经济法基础知识点汇总整理版

经济法基础知识点汇总

《经济法基础》考试大纲——第一章总论

[基本要求]

（一）掌握法和法律、法的本质与特征

（二）掌握法律关系的要素

（三）掌握仲裁与民事诉讼

（四）掌握行政复议与行政诉讼

（五）熟悉法律事实、法律责任

（六）了解法的形式与分类、法律部门与法律体系

（七）了解经济法的调整对象

[考试内容]

第一节法律基础

一、法和法律

（一）法和法律

法是由国家制定或认可，并由国家强制力保证实施的，反映着统

治阶级意志的规范体系，这一意志的内容由统治阶级的物质生活条件

所决定，它通过规定人们在社会关系中的权利和义务，确认、保护和

发展有利于统治阶级的社会关系和社会秩序。

狭义的法律专指拥有立法权的国家机关依照立法程序制定和颁

布的规范性文件；而广义的法律则是指法的整体，即国家制定或认可，

并由国家强制力保证实施的各种行为规范的总和。

（二）法的本质与特征

1.法的本质。

法是统治阶级的国家意志的体现。

2.法的特征。

（1）法是经过国家制定或认可才得以形成的规范，具有国家意

志性；

（2）法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，具有强

制性；

（3）法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范，具

有利导性；

（4）法是明确而普遍适用的规范，具有规范性。

二、法律关系

法律关系是法律规范在调整人们的行为过程中所形成的一种特

殊的社会关系，即法律上的权利与义务关系，或者说，是被法律规范

所调整的权利与义务关系。

法律关系由法律关系的主体、法律关系的内容和法律关系的客体

三个要素构成。缺少其中任何一个要素，都不能构成法律关系。

三、法律事实

法律事实是由法律规范所确定的，能够产生法律后果，即能够直

接引起法律关系发生、变更或者消灭的情况。通常划分为法律事件和

法律行为。

法律事件是不以当事人的主观意志为转移的能够引起法律关系

发生、变更和消灭的法定情况或者现象。事件可以是自然现象，也可

以是某些社会现象。

法律行为是以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即

引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。

根据：合同的标准，可以对法律行为作不同的分类，如合法行为

与违法行为、积极行为（作为）与消极行为（不作为）、表示行为与

非表示行为、单方行为与多方行为、要式行为与非要式行为、自主行

为与代理行为等。

四、法的形式与分类

表一、法律关系

主体（双）自然人中国人、外国人、无国籍人；自然人性质的特定主体

法人

国家

内容

权利

义务

物

客体

非物质财富

行为

人身

国家机关、企事业单位、政党和社会团体、外国社会组织

积极、消极

自然物、人造物、一般等价物

知识产品、道德产品

表二、法律事实

分类内容

事件

绝对事件（自然现象）

相对事件（社会现象）

（合法性）合法行为与违法行为

（表现形式）积极行为与消极行为

行为

（意思表示）表意行为与非表意行为

（几方表意）单方行为与多方行为

（特定形式）要式行为与非要式行为

（主体参与）自主行为与代理行为

以人的意志为转移

标准

不以人的意志为转移

表三、法的形式

形式

宪法

法律

行政法

法

规

规

地方性

法规

部门规

规

章

章

地方政

府规章

制定机关

全国人大

注意要点

国家根本大法，具有最高的法律效力

名称规律

××法

全国人大——基本法律全国

全国人大及其常委会有权就有关问题作出规范性决

人大常委会——其他法律

国务院

议或者决定，与法律具有同等地位和效力

××条例

××地方

××条例

××办法

“地方”人大及其常委会省；省会、特区、较大的市（1+3）

国务院各部委

规章在法院审理行政案件时“仅起参照作用”××条例

实施细则

地方人民政府

政府规章除不得与宪法、法律和行政法规相抵触外，××地方

还不得与上级和同级地方性法规相抵触

××办法

效力排序宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规＞同级地方政府规章

提示自治区法规、特别行政区法、国际条约也属于法的形式

表四、法的分类

划分标准

根据法的创制方式和发布形式划分

法的分类记忆口诀

成文法和不成文法创法成不成

根据法的内容、效力和制定程序划分

根据法的内容划分

根据法的空间效力、时间效力或对人的效力划分

根据法的主体、调整对象和渊源划分

根据法律运用的目的划分

根本法和普通法

实体法和程序法

一般法和特别法

国际法和国内法

公法和私法

那（内）三小子根本太普通

内容很诚实

小三长特别一般

祖国

目的是为了开公司

（一）法的形式

我国法的形式主要有宪法、法律、行政法规、地方性法规、自治

法规、特别行政区的法、行政规章等。

（二）法的分类

根据不同的标准，可以对法作不同的分类，如可以划分为成文法

和不成文法；根本法和普通法；实体法和程序法；一般法和特别法；

国际法和国内法；公法和私法等。

五、法律部门与法律体系

法律部门是根据一定标准和原则所划定的同类法律规范的总称，

又称部门法。

一个国家现行的法律规范分类组合为若干法律部门，由这些法律

部门组成的具有内在联系的、互相协调的统一整体即为法律体系。

我国现行法律体系可以划分为以下七个主要法律部门：宪法及宪

法相关法法律部门；民法商法法律部门；行政法法律部门；经济法法

律部门；社会法法律部门；刑法法律部门；诉讼与非诉讼程序法法律

部门。

六、经济法概述

经济法是调整宏观经济调控关系和市场规制关系的法律规范的

总称。

经济法的调整对象主要是宏观经济调控关系和市场规制关系。

1.宏观经济调控关系。宏观经济调控关系是指国家对国民经济

和社会发展运行进行规划、调节和控制过程中发生的经济关系。具体

表现为国家计划调控关系、财政调控关系、金融调控关系等。

2.市场规制关系。市场规制是指国家通过制定行为规范引导、

监督、管理市场主体的经济行为，也同时规范、约束政府监管机关的

市场监管行为，从而保护消费主体利益，保障市场秩序。具体表现为

完善市场规则，有效地反对垄断，制止不正当竞争，保护消费者权益

等。

第二节经济纠纷的解决途径

表五、经济仲裁

适用

适用范

围

不适用《仲

裁法》

不能仲裁

“平等主体”“合同纠纷”“财产权益纠纷”

