税务毕业论文范文参考

税务毕业论文范文参考

一、企业税务风险及其管理意义

一企业税务风险的含义、特点及管理任务

税务风险是企业的纳税行为未按税收法律法规正确有效地执行，从而导致企业未来经

济损失，致使经济利益流出企业，并使企业名誉受损，信誉下降。其主要表现为企业未充

分利用相关优惠条件、涉税事项管理不合法等行为。税务风险的特点包括：主观性、变动

性、损害性、预先性、可管理性。税务风险管理的直接任务是熟悉税收政策，进行税收筹

划，防范并降低税务风险损失。

二企业税务风险管理的意义

企业财务管理可分为日常经济业务的分析与管理和纳税业务的分析、筹划与管理，因

此，税务风险管理是企业风险管理的核心之一，加强企业税务风险管理有着非常重大的意

义：

1税务风险管理质量直接影响企业风险管理水平随着社会经济不断向前发展，企业的

组织形式越来越复杂，管理层次也越加复杂化，在企业追求经济利益最大化的观点指导下，

税务风险发生的可能性也越大，因此对企业税务管理人员的专业素质水平要求就越高。作

为企业整体风险管理的重要分支，提高税务风险管理质量有利于降低企业整体风险发生的

概率，提高企业整体风险管理水平。

2有利于营造良好环境，确保企业正常有效生产税务风险管理有利于营造良好的社会

环境，避免企业不必要的损失发生，保证企业经营活动正常有序的进行。有效的税务风险

管理可规范企业的各项交易活动及法律行为，避免承受不必要的损失和惩罚，最大限度地

减少损失，同时也为营造良好的社会环境起表率作用。

3有利于企业战略目标的实现遵纪守法是企业存在的前提，企业有效的税务风险管理，

可保证企业按税收法律规定正确行事。对企业的纳税义务，正确使用税务筹划方法，合理

合法规避税收，降低纳税负担，而不是违规违法偷漏税。这有利于促使企业战略目标的实

现，同时也为企业进一步发展铺平道路。

二、税务风险存在的原因

一企业纳税指导思想偏离正轨

企业经营的目的是为盈利，因此，很多企业将利润最大化作为其财务管理目标。在进

行纳税筹划时，便以期限最迟、税额最低作为其核心指导。在这样的思想指导下，纳税人

依法纳税的积极性逐渐被消弱。从表面看，尽管大多数企业都在依法纳税，但却严重缺乏

主动性，而且还常常出现忽视纳税合法性现象。他们常常忽略税收政策、不重视税收法规，

一切以利润最大为目标，对纳税缺乏风险管理意识，更不存在有效管理的方针，导致甚至

加剧税务风险发生。这些现象都可能导致纳税行为偏离正轨，严重时需要在税务管理部门

监督下按照税收政策对涉税事项进行重新核算，额外耗费企业人力物力，增加企业的核算

成本，还可能因接受惩罚而增加企业的营业外支出。

二企业财务管理系统不建全

我国的很多企业没有专门的财务管理部门，或有财务管理部门，但其财务管理系统缺

乏税务管理职能，不能进行有效的税收筹划，更不能对税务风险进行整体有效的分析。或

财务管理系统在税收筹划与管理上预警水平较低，税务风险意识薄弱，难以对税务风险进

行有效的预测与防范。正是因为企业缺少系统的税务风险管理，税务风险防范意识薄弱，

使风险信息的收集、识别和交流就得不到科学保证，以至于在申报纳税和缴纳税款中承担

不必要的风险支出。

三信息传递不及时影响税收筹划效率

税收筹划需要根据企业具体的业务情况进行全局考虑，这需要各业务部门，特别是财

务部门及时传递有用的经济业务信息才能完成。而企业的整体管理是一个系统性的过程，

健全的内部管理制度是税务风险防范的基础，企业内部管理制度不够完善、职责分工不明

确、管理层次复杂、信息传递过程长等，都将导致企业内部控制混乱，影响信息传递时间，

影响其传递及时性。过时的信息往往不能反应现实状况，导致信息真实性下降，税收筹划

不正确，甚至可能与实际情况背道而驰，严重时可能违背税法而受到法律的制裁，造成不

必要的损失。我国目前形式下的很多企业也存在这样的信息传递问题。

