内部审计论文毕业论文

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1在新形势下，医院的内部审计工作的现状

首先，在新形势下，民营医院对内部审计工作的重视程度不够，年收入大于300万元

或拥有300张床位的医疗单位绝大部分没有设置独立的内部审计机构及专职的内部审计人

员，在医院管理意识中，没有将财务内部审计作为财务内部管理的一部分内容，忽视会计

审计对医院的重要作用。即便有的医院设置了这一岗位也是没有独立行使对内部审计职能，

对一些违章操作也是听之任之，使得医院的财务内部管理漏洞大，安全系数低。其次，财

务内部审计人员的基本素质低，不能满足医院内部审计工作的要求，公正性和客观性及专

业技能的要求都存在较大的距离，严重影响医院内部审计的监督职能和工作效率。

2加强民营医院内部审计工作的途径分析

民营医院要体现为社会服务，赢得大众的口碑，体现出民营医院的独特魅力，在医院

的市场竞争中占有一席之地，营造良好的医院环境，建立内部控制制度，提高民营医院的

整体效益，做到有制可循，有章可依。

2.1提高管理层对内部审计工作的重视程度，发挥审计职能作用

民营医院常常认为是自己的单位，只要盈利维持就达到目的。对内部控制制度的建立，

认为可有可无，造成整个医院的良好控制环境基础缺失，会计、审计人员的积极性也得不

到提高。因此，强化管理层的内部审计工作的关注度，设立专门的审计机构，保证审计工

作的独立性，积淀医院环境，制定严格的内部控制制度，有效监督医院的经济行为，严格

审批医院的各项开支，保护医院的资产不外流，各个部门的沟通信息形成良性循环。长期

下来，民营医院的整体竞争力就会得到充分地壮大。

2.2提高审计人员的自身素质

努力学习新的财务制度及审计的相关知识，对民营医院的实际工作情况予以了解熟悉，

熟练掌握现代信息技术手段，尤其是对计算机的操作运用，充分提高审计工作的效率，端

正内部审计人员工作的独立性态度，具备高度的责任意识，对内部审计的结果负责，公正、

客观地评价医院的经济利益。

2.3规范内部审计取证及审计流程，健全责任追究制度

在内部审计过程中，取证是基础、也是关键的步骤。全面、真实的原始材料，是内部

审计准确无误地定论出民营医院评价结果的保证。内部审计不但要参照会计账簿的内容，

还要结合具体情况加以抽查考核，防止内部会计对事项的隐瞒或篡改，对经济业务的处理

不规范或钻空子等问题，避免出现医院的内部审计工作取证过程不全面、不真实。

3结束语

随着新医改的推进，民营医院的财务管理也得到了不断的规范和法制约束，内部审计

工作的涌入，对医院的财务管理起到了非常重要的作用。因此，培养审计人员的素质，系

统化地将风险管理与内部治理结合起来，最大限度地提升财务管理水平，最终实现民营医

院发展的总体目标，在市场竞争中，处于不败之地。

1企业集团内部审计管理模式的创新

1.1提升内部审计组织地位，增强内部审计的独立性和权威性

企业集团认识到内部审计部门的重要作用，并通过组织设置及制度设计来明确内部审

计部门的地位，这样不仅有利于审计任务的顺利完成，同时还能够确保内部审计结果具有

较强的客观性和公正性。在企业集团经营管理过程中，需要确保企业集团审计部门要独立

于各管理层，直接向董事长负责，直接向审计委员会进行工作。审计委员会属于企业经济

活动的监督系统，为企业各项经济活动的合法性、合规性和效益性进行评价和监督。另外

对于企业集团审计部门，需要对部门和个人的审计权限进行明确，并确保内部审计结论能

够得到有效的执行。在当前企业集团内部审计机构人员组成中，需要注重人员结构比例的

合理笥，不仅需要具有高素质的财务人员，同时还要根据集团业务的需要配置各方面的专

业技术人员，从而更好的强化企业集团内部审计部门咨询服务能力的提升，为企业的各项

决策提供重要的依据，强化企业的日常管理水平和质量。

1.2重塑企业集团内部审计管理模式

企业集团选择内部审计管理模式是，需要根据自身的特点，选择具有针对性的管理模

式，在选择过程中确保做到能够灵活运用。对于不同层面，在选择内部审计管理模式时也

具有差异性，对于企业集团总部层面，则宜以董事会负责制作为内部审计机构组织模式。

同时还需要根据企业集团及下属公司的地域及业务分布情况来下派审计中心，所下派的审

计中心需要对所负责的辖区内的集团分公司或是子公司进行审计监督业务的开展，同时还

要确保各下派机构内的负责人要定期进行轮换。在企业集团的分子公司层面，不具法人资

格但属于集团核心分公司的，应派专职审计人员或设立审计派出机构，对分公司进行日常

审计监督;否则接受集团公司审计委员会的直接监督。对集团公司下属子公司，因其具有

法人资格，所以有义务视自己的经营规模考虑是否单独设立审计机构。若设立审计机构，

子公司审计机构应向集团审计委员会负责;若子公司不单独设立审计机构，则集团公司审

计委员会将在子公司设立内部审计派出机构，但需经子公司董事会同意。

1.3确定企业集团审计部及其派出机构的管理职责及业务衔接

集团审计部的职责是内部审计工作的宏观管理，其所包括的内容较多。下派审计中心

则属于企业集团审计部的直属审计机构，其不仅需要完成企业集团下达的内部工作任务，

同时还对具体的审计项目进行组织实施。其不仅需要完成本中心的各项审计工作任务内容，

同时还要更好的完成企业集团下达的内部审计工作任务，做好配合和协助工作。对于下派

审计中心的业务则由集团审计部门实施归口管理，下派审计中心需要向企业集团内部审计

部门负责人进行工作汇报，下派审计中心的绩效考核由集团审计部门进行负责，同时下派

审计中心的负责人需要由各审计中心负责人轮换任职，其薪酬和职权等同于集团审计部门

的副职。对于下派审计中心人员的薪酬、财务和固定资产管理等都需要按照企业集团的相

关管理规定和方法进行执行。下派的审计中心与集团子公司或是公司保持相对独立的关系，

不存在任何经济利益关系，这对于审计工作的开展提供了较好的便利性。

2结束语

内部审计部门作为企业集团内部监督机构的重要组成部分，通过科学合理的设置内部

审计机构，不仅可以优化企业集团治理结构，而且还能够确保内部审计工作职能的充分发

挥。而且在科学的内部审计管理模式下，企业员工的工作积极性则会被充分的调动起来，

有利于企业内部各项管理工作的加强，对提高企业经济效益及促进企业健康、持续的发展

具有极为重要的意义。

感谢您的阅读，祝您生活愉快。