劳动争议、农业承包合同纠纷

婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷（人身）

行政争议（不平等主体）

原则自愿、公平、独立仲裁、一裁终局

仲裁委不按行政区划层层设立，无隶属关系

员会【注意】组成人员中专家不少于2/3

形式

仲裁协

议

内容

效力

必须书面！

请求仲裁的意思表示、仲裁事项、选定的仲裁委员会

⑴独立存在不受合同影响

⑵对效力有争议，应当在仲裁庭首次开庭“前”提出，一方请求仲裁委员会作出决

定，另一方请求法院作出裁定的，由“法院”裁定

⑶双方签订有效仲裁协议，一方向法院起诉，另一方在首次开庭“前”未对法院受

理该案提出异议的，视为放弃仲裁协议，法院应当继续审理

开庭、不公开、执行回避制度、可以和解亦可以调解但不能违背一裁终局原则

仲裁调解书自“签收后”发生法律效力

裁决裁决书自“作出之日”起发生法律效力

【注意】区分仲裁庭未能形成一致意见和未能形成多数意见的处理措施

表六、民事诉讼

适用范

围

审判制

度

“平等主体”“财产关系”“人身关系”

⑴两审终审制；⑵合议制；⑶回避制度；⑷开庭并公开

级别管辖大多数民事案件均归基层法院管辖

实行“原告就被告”原则

普通管辖住所地与经常居住地不一致→经常居住地

住国外、不到人、被关押→原告住所地

⑴合同纠纷——合同履行地

⑵保险合同纠纷——保险标的物所在地

⑶票据纠纷——票据支付地

⑷公司设立、股东资格、分配利润、解散——公司住所地

诉讼管

特殊管辖

⑸运输合同纠纷——运输始发地、目的地

辖地域管辖

⑹侵权行为——侵权行为地（包括侵权行为实施地、侵权结果发

生地）

【注意】以上诉讼均可由“被告住所地”法院管辖（除⑷外）

专属管辖

⑴不动产纠纷；⑵港口作业纠纷；⑶继承遗产纠纷

共同管辖“立案在先”原则（原告先后向有管辖权的多地法院起诉）

协议管辖

普通诉讼时效期

间

特别诉讼时效期

间

最长诉讼时效期

合同纠纷（可以协议：合同签订地、原告住所地、标的物所在

地）

2年

1年：“身体”“质量”“租金”“寄存”

20年

诉讼时间

效

【注意1】普通及特别诉讼时效期间的起算点为“知道或者应当知道”之日；最长诉讼时效

期间的起算点为“权利被侵害”之日

【注意2】超过诉讼时效提起诉讼丧失的是“胜诉权”

中止

中断

（客观原因导致暂停）“最后6个月内”，因“不可抗力”或“其他障碍”

（主观原因导致复位）“当事人提起诉讼”、“当事人一方提出要求”或者“同

意履行义务”

判决

执行

一审

二审

判决书“送达”之日起“15日内”不上诉生效

终审判决

常识理解9种强制执行措施

表七、行政复议

复议

复议

范围

事项

⑴行政机关作出的“具体”行政行为

⑵对行政机关作出具体行政行为所依据的“规定”（不包括规章）可以“一并”提出“附带

审查”