四部分企业财税核算人员综合素质低

1对税法及会计核算法规理解不透部分企业财税人员对税法和会计核算法规理解不透

彻，致使企业的税务筹划方法不符合法律规定，甚至有偷逃税的倾向。进行纳税申报及缴

纳税款时与法律规定相差甚远。还有的企业重视其内部经营管理，而忽视对税收法规的研

究，忽视税务风险控制，致使不确定性的税务风险随时可能发生。

2专业素质不达标部分企业财税核算人员的专业素质不达标、他们鲜于关注企业经营

活动的实际流程，对税收法规政策的更新变化及会计准则的变化更是懒得了解。企业财税

核算人员这样的不作为，导致企业承受潜在的税务风险，这也是导致企业税务风险直接的

非常重要的原因。

3职业道德素质低下部分企业财税管理人员职业道德素质低下，为自身或本企业利益，

违背职业道德，伪造经济业务，虚列财务数据，偷、逃税现象时有发生，逆税收政策而行，

从而使企业陷入税务风险危机，降低企业信誉，导致税务风险损失。

三、防范和降低企业税务风险的措施

一修正纳税指导思想，提高纳税意识

纳税与企业财务管理目标的实现并非矛盾对立的，它们的利益关系应该是方向一致的。

依法纳税是纳税人应履行的责任和义务，也是保证企业正常生产经营，实现财务管理目标

的前提条件。因此，企业应修正纳税指导思想，将企业财务管理目标与纳税目标协调统一，

二者并重，提高纳税意识，积极主动依法税收筹划，依法申报纳税，树立良好的纳税品德，

才能有效的防止税务风险，避免税务风险损失的发生。

二建全财务管理系统，加强企业税务管理

企业税务管理及税收筹划是企业财务管理系统的职能之一，建全企业财务管理系统有

助于强化企业税务管理，防范税务风险的发生。首先，企业应建立税务风险预测机制，根

据其财务管理目标确定税务风险管理的目标、对税务风险的承受能力、预期税务风险的来

源进行分析。将重要的、影响范围大、发生程度强的税务风险设为重点研究与筹划项目，

对其加强监督管理。其次，企业应建立税务风险识别与评估机制，用以分析确定新形式下

的税务风险，在税务风险尤其是重大税务风险可能发生时，及时采取措施应对和控制，防

止风险损失的发生。有的企业由于一般财税业务处理人员能力限制，对于混合销售和兼营

业务等较复杂的经济业务，企业自身往往不能准确预测其潜在税务风险，不能很好的进行

税收筹划，也难以制定出预防税务风险发生的相关对策。这种情况，需要企业财务管理部

门与相关专家、税务中介机构和事务所联系，结合企业业务实际共同讨论，制定一套完善

的税务风险管理与防范机制，预防和降低税务风险的发生。

三及时传递信息，提高税收筹划效率

企业业务财务信息是进行税收筹划的主要依据之一，因此，要进行正确有效的税收筹

划，就要求有适时的、高质量的信息作为保障，这需要企业各部门及时准确的向税收筹划

部门传递高质量信息，以便其作出合法有效的税收筹划，避免税务风险。首先，企业应进

行合理的会计制度设计，设置合理有效的内部管理部门和管理层级，缩短信息传递路线，

做到信息传递“垂直化”，减少信息传递时间，保证信息传递的及时性。其次，会计部门

应及时加工整理信息，并确保会计信息的客观性、真实性，保证税收筹划依据信息的高质

量性。再次，税收筹划部门应根据接收到的信息，结合最新税收法规政策及会计准则进行

深入分析研究，并根据企业财务管理目标、税务管理目标，进行税收筹划，制定合理的纳

税方案并及时反馈，提高税收筹划效率，最大限度规避风险。

四加强企业财税人员综合素质的培养

1加强税收人员法规政策学习，提高专业素质作为企业财税人员，既要熟悉企业会计

准则和会计制度，同时还应重视税收法规的研究学习，要精通税收法律法规，特别是与本

企业缴纳税项相关的税收政策的相关规定，并能运用自如。当会计准则及税收法规发生变

化时，企业及相关部门应制定相关培训学习措施，强制会计人员、财税人员认真学习新准

则、新法规，以更新知识，正确理解会计准则及税收法规政策的相关规定，为正确税收筹

