳消费税额=视同销售额*消费税率

=8000*30%=2400元

共计为：302400元

【答】（1）204728.57；（2）进口货品纳税人应自运送工具进境之日

起14日申报纳税；（3）30000元；（4）302400元

27、某作家在一份报纸分三个月连载一部作品，三个月收入分别为元，

3000元，5000元。请计算这个作家应缴纳所得税。

【解】作家连载收入可以界定为“稿酬所得”，三个月收入视作为“一

次稿酬所得”。

适合公式：

（1）每次收入局限性4000，应纳税额=（每次收入额-800元）*20%*

（1-30%）

（2）每次收入超过4000，应纳税额=每次收入额（1-20%）*20%*（1-

30%）

此题：应纳税额=每次收入额（1-20%）*20%*（1-30%）=

（+3000+5000）（1-20%）*20%*（1-30%）=1120

【答】1120元

28、某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎交门

市部，计价60万元。门市部零售获得含增值税销售收入77.22万元。

（汽车轮胎消费税税率为3%）该公司应纳消费税为（）。

A.1.8万元B.2.32万元

C.1.98万元D.7.72万元

【解】公司非独立核算门市部销售应税消费品应按门市部零售价计征

消费税，因而该公司应纳消费税=77.22÷(1+17%)×3%=1.98(万元)。

【答】C

说有一种人在一年内发了三次稿，稿酬分别是3000，4000，5000问这个

人当年要交个人所得税是多少。

【解】“一次性稿酬收入”可界定为“稿酬所得”。阐明：稿酬是按

次来算。

计算公式：

（1）每次收入局限性4000，应纳税额=（每次收入额-800元）*20%*

（1-30%）

（2）每次收入超过4000，应纳税额=每次收入额（1-20%）*20%*（1-

30%）

本题：应纳税额=（3000-800）*20%*（1-30%）+（4000-800）*20%*

（1-30%）+5000（1-20%）*20%*（1-30%）=1316元

【答】1316元

29、8月，李某出版故事一本获得稿酬80000元，从中拿出0元通过国

家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人所得税（）。

A.6160元B.6272元

C.8400元D.8960元

【解】依照个人所得税法规定：个人公益性捐赠，捐赠额未超过纳税人

申报应纳税所得额30%某些，可从其应纳税所得额中扣除。捐赠扣除限

额＝80000×（1-20%）×30%＝19200（元），实际发生0元，应扣除

19200元。本题应纳个人所得税＝〔80000×（1-20%）-19200〕×20%×

（1-30%）＝6272（元）

【答】B

30、A公司为棉纺公司为增值税普通纳税人，1月份发生下列业务：

（1）购进纺织设备一台，不含税价款10万元，获得增值税专用发

票，另支付运费500元，获得承运部门开具运送发票；

（2）从本地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证

上注明价款14万元；

（1）从本地某农工商供销公司（增值税普通纳税人）购进棉花30吨，

每吨不含税价格1.5万元，获得增值税专用发票；

（4）本月向普通纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不

含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元（含

税）。

已知：关于发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。

规定：依照上述材料，回答下列问题。

（1）该公司购进纺织设备及支付运费可抵扣进项税额为（）。

A、1.7万元B、1.452万元

C、36.7万元D、1.7035万元

【解】进项税额由两某些构成：

（1）设备购入某些：10*17%=1.7万元

（2）运费某些：500*7%=35元（阐明：7%叫扣除率）

共计：1.7035万元

阐明：运费可以抵扣必要满足一种条件：获得运送部门或公司运送发

票。（其她发票不行）

【答】D

（2）下列关于该公司向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计

算可抵扣进项税额说法对的有（）。

A、向供销公司购进棉花可抵扣进项税额为8.95万元

B、向供销公司购进棉花可抵扣进项税额为5.85万元

C、向农民生产者购进棉花可抵扣进项税额为0

D、向农民生产者购进棉花可抵扣进项税额为1.82万元

【解】（1）农工商供销公司（增值税普通纳税人）可认定为农业公司，

增值税率，合用低税率13%。

因而，进项税额=30*1.5*13%=5.85万元；

（2）向农民收购农副产品，凭有关收购凭证，可以把收购价13%作为进

项税率进行扣除。（这里13%叫扣除率）

因而，进项税额=买价×扣除率=14*13%=1.82万元

【答】BD

（3）该公司本月销售货品应确认销项税额为（）。

A、10.149万元B、9.86万元

C、11.874万元D、25.16万元

【解】一方面A公司为普通纳税人，合用增值税率17%。只要发生销

售，不论与否有发增值税专用发票，都需确认销项税额。

（1）销售给普通纳税人状况：销项税额=销售额*17%=1.2*40*17%=8.16

万元

（2）销售给个体户：销项税额=销售额*17%=(2.34*50)/(1+17%)*17%=17

万元

共计：销项税额：25.16万元

阐明：销售给谁都一定，只但是销售状况给其她人是开票通过发票。

对的答案：D

（4）该公司本月应缴纳增值税税额为（）。

A、0.475万元B、1.345万元

C、0.295万元D、15.7865万元

【解】应纳增值税=销项税额-进项税额=25.16-（5.85+1.82+1.7035）

=15.7865万元

【答】D

（5）该公司缴纳增值税纳税期限可以是（）。

A、5日B、3日

C、10日D、365日

【解】增值税纳税期限有：1、3、5、10、15、1个月、1个季度。

【答】ABC