⑴行政处分（内部行为不可议）

⑵对民事纠纷作出的“调解”（未行使行政权）

⑶抽象行政行为

排除

事项

申请

自知道该具体行政行为之日起“60日内”可以书面申请，也可以“口头”申请

一个爹

俩爹

复议

没爹

海关、金融、国税、外汇管理、政府（非省级）

县级以上政府部门（如地税）

省级政府、国务院各部门（如国家税务总局）

机关

【注意1】参加人不包括复议机关

【注意2】不收费

复议

程序

【注意3】复议期间具体行政行为不停止执行（有特殊情形）

⑴采用书面审查（不开庭）

⑵举证责任倒置（由“被申请人”承担）

复议

⑶答复时间为自受理申请之日起“60日内”，法律规定少于60日的除外

决定⑷决定种类：维持；决定其在一定期限内履行；决定撤销、变更或者确认该具体行政行为

违法（可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为）

⑸复议决定书“送达”生效

强制

决定维持：作出具体行政行为机关或法院

执行

决定变更：复议机关或法院

表八、行政诉讼

诉讼

受理行政机关作出的“具体”行政行为

不受

范围

⑴国家行为；⑵抽象行政行为；⑶内部行为；⑷行政机关作出的终局裁决

理

一般由基层人民法院管辖第一审行政案件

级别

⑴确认发明专利权的案件；⑵海关处理的案件；⑶对国务院各部门或者省、自治区、直辖市

人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的案件；⑷本辖区内重大、复杂的案件；第一审由中

管辖

级人民法院管辖

诉讼

管辖

地域

【注意】按《行政诉讼法》最新规定⑴取消；⑶调整为县级以上

“最初”作出具体行政行为的行政机关所在地；

一般情况

行政复议机关“改变”原具体行政行为“也”可以在复议机关所在地（原告就被

管辖

告）

“限制人身自由”——被告住所地或者原告住所地；

特殊情况

因“不动产”——不动产所在地

诉讼

开庭、公开、合议庭、执行回避制度，“不适用调解”（赔偿诉讼除外）

判决一审判决——判决书送达之日起“15日”内不上诉

程序

生效一审裁定——裁定书送达之日起“10日”内不上诉

一、经济纠纷的解决途径

经济纠纷是市场经济主体之间因经济权利和经济义务的矛盾而

引起的权益争议。解决经济纠纷的途径和方式主要有仲裁、民事诉讼、

行政复议与行政诉讼。

二、仲裁

（一）仲裁的特征

仲裁是由经济纠纷的各方当事人共同选定仲裁机构，对纠纷依法

定程序作出具有约束力的裁决的活动。

仲裁的特征包括：

（1）仲裁以双方当事人自愿协商为基础；

（2）仲裁由双方当事人自愿选择的中立第三者（仲裁机构）进

行裁判；

（3）仲裁裁决对双方当事人都具有约束力。

（二）仲裁的适用范围

1.平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其

他财产权益纠纷，可以仲裁。

2.下列纠纷不能提请仲裁：

（1）关于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷；

（2）依法应当由行政机关处理的行政争议。

3.下列仲裁不适用于《仲裁法》，不属于《仲裁法》所规定的

仲裁范围，而由别的法律予以调整：

（1）劳动争议的仲裁；

（2）农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷的仲裁。

（三）仲裁的基本原则

1.自愿原则；

2.依据事实和法律，公平合理地解决纠纷的原则；

3.独立仲裁原则；

4.一裁终局原则。

（四）仲裁机构

仲裁委员会可以在直辖市和省、自治区人民政府所在地的市设

立，也可以根据需要在其他设区的市设立，不按行政区划层层设立。

仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系。仲裁委员会

之间也没有隶属关系。

（五）仲裁协议

仲裁协议是双方当事人自愿把他们之间可能发生或者已经发生

的经济纠纷提交仲裁机构裁决的书面约定。仲裁协议应以书面形式订

立。口头达成仲裁的意思表示无效。

仲裁协议的内容包括：

（1）请求仲裁的意思表示；

（2）仲裁事项；

（3）选定的仲裁委员会。

仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或者约定不明确

的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效。

3.仲裁协议的效力。仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束

力。仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响

仲裁协议的效力。

（六）仲裁裁决

仲裁应当开庭进行。当事人协议不开庭的，仲裁庭可以根据仲裁

申请书、答辩书以及其他材料作出裁决。

仲裁不公开进行。当事人协议公开的，可以公开进行；但涉及国

家秘密的除外。

当事人申请仲裁后，可以自行和解。

仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解。调解书经双方当事人签收

后，即发生法律效力。

裁决书自作出之日起发生法律效力。

当事人应当履行裁决。一方当事人不履行的，另一方当事人可以

依照《民事诉讼法》的有关规定向人民法院申请执行。

三、民事诉讼

（一）民事诉讼的适用范围

公民之间、法人之间、其他组织之间以及他们相互之间因财产关

系和人身关系发生纠纷，可以提起民事诉讼。

（二）审判制度

1.合议制度。

2.回避制度。

3.公开审判制度。

4.两审终审制度。

（三）诉讼管辖

诉讼管辖是各级法院之间以及不同地区的同级法院之间，受理第

一审民事案件、经济纠纷案件的职权范围和具体分工。管辖可以按照

不同标准作多种分类，其中最重要、最常用的是级别管辖和地域管辖。

1.级别管辖。

级别管辖是根据案件性质、案情繁简、影响范围，来确定上、下

级法院受理第一审案件的分工和权限。大多数民事案件均归基层人民

法院管辖。

2.地域管辖。

按照地域标准也即按照法院的辖区和民事案件的隶属关系，确定

同级法院之间受理第一审民事案件的分工和权限，称地域管辖。地域

管辖又分为一般地域管辖、特殊地域管辖和专属管辖等。

（四）诉讼时效

1.诉讼时效。

诉讼时效是权利人在法定期间内不行使权利而失去诉讼保护的

制度。诉讼时效期间是权利人请求法院或仲裁机关保护其民事权利的

法定期间。

2.诉讼时效期间的具体规定。

（1）普通诉讼时效期间。

普通诉讼时效期间，也称一般诉讼时效期间，是指由民事普通法

规定的具有普遍意义的诉讼时效期间。除法律另有规定外，一般诉讼

时效为2年。

（2）特别诉讼时效期间。

特别诉讼时效期间，也称特殊诉讼时效期间，是指由民事普通法

或特别法规定的，仅适用于特定民事法律关系的诉讼时效期间。下列

事项的诉讼时效期间为1年：①身体受到伤害要求赔偿的；②出售

质量不合格的商品未声明的；③延付或者拒付租金的；④寄存财物被

丢失或者损毁的。

（3）最长诉讼时效期间。

诉讼时效期间，均从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计

算。但是，从权利被侵害之日起超过20年的，法院不予保护。

3.诉讼时效期间的中止、中断和延长。

（1）诉讼时效期间的中止，是指在诉讼时效期间的最后6个月

内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时

效期间暂时停止计算。

【例题·单选题】王某租赁张某一套住房，租赁期间为2014年1月1日至12月31日，约定

2014年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，张某也未催要，12月1日，该地区发生洪

水，危害直至1月31日才消除，根据民事诉讼法律制度关于诉讼时效的规定，张某可以向法院提起

诉讼，主张其民事权利的法定期间是（）。

A.2015年6月30日之前

B.2015年7月31日之前

C.2015年8月31日之前

D.2016年7月30日之前

『正确答案』B

『答案解析』本题考核诉讼时效的中止。只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生不可抗力，才

能中止诉讼时效的进行。题目中，法定事由持续期间是12.1-1.31，为期2个月，但只有1月1