划、规避税务风险打好基础。此外，进行税收筹划，防范和降低税务风险，还离不开企业

实际经营业务及流程的分析研究。因此，作为税务管理人员，还应勤于关注企业的具体经

营状况、业务流程，具体经济业务及具体发生时间，这些业务应交纳哪些税项等，再结合

税法的相关规定，进行合理合法税收筹划，规避税务风险。

2培养财税人员良好的职业道德素养企业财税人员应具备高尚的职业道德素质和大公

无私的精神。为进一步提高财税人员的职业道德水平，一方面应加强职业道德的正面宣传

和感染力度，培养财税人员崇高的职业道德水准。另一方面，应提高社会监督和处罚力度，

努力减少有违职业道德的行为发生，对触犯法律者，给予从重处罚。此外，为规避企业税

务风险，使企业能持续正常的经营，企业管理层除自觉遵守相关法律法规外，在配备财税

人员时，也应拔高要求;并在日常经营过程中，加大内部监督力度，一旦有违反税收法律

和的损害职业道德的事件发生，则给予相关责任人严厉处罚或解聘，从而提高财税人员对

其职业道德的重视，自觉遵守税收法律和职业道德，以便降低税务风险。

结论

综上所述，企业税务风险管理，重点是防范与控制。而有效的税务风险防范与控制，

既包括企业管理体制的完善，同时也包括财税管理人员的管理理念的修正、综合素质的提

高。所以，防范和降低企业税务风险，应重点从企业管理体制建设和企业财税管理人员素

质培养两方面入手，此外，企业的税务风险管理，也离不开社会监督力量。只有在良好的

企业管理体制指引下，在社会力量监督下，通过高素质的企业财税人员合理合法的税收筹

划，才能保证在降低企业税负的同时，有效的规避和降低企业税务风险，避免风税损失的

发生。

一、税务风险概述

企业在发展当中会面临着非常多的风险，企业的税务风险主要是指企业在发展当中鉴

于各种原因，比如经营不善、融资困难等出现的涉税行为。在出现这种行为以后，鉴于企

业不能严格按照相关规定执行各项税收标准，就会为企业造成非常大的经营损失与发展上

的阻碍，因为企业一旦出现涉税行为，将会使税收变得不稳定，企业容易出现漏缴、少缴

或者多缴等情况。而在税务部门开展审计工作时，就非常容易发现企业存在涉税问题，就

会予以企业一些处罚，为企业造成了不良影响。在企业发展的各个阶段，出现税务风险与

诸多因素有关，一方面，税务人员的工作能力有限，企业不能充分认清当前的税务政策，

不能充分做好各项财务工作;还有一方面，企业市场经济变化的影响会出现经营上的瓶颈，

也会导致经济效益受损;还有一些政策因素的影响等。为此，企业只有认清全局，结合企

业内外的发展形势才能顺利规避企业税务风险。

二、出现税务风险的原因

一会计人员的水平有限

企业在发展当中离不开各个专业人才的支持，在企业财务部门，会计人员、办税人员、

核算人员等都是不可缺少的财务人员，在处理财务工作上有不可替代的作用。而企业办税

人员主要负责一些基本的税务工作，比如税务沟通、纳税筹划、计算等。虽然这些工作看

似非常普通、非常基本，但在实际工作中很多企业的办税人员都不能掌握最基本的业务知

识，还有非常多的人员没有足够的办税经验，在遇到一些突发事故以后，不能有效解决，

还要依靠上级主管领导。办税人员的主观意识上也缺少规避风险的意识，缺少对风险的洞

察能力。很多工作人员都在办理各项业务当中走捷径，没有严格按照相关规定缴纳税金。

为此，企业办税人员的基本税务知识与水平是非常重要的。

二税收筹划方面存在问题

企业的税收筹划是企业一项非常重要的税务工作，其风险主要由于未事前筹划或筹划

失败引发的。出现筹划失败有诸多原因，比如税务筹划目标、组织策略、具体实施方法等

存在问题。其中最主要的就是税务筹划方案设计存在不足，没有结合企业发展实际，最终

导致企业无法顺利完成筹划目标。在企业经营中，这些隐藏的筹划问题就会暴露出来，为

企业带来风险。