日至1月31日“1个月”在诉讼时效期间的最后6个月内，所以最终诉讼时效期间顺延1个月，

是截至2015年7月31日。

【例题·单选题】甲乙双方于2013年1月1日签订100万元借款合同，双方约定借款1年到期

还钱，2013年12月31日合同到期，甲未还钱且对乙避而不见，2014年6月1日乙于同学聚会中与

甲相遇，并进行催讨，甲承诺在1个月内还清，至6月底甲仍未还钱，则乙可以向法院提起诉讼，

主张其民事权利的法定期间是（）。

A.2014年1月1日至2014年12月31日

B.2014年7月1日至2015年6月30日

C.2014年1月1日至2015年12月31日

D.2014年7月1日至2016年6月30日

『正确答案』D

『答案解析』本题考核诉讼时效的中断。当事人一方提出请求履行义务的要求以及当事人一方同

意履行义务，导致诉讼时效中断，2年的诉讼时效重新计算。

（2）诉讼时效期间的中断，是指在诉讼时效期间，当事人提起

诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务，而使已经过的时效期

间全归于无效。从中断时起，诉讼时效期间重新计算。

（3）诉讼时效期间的延长，是指在诉讼时效期间届满后，权利

人基于某种正当理由要求法院根据具体情况延长时效期间，经法院审

查确认以后决定延长的制度。

（五）判决和执行

1.判决。

当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日

内向上一级法院提起上诉。如果在上诉期内当事人不上诉，第一审判

决就是发生法律效力的判决。第二审法院的判决是终审的判决，也就

是发生法律效力的判决。

法院审理民事案件，可以根据当事人的意愿进行调解。

2.执行。

当事人拒绝履行已经发生法律效力的判决、裁定、调解书和其他

应当履行的法律文书时，对方当事人可以向人民法院的执行组织申请

执行，强制义务人履行义务。

四、行政复议

（一）行政复议范围

公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其合

法权益，符合《行政复议法》规定范围的，可以申请行政复议。

（二）行政复议申请

公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，

可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请；但是

法律规定的申请期限超过60日的除外。

申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。

（三）行政复议参加人和行政复议机关

行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人。

依照《行政复议法》履行行政复议职责的行政机关是行政复议机

关。行政复议机关负责法制工作的机构具体办理行政复议事项，称之

为行政复议机构。

（四）行政复议决定

行政复议的举证责任，由被申请人承担。

行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决

定；但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外。

行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人

不得以同一的事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同

的具体行政行为。

行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并

加盖印章。行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。

五、行政诉讼

（一）行政诉讼的适用范围

公民、法人或者其他组织认为行政机关和行政机关工作人员的具

体行政行为侵犯其合法权益，有权向法院提起行政诉讼。

（二）诉讼管辖

1.级别管辖。

基层人民法院管辖第一审行政案件。

中级人民法院管辖下列第一审行政案件：（1）确认发明专利权

的案件、海关处理的案件；（2）对国务院各部门或者省、自治区、

直辖市人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的案件；（3）本辖区

内重大、复杂的案件。

2.地域管辖。

行政案件由最初作出具体行政行为的行政机关所在地人民法院

管辖。经复议的案件，复议机关改变原具体行政行为的，也可以由复

议机关所在地人民法院管辖。

对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，由被告所在地

或者原告所在地人民法院管辖。因不动产提起的行政诉讼，由不动产

所在地人民法院管辖。

（三）起诉和受理

对属于人民法院受案范围的行政案件，公民、法人或者其他组织

可以先向上一级行政机关或者法律、法规规定的行政机关申请复议，

对复议不服的，再向人民法院提起诉讼；也可以直接向人民法院提起

诉讼。

法律、法规规定应当先向行政机关申请复议，对复议不服再向人

民法院提起诉讼的，应当先申请行政复议。

（四）审理和判决

人民法院公开审理行政案件，但涉及国家秘密、个人隐私和法律

另有规定的除外。

人民法院审理行政案件，由审判员组成合议庭，或者由审判员、

陪审员组成合议庭。合议庭的成员，应当是3人以上的单数。

审理行政案件，不适用调解。

人民法院应当在立案之日起3个月内作出第一审判决。有特殊

情况需要延长的，报经批准程序。

当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起

15日内向上一级人民法院提起上诉。当事人不服人民法院第一审裁

定的，有权在裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上

诉。逾期不提起上诉的，人民法院的第一审判决或者裁定发生法律效

力。

人民法院对上诉案件，认为事实清楚的，可以实行书面审理。审

理上诉案件，应当在收到上诉状之日起2个月内作出终审判决。有

特殊情况需要延长的，报经批准程序。

（五）侵权赔偿

行政机关或者行政机关工作人员作出的具体行政行为侵犯公民、

法人或者其他组织的合法权益造成损害的，由该行政机关或者该行政

机关工作人员所在的行政机关负责赔偿。行政机关赔偿损失后，应当

责令有故意或者重大过失的行政机关工作人员承担部分或者全部赔

偿费用。

第三节法律责任

一、法律责任

法律责任是法律关系主体由于违反法定的义务而应承受的不利

的法律后果。

狭义的法律责任与违法行为和法律制裁紧密相连。违法行为是一

切违反现行法律要求的或超出现行法律允许范围以外的危害社会的

活动。广义的违法包括一般违法和犯罪；狭义的违法是不构成犯罪的

一般违法行为。法律制裁是由特定国家机关对违法者依其所应负的法

律责任而实施的强制性惩罚措施。

法律关系主体作出了违法行为，就要承担法律责任，接受法律制

裁。

二、违法的构成要素

违法行为由主体、主观方面、客体、客观方面四个要素组成。

三、法律责任的种类

（一）民事责任

民事责任形式主要有：停止侵害；排除妨碍；消除危险；返还财

产；恢复原状；修理、重作、更换；赔偿损失；支付违约金；消除影

响、恢复名誉；赔礼道歉。

（二）行政责任

行政责任包括行政处分和行政处罚。

1.行政处罚是行政主体对行政相对人违反行政法律规范尚未构

成犯罪的行为所给予的法律制裁。

行政处罚的种类有：警告；；没收违法所得、没收非法财物；

责令停产停业；暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照；行政拘留；

法律、行政法规规定的其他行政处罚。

2.行政处分是对违反法律规定的国家机关工作人员或被授权、

委托的执法人员所实施的内部制裁措施。

行政处分的种类有：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除。

（三）刑事责任

刑事责任，即刑罚，分为主刑和附加刑两类：

1.主刑包括：管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑。

2.附加刑包括：罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境。

2012年《经济法基础》考试大纲——第二章劳动合同法律制

度

[基本要求]

（一）掌握劳动合同的订立

（二）掌握劳动合同的解除和终止

（三）掌握劳动合同解除和终止时的经济补偿

（四）熟悉劳动合同的内容

（五）熟悉劳动合同的履行和变更

（六）熟悉劳动争议的解决

（七）了解劳动合同的特征和劳动合同法的适用范围

（八）了解违反劳动合同法的法律责任

[考试内容]

第一节劳动合同的特征与劳动合同法的适用范围

一、劳动合同的特征

劳动合同是劳动者和用人单位之间依法确立劳动关系，明确双方

权利义务的书面协议。

与一般民事合同相比，劳动合同的主体具有特定性；劳动合同的

内容具有较强的法定性；劳动者在签订和履行劳动合同过程中的地位

在发生变化。

二、劳动合同法的适用范围

1.中华人民共和国境内的企业、个体经济组织、民办非企业单

位、依法成立的会计师事务所、律师事务所等合伙组织和基金会等组

织（简称用人单位）与劳动者建立劳动关系，订立、履行、变更、解

除或者终止劳动合同，适用劳动合同法。

2.国家机关、事业单位、社会团体和与其建立劳动关系的劳动

者，订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，依照劳动合同法执

行。

3.事业单位与实行聘用制的工作人员订立、履行、变更、解除

或者终止劳动合同，法律、行政法规或者国务院另有规定的，依照其

规定；未作规定的，依照劳动合同法有关规定执行。

第二节劳动合同的订立

一、劳动合同订立的原则

劳动合同的订立是劳动者和用人单位经过相互选择和平等协商，

就劳动合同的各项条款协商一致，并以书面形式明确规定双方权利、

义务及责任，从而确立劳动关系的法律行为。

劳动合同订立应遵循五大原则：合法、公平、平等自愿、协商一

致以及诚实信用的原则。

二、劳动合同订立的主体

（一）劳动合同订立主体的资格要求

劳动：耆需年满16周岁（只有文艺、体育、特种工艺单位录用

人员可以例外），有劳动权利能力和行为能力。用人单位有用人权利

能力和行为能力。

（二）劳动合同订立主体的义务

用人单位招用劳动者时，应当如实告知劳动者工作内容、工作条

件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬，以及劳动者要

求了解的其他情况。

用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证

件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。

用人单位有权了解劳动者与劳动合同直接相关的基本情况，劳动

者应当如实说明。

三、劳动合同订立的形式

用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。建立劳动关

系，应当订立书面劳动合同。

对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工

之日起1个月内订立书面劳动合同。用人单位与劳动者在用工前订

立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。

非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。

四、劳动合同的类型

劳动合同分为固定期限劳动合同、无固定期限劳动合同、以完成

一定工作任务为期限的劳动合同。

五、劳动合同的效力

（一）劳动合同的生效

劳动合同由用人单位与劳动者协商一致，并经用人单位与劳动者

在劳动合同文本上签字或者盖章生效。

劳动合同依法订立即生效，具有法律约束力。除非当事人对劳动

合同生效有特殊约定。

（二）无效劳动合同

无效劳动合同是指劳动合同虽然已经成立，但因违反了法律、行

政法规的强制性规定而被确认为无效的劳动合同。

对劳动合同的无效或者部分无效有争议的，由劳动争议仲裁机构

或者人民法院确认。

（三）无效劳动合同的法律后果

无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。劳动合同部分无

效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。

第三节劳动合同的主要内容

一、劳动合同必备条款

1.用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人。

2.劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号

码。

3.劳动合同期限。

4.工作内容和工作地点。

5.工作时间和休息休假。

工作时间是指劳动者为履行劳动义务，在法律规定的标准下，根

据劳动合同和集体合同的规定提供劳动的时间，即劳动者在一昼夜或

一周内从事生产或工作的时间，也就是劳动者每天应工作的时数或每

周应工作的天数。

休息休假是指劳动者在任职期间，在国家规定的法定工作时间以

外，不从事生产和工作而自行支配的休息时间和法定节假日。

6.劳动报酬。

劳动报酬是指用人单位根据劳动者劳动的数量和质量，以货币形

式支付给劳动者的工资。工资总额由六部分构成：计时工资、计件工

资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资以及特殊情况下支付的工资。

工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。工

资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付。

在法定休假日和婚丧假期间以及劳动者依法参加社会活动期间，

用人单位应当依法支付工资。用人单位在劳动者完成劳动定额或规定

的工作任务后，根据实际需要安排劳动者在法定标准工作时间以外工

作的，应当按照国家标准支付加班加点工资。

国家实行最低工资保障制度。

7.社会保险。

8.劳动保护、劳动条件和职业危害防护。

9.法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。

二、劳动合同约定条款

（一）试用期

1.试用期期限的强制性规定。

劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；

劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年

以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。

以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个

月的，不得约定试用期。

2.试用期工资的强制性规定。

劳动合同法规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗

位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位

所在地的最低工资标准。

3.试用期内劳动合同的解除。

劳动者有法律规定情形之一的，用人单位可以解除劳动合同，但

应当向劳动者说明理由。

劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同。

（二）服务期

用人单位为劳动者提供专项培训费用，对其进行专业技术培训