三企业在应用收税政策过程中不够科学

企业税务缴纳一般都是按照特定的缴纳标准实施的，并会结合企业的实际经营发展情

况确定税率比例。但是企业在发展鉴于会计人员的水平有限，导致在利用税收政策过程中，

后期工作就处理不好。一旦企业的行为被相关部门发现，将会受到严厉的处罚，使企业的

利益受损，并破坏了企业在市场当中的声誉。

三、企业税务风险会计规避方法

伴随着企业会计准则的出台与贯彻，国家在税务法与税务准则的制定上存在越来越多

的差异，企业在进行税金的缴纳过程中，必须要做好对纳税的调整。比如，在申报纳税时，

如果不能对税金缴纳做好调整，一旦出现了缴纳漏洞，将会对企业实施处罚，为企业造成

不好的影响。为此，企业管理者要能够采取科学、合理的手段对上述问题进行规避，从而

使企业能够将税务风险降到最低。

一不断对企业的会计内控制度进行完善

通过上面的论述可以了解到，企业在发展当中鉴于诸多因素会出现税务风险，并且还

会受到相关部门的处罚，为企业带来经济损失。而企业制定新的会计准则，不断完善会计

制度是非常重要的。为此，企业在发展当中要能够紧跟时代步伐，在体制上做好实现突破

与变革，对企业的会计内控制度进行创新与发展。此外，企业的管理人员要结合企业发展

实际与当前市场经济的发展特征对税法规定与企业财务会计存在的差异进行控制，将两者

的距离缩短，这样才能使企业税务风险降到最低。企业要在开展正常纳税过程中，做好风

险的规避，而这一过程离不开企业办税人员的支持。为此，要不断对相关业务人员做好培

训工作，不断提高其业务能力并使其管理水平提升。要充分认识当前的税务法规，在出现

了税务风险以后，要将企业损失降到最低。

二事前做好税务筹划

税务筹划应该在事先进行规划、设计和安排。税务筹划可以贯穿整个生产经营活动的

始终，但决不是事后才进行筹划。在经济活动中，纳税义务通常滞后于应税行为，如果等

到纳税义务已经发生或已被税务机关查出问题时，才想起税务筹划，才想办法寻少缴税

的途径，无异于亡羊补牢，并非真正税务筹划。其次，好的税务筹划方案并不一定是纳税

最少，税务筹划的目标是选择低税负和递延纳税，以获得税收利益，所以税务筹划不应只

局限于个别税种税负的高低，而应着重考虑整体税负的轻重。其三，企业管理人员只有掌

握更多的税务优惠政策和税率，应用低税率缴纳企业税金是非常重要的。不同的税种具有

的税率差也是不同的，企业管理人员要应用好这些税率差，使企业能够顺利缴纳最低的税

收，减少税务风险。

三对税务代理制度进行完善

一般来说，税务代理就是指在国家规定范围内，按照纳税人、纳税扣缴的委托，为企

业办理好各种税务工作，在这一过程中，各种税务办理机构能够与国家税务局保持着密切

的联系。为此，税务机构要能够进行统一管理与筹划，在代理范围以及代理质量上建立起

规范化的监管机制，使税务代理机构能够科学服务、独立办事，使税务代理能够自负盈亏，

实现自我约束。

四构建出税务风险预测系统

鉴于企业税务风险的出现是不可预测的，为此，明确纳税人的自身权利是非常重要的。

税务人员通常能够自觉履行自己的纳税业务，但是却容易将他人的权利忽视，并且企业在

发展当中受市场经济变化的影响大，为此，企业管理人员要首先保护好纳税人员的权益。

此外，要做好风险的评估与控制。只有做好风险评估才能将企业风险降到最低，可以通过

会计规避方式使企业风险降到最低。评价工作要以控制税务风险为基础，在纳税前要对企

业进行全面、系统化的分析，从而构建出科学、合理的风险预测机制。

四、结束语

本文主要对企业的税务风险产生的原因进行了分析，可见，企业税务办理人员的素质、

税收筹划、税务政策认知等存在的问题都会为企业带来税务风险。为此，采取会计规避方

法、做好税务筹划、完善税收代理制度、构建出风险预测系统等能够降低企业税务风险，

实现企业顺利发展，减少税务风险带来的损失。

感谢您的阅读，祝您生活愉快。