的，可以与该劳动者订立协议。约定服务期。

劳动者违反服务期约定提前终止劳动合同的，应当按照约定向用

人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费

用。对已经履行部分服务期限的，用人单位要求劳动者支付的违约金

不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。

在特定情形下，劳动者可以在服务期内依照法律规定解除劳动合

同，用人单位不得要求劳动者支付违约金。

（三）保守商业秘密和竞业限制

用人单位与劳动者可以在劳动合同中约定保守用人单位的商业

秘密和与知识产权相关的保密事项。

对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协

议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同

后，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿。劳动者违反竞业限

制约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。

三、医疗期

医疗期是指企业职工因患病或非因工负伤停止工作，治病休息，

但不得解除劳动合同期限。

企业职工因患病或非因工负伤，需要停止工作，进行医疗时，根

据本人实际参加工作年限和在本单位工作年限，给予3个月到24

个月的医疗期。

医疗期内用人单位与职工不得解除劳动合同。医疗期内合同终

止，则合同必须延续至医疗期满，职工仍然享受医疗期内待遇。

情形具体内容

（1）单位：20%

（2）个人：8%

（3）基数

基本养①过低

老低于当地职工月平均工资“60%”的，按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。

②过高

高于当地职工月平均工资“300%”的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数（4）

最低：当地职工月平均工资60%

社会保

险费的

基数和

比例

疗

（1）单位：6%（其中30%划入个人账户）

（2）个人：2%

（3）基数：本人工资收入

基本医（4）报销比例

起付线：当地职工“年平均工资”的10%左右

封顶线：当地职工“年平均工资”的6倍左右

支付比例：可报销范围内的90%

（5）医疗期工资：病假工资最低不能低于最低工资标准的80%

（1）单位：2%

失业保（2）个人：1%

险（3）基数：本人工资

（4）发放标准：最低生活保障标准≤保险金≤最低工资标准

第四节劳动合同的履行和变更

一、劳动合同的履行

用人单位与劳动者应当按照劳动合同的约定，全面履行各自的义

务。用人单位变更名称、法定代表人、主要负责人或者投资人等事项，

不影响劳动合同的履行。用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动

合同继续有效，劳动合同由承继其权利和义务的用人单位继续履行。

用人单位应当依法建立和完善劳动规章制度，保障劳动者享有劳

动权利、履行劳动义务。

二、劳动合同的变更

劳动合同的变更是指在劳动合同开始履行但尚未完全履行完毕

之前，因订立劳动合同的主客观条件发生了变化，当事人依照法律规

定的条件和程序，对原合同中的某些条款修改、补充的法律行为。用

人单位与劳动者协商一致，可以变更劳动合同细定的内容。变更劳动

合同，应当采用书面形式。

第五节劳动合同的解除和终止

一、劳动合同的解除

劳动合同解除是在劳动合同订立后，劳动合同期限届满之前，因

出现法定的情形，一方单方通知终止劳动关系或用人单位与劳动者双

方协商提前终止劳动关系的法律行为。

（一）协商解除

用人单位和劳动者协商一致，可以解除劳动合同。由用人单位提

出解除劳动合同而与劳动者协商一致的，必须依法向劳动者支付经济

补偿。由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的，用

人单位无须向劳动者支付经济补偿。

（二）法定解除

1.劳动者可单方面解除劳动合同的情形。

（1）提前通知解除的情形。劳动者在试用期内提前3日通知用

人单位，非试用期提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳

动合同。

（2）可随时通知解除的情形。包括用人单位未履行劳动合同义

务、制定的规章损害劳动者权益、或者因其过错而导致合同无效等损

害劳动者权益的情形。

（3）不需事先告知即可解除的情形。包括用人单位以暴力、威

胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的，或者用人单位违

章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的情形。

2.用人单位可单方面解除劳动合同的情形。

（1）提前通知解除的情形，即用人单位可以提前30日以书面

形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除

劳动合同的情形。

主要包括：劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不

能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的；劳动者不

能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的；劳动

合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履

行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的。

（2）可随时通知劳动者解除的情形。

主要包括：劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的；劳动者

严重违反用人单位的规章制度的；劳动者严重失职，营私舞弊，给用

人单位造成重大损害的；劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，

对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不

改正的；劳动者以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使用人单位在违

背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；劳动者被依法追究刑

事责任的。

（3）用人单位可以裁减人员的情形。

主要包括：依照企业破产法规定进行重整的；生产经营发生严重

困难的；企业转产、重大技术革新或者经营方式调整，经变更劳动合

同后，仍需裁减人员；其他因劳动合同订立时所依据的客观经济情况

发生重大变化，致使劳动合同无法履行的。

（4）用人单位不得解除劳动合同的情形。

主要包括：从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业

健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者在医学观察期间的；在本

单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的；

患病或者负伤，在规定的医疗期内的；女职工在孕期、产期、哺乳期

的；在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的；

法律、行政法规规定的其他情形。

二、劳动合同的终止

劳动合同终止是劳动合同订立后，因出现某种法定的事实，导致

用人单位与劳动者之间形成的劳动关系自动归于消灭，或导致双方劳

动关系的继续履行成为不可能而不得不消灭的情形。

劳动合同终止的情形包括：

1.劳动合同期满的；

2.劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的；

3.劳动者达到法定退休年龄的；

4.劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的；

5.用人单位被依法宣告破产的；

6.用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决

定提前解散的；

7.法律、行政法规规定的其他情形。

三、劳动合同解除和终止的法律后果和责任

劳动合同解除和终止后，双方不再继续履行劳动合同。

用人单位应当在解除或者终止劳动合同时向劳动者支付经济补

偿的，在办结工作交接时支付。劳动者应当按照双方约定，办理工作

交接。

四、劳动合同解除和终止的经济补偿

（一）经济补偿

经济补偿是按照劳动合同法规定，在劳动者无过错的情况下，用

人单位与劳动者解除或者终止劳动合同而依法应给予劳动者的经济

上的补助，也称经济补偿金。

（二）用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形

1.由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳

动合同的；

2.劳动者符合随时通知解除和不需事先通知即可解除劳动合同

的规定情形而解除劳动合同的；

3.用人单位符合提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额

外支付劳动者1个月工资后可以解除劳动合同的规定情形而解除劳

动合同的；

4.用人单位符合可裁减人员规定而解除与劳动者的劳动合同

的；

5.除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，

劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同

的；

6.以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止

的；

7.用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的；

8.用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决

定提前解散而终止劳动合同的；

9.法律、行政法规规定解除或终止劳动合同应当向劳动者支付

经济补偿的其他情形。

（三）经济补偿的支付标准

经济补偿，一般根据劳动者在用人单位的工作年限和工资标准来

计算具体金额，并以货币形式支付给劳动者。

1.经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个

月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满1年的，按1年计算；

不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。

2.劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月的平均工资低于

当地最低工资标准的，按照当地最低工资标准计算。劳动者工作不满

12个月的，按照实际工作的月数计算平均工资。

3.劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政

府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿

的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿的年

限最高不超过12年。

第六节劳动争议的解决

一、劳动争议及解决方法

对劳动者与用人单位因订立、履行、变更、解除或者终止劳动合

同发生争议的，当事人可以协商解决；当事人不愿协商、协商不成或

者达成和解协议后不履行的，可以向调解组织申请调解；不愿调解、

调解不成或者达成调解协议后不履行的，可以向劳动争议仲裁委员会

申请仲裁。对仲裁裁决不服的，可以依法向人民法院提起诉讼或者申

请撤销仲裁裁决。

二、劳动调解

当事人申请劳动争议调解可以书面申请，也可以口头申请。

经调解达成协议后，调解协议书对双方当事人具有约束力，当事

人应当履行。一方当事人在协议约定期限内不履行调解协议的，另一

方当事人可以依法申请仲裁。因支付拖欠劳动报酬、工伤医疗费、经

济补偿或者赔偿金事项达成调解协议，用人单位在协议约定期限内不

履行的，劳动者可以持调解协议书依法向人民法院申请支付令。

自劳动争议调解组织收到调解申请之日起15日内未达成调解

协议的，当事人可以依法申请仲裁。

三、劳动仲裁

劳动争议申请仲裁的时效期间为1年。自当事人知道或者应当

知道其权利被侵害之日起计算。

当事人申请劳动争议仲裁后，可以自行和解。达成和解协议的，

可以撤回仲裁申请。

仲裁庭在作出裁决前，应当先行调解。调解不成或者调解书送达

前，一方当事人反悔的，仲裁庭应当及时作出裁决。

下列劳动争议，除法律另有规定外，仲裁裁决为终局裁决，裁决

书自作出之日起发生法律效力：

（1）追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金，不超

过当地月最低工资标准12个月金额的争议；

（2）因执行国家的劳动标准在工作时间、休息休假、社会保险

等方面发生的争议。

当事人对上述终局裁决情形之外的其他劳动争议案件的仲裁裁

决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内提起诉讼。期满不

起诉的，裁决书发生法律效力。

四、劳动诉讼

劳动诉讼依照民事诉讼法的规定执行。

第七节违反劳动合同法的法律责任

一、用人单位违反劳动合同法的法律责任

用人单位的规章制度违法，或者订立、履行、解除和终止劳动合

同违法，应承担法律责任。

二、劳动者违反劳动合同法的法律责任

劳动者违法解除劳动合同，违反保密协议和竞业限制，违反培训

协议或者因劳动者过错导致劳动合同无效时应承担法律责任。

2012年《经济法基础》考试大纲——第三章营业税法律制度

[基本要求]

（一）掌握营业税纳税人、扣缴义务人

（二）掌握营业税征税范围、税目、税率、计税依据

（三）掌握营业税应纳税额的计算

（四）熟悉营业税的起征点与税收减免

（五）熟悉营业税纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限

（六）熟悉城市维护建设税的内容

（七）了解营业税的特点

（八）了解教育费附加

[考试内容]

第一节营业税的特点

一、营业税

营业税是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动

产所取得的营业额为征税对象而征收的一种货物劳务税。

二、营业税的特点

1.以非货物营业额为征税对象；

2.按行业大类设计税目税率；

3.计算简便，征收成本较低。

第二节营业税纳税人和扣缴义务人

一、营业税的纳税人

在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不

动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。

二、营业税的扣缴义务人

中国的单位或者个人在中国境内提供应税劳务、转让无形资

产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣

缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。

非居民在中国境内发生营业税应税行为而在境内未设立经营机

构的，以代理人为营业税的扣缴义务人；没有代理人的，以发包方、

劳务受让方为扣缴义务人。

第三节营业税征税范围

一、营业税征税范围的一般规定

在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或者销

售的不动产，均为营业税的征税范围。

应税劳务包括属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信

业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。

二、营业税征税范围的特殊规定

（一）混合销售行为

一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物的，为混合销售行

为。从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者

的混合销售行为，视为销售货物，不征收营业税；其他单位和个人的

混合销售行为，视为提供应税劳务，应当征收营业税。

（二）兼营行为

纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为的，应分别核算应

税劳务的营业额与货物或非应税劳务的销售额。不分别核算或者不能

准确核算的，其应税劳务与货物或非应税劳务一并征收增值税，不征

收营业税。

（三）视同发生应税行为

纳税人有下列情形之一的，视同发生应税行为：（1）单位或者

个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人；（2）单

位或者个人自己新建建筑物后销售，其所发生的自建行为；（3）财

政部、国家税务总局规定的其他情形。

（四）特殊业务的征税规定

税法对几种特殊业务是否征收营业税作了特别规定。

第四节营业税税目与税率

一、营业税的税目

现行营业税的税目按照行业、类别的不同设置了9个税目。

（一）交通运输业

交通运输业是指使用运输工具或者人力、畜力将货物或旅客送达

目的地，使其空间位置得到转移的业务活动，包括陆路运输、水路运

输、航空运输、管道运输和装卸搬运五大类。

（二）建筑业

建筑业是指建筑安装工程作业等，包括建筑工程、安装工程、修

缮工程、装饰工程和其他工程作业等项内容。

（三）金融保险业

1.金融业是经营货币和信用融通的业务，包括贷款、融资租赁、

金融商品转让、信托业和其他金融业务。

2.保险业是指将通过契约形式集中起来的资金，用以补偿被保

险人的经济利益的业务。

（四）邮电通信业

邮电通信业是专门办理信息传递业务活动的总称，包括邮政、电

信及与邮政、电信相关的业务。

（五）文化体育业

1.文化业指从事文化活动的业务，包括表演、播映、其他文化

业。

2.体育业指举办各种体育比赛和为体育比赛或体育活动提供场

所的业务。

（六）娱乐业

娱乐业是指为娱乐活动提供场所和服务的业务，包括经营歌厅、

舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球场、

网吧、游艺场等娱乐场所，以及娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供服

务的业务。

（七）服务业

服务业是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务

的业务，包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、

广告业和其他服务业。

（八）转让无形资产

转让无形资产是指转让无形资产的所有权或使用权的行为，包括

转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让非专利技术、出租

电影拷贝、转让著作权和转让商誉。

（九）销售不动产

销售不动产是指有偿转让不动产所有权的行为，包括销售建筑物

或构筑物和销售其他土地附着物。

二、营业税的税率

营业税按照行业、类别的不同分别采用不同的比例税率，具体规

定为：

1.交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率为3%；

2.金融保险业、服务业、销售不动产、转让无形资产，税率为

5%；

3.娱乐业执行5%～20%的幅度税率，具体适用的税率，由各

省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规定的幅度

内决定。

第五节营业税计税依据

一、营业税计税依据的一般规定

营业税的计税依据又称营业税的营业额。营业额为纳税人提供应

税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。

二、营业税计税依据的具体规定

（一）交通运输业

交通运输业的营业额为从事交通运输纳税人提供交通劳务所取

得的全部运营价款和价外费用。

（二）建筑业

建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、

装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入额，即建筑安装企业向建

设单位收取的工程价款及价外费用。

（三）金融保险业

1.金融业的营业额主要包括贷款利息收入、金融商品转让收益、

融资租赁收益以及从事金融经纪业务和其他金融业务的手续费收入。

其应税营业额的确定有三种方法：一是以收入全额为营业额；二是以

余额为营业额；三是以手续费收入为营业额。

2.保险业的营业额为纳税人从事保险业务向对方收取的全部收

入。

（四）邮电通信业

1.邮政业务的营业额为纳税人从事传递函件或者包件、邮汇、

报刊发行、邮政物品销售、邮政储蓄或其他邮政业务所取得的营业收

入额。

2.电信业的营业额为纳税人提供电报、电话、电传、电话机安

装、电信物品销售或其他电信业务所取得的营业收入额。

（五）文化体育业

文化体育业的计税依据为从事文化体育业的单位和个人所取得

的营业额。包括演出收入、播映收入、其他文化收入、经营游览场所

收入和体育收入。

（六）娱乐业

娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，包括

门票收费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费

及经营娱乐业的其他各项收费。

（七）服务业

服务业的营业额为纳税人从事各项服务业所取得的营业收入全

额。

1.代理业营业额为纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报

酬。

2.旅店业的营业额为提供住宿服务的各项收入。

3.饮食业的营业额为向顾客提供饮食消费服务而取得的餐饮收

入。

4.旅游业务以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付

给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付

给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。

5.广告业营业额为从事广告设计、制作、刊登、发布等活动取

得的广告收人。

6.租赁业务的营业额是经营租赁业务所取得租金的全额收入，

不得扣除任何费用。

7.仓储业的营业额为经营仓储业务向顾客收取的全部费用。

8.其他服务业的营业额为发生其他服务业劳务时，向对方收取

的全部费用和价外费用。

（八）转让无形资产

转让无形资产的计税依据为转让无形资产所取得的转让额，具体

包括无形资产受让方支付给转让方的全部货币、实物和其他经济利

益。

（九）销售不动产

销售不动产的营业额为纳税人销售不动产而向不动产购买者收

取的全部价款和价外费用。

第六节营业税应纳税额的计算

一、营业税应纳税额的计算公式

营业税应纳税额＝营业额（或销售额、转让额）×适用税率

二、营业税应纳税额的计算

第七节营业税起征点与税收减免

一、营业税起征点

营业税起征点的适用范围限于个人。

营业税起征点的幅度：（1）按期纳税的，为月营业额1000-5

000元；（2）按次纳税的，为每次（日）营业额100元。

二、营业税税收减免

（一）免征营业税的项目

1.托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，

婚姻介绍，殡葬服务；

2.残疾人员个人提供的劳务；

3.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；

4.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的

劳务；

5.农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相

关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；

6.纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、

展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文

化、宗教活动的门票收入；

7.境内保险机构为出口货物提供的保险产品。

（二）减征或免征营业税的项目

1.金融保险类；

2.科技信息类；

3.文化教育类；

4.军转、残疾和下岗再就业类；

5.医疗卫生类；

6.其他业务类。

第八节营业税纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限

一、营业税纳税义务发生时间

营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产

或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭

据的当天。

二、营业税纳税地点

纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税

务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、

税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税

务机关申报纳税。

三、营业税纳税期限

营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1

个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税

额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起

15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为1个纳税期的，自

期满之日起5日内预缴税款，子次月1日起15日内申报纳税并结

清上月应纳税款。

第九节城市维护建设税与教育费附加

一、城市维护建设税

（一）城市维护建设税

城市维护建设税是对从事工商经营，并实际缴纳增值税、消费税、

营业税（简称“三税”）的单位和个人征收的一种税。

城市维护建设税具有两个显著特点：（1）税款专款专用；（2）

属于附加税。

（二）城市维护建设税的纳税人

城市维护建设税的纳税人，是指实际缴纳“三税”的单位和个人，

包括各类企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单

位，以及个体工商户和其他个人。

（三）城市维护建设税的征税范围

城市维护建设税的征税范围从地域上看分布很广。具体包括城

市、县城、建制镇，以及税法规定征收“三税”的其他地区。

（四）城市维护建设税的税率

城市维护建设税实行差别比例税率。按照纳税人所在行政区域的

不同，设置了三档比例税率：

1.纳税人所在地区为市区的，税率为7%；

2.纳税人所在地区为县城、镇的，税率为5%；

3.纳税人所在地区不在市区、县城或者镇的，税率为1%。

（五）城市维护建设税的计税依据

城市维护建设税以纳税人实际缴纳的“三税”税额之和为计税依

据。

（六）城市维护建设税应纳税额的计算

应纳税额＝纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和

×适用税率

（七）城市维护建设税税收减免