试论互联网金融的税收风险防范策略

试论互联网金融的税收风险防范策略

摘要：在过去一段时间里，互联网金融行业的发展速度不断加快，同时也带

动了我国传统金融行业的变革与创新。但由于互联网金融行业的发展时间比较短，

在我国还属于一个新型产业。这也使得互联网金融行业的税收法律法规并不完善，

导致税收体系存在较多的风险。这些税收风险如果在后续时间里得不到及时解决，

那么就会直接影响我国互联网金融行业的良性发展。在这种情况下，就有必要结

合我国互联网金融行业的发展现状，全面探讨互联网金融业行业中税收风险的有

效防范方式。

关键词：互联网金融;税收风险;防范策略

引言

在社会和经济发展的过程中，因特网和金融业在一体化和发展方面相互支持。

但是，由于互联网金融业是一个新兴产业，中国的法律法规以及该行业的税收政

策并不完善。采用传统税收政策时，不会采取合理有效的减税措施，这会给早期

发展阶段的行业带来严重打击，降低企业家的积极性，影响中国产业的多元化发

展和就业率的稳定。

1互联网金融税收风险防范的重要意义

结合当前我国互联网金融行业发展的实际现状来看，做好税收风险防范工作

是非常重要的。我国互联网金融行业在近多年时间里虽然发展速度比较快，但是

行业内部还比较混乱。而通过税收风险的防范活动，就能够较好规范互联网金融

的内部交易活动，使得整个行业的发展能够变得更加规范，促进我国互联网金融

行业的稳定发展。我国互联网金融行业在发展过程中，会产生较大的金融交易活

动，同时也会带来较多的税收。而税收风险的普遍存在直接降低了税收水平，使

得本应该缴纳的税金留存在纳税人手中，损害了我国的公共利益。第三，互联网

金融税收风险防范体系的贯彻开展，也有利于我国不断推动网络税务申报平台的

建设。在当前互联网时代背景下，我国税务体系本身就已经融入互联网信息技术

的元素，逐步将税务业务转移到互联网环境中。而大力构建互联网金融风险防范

体系，也能够较好实现网络税务申报体系的不断完善。

2互联网金融的概念

随着社会和经济的迅速增长，人们的生活水平日益提高，互联网正是时代需

求的产物，网络的出现颠覆了人们日常的生活与工作。在全球化发展的今天，为

了加快我国国民经济的增长，我国改革了互联网+国家战略，意在使互联网与传

统行业巧妙结合，打破传统模式，进行缓解互联网化。随着互联网的迅速发展，

金融行业与互联网的重叠范围越来越大，手机支付、银行app、网络炒股等工具

在很大程度上实现了人们日常生活的财政需求，手机所替代的不是商品，而是简

化了人们的生活。信息技术的发展可以为金融行业提供大量的商机，金融行业也

可以借助互联网进一步扩大自己的领地。

3互联网金融税收风险的表现

3.1互联网金融税收内容不清晰

伴随着互联网技术的不断更新和进步，金融业基于互联网的商业活动逐渐增

多，但目前中国税收申报中没有互联网融资。虽然税务机关明确表示，金钱、保

险活动、金融、投资等金融服务具有全部的金融特征，但由于互联网技术的迅速

更新以及与金融活动密切相关的大型金融业务活动，很难合理征税。例如，目前

众筹基金的财务业务模式很受欢迎。金融公司通过鼓励公众购买相关金融产品来

完成筹款活动。但是，项目发行人不能完全保证公众的资本收益，因为公众不确

定能否赚取利润。因此，这种投资不能被公众视为投资行为，基本上可以理解为

购买行为。

3.2相关税收法律法规不完善

我国税法法律法规体系虽然在发展过程中不断完善与调整，但是在互联网金

融行业还存在非常明显的欠缺与不足。之所以出现这种情况，主要是因为互联网

金融行业在我国全面发展的时间并不算太长，使得我国税法法律法规调整明显滞

后于行业发展速度。在缺乏完善税法法律法规体系作为指引的基础上，互联网金

融税法风险水平就会变得非常突出。

3.3税收筹划不足或过度

中小企业一般不设立专门的税务规划机构或从事税务规划工作的员工，企业

会计缺乏税务知识，使得有效实施税务规划变得困难。关于一般的会计经验，即

纳税额和过程完全取决于会计师或税务机关，不可能知道纳税的合法性，也不可

能知道纳税是否为避税地。在一个由缺乏税法经验和知识控制的企业税务规划组

织中，税务规划和税务机关有时明白存在错误。专业中介机构往往通过签订合同

避免税收风险造成的计划，可能会有企业独自承担的税收风险，导致中间税收计

划不够谨慎。

3.4互联网金融交易信息过于隐蔽

互联网金融交易活动在网络环境中展开，相关交易信息更容易被隐藏。目前

我国税务部门在建在用的网络平台所提供的服务还无法应对互联网金融行业的发

展。当前有相当一部分互联网金融企业的网络交易活动被掩盖，导致税务部门很

难获得企业的真实金融状况，也就给后续进行税务征收活动带来了非常多的困境。

4互联网金融税收风险的防范对策

4.1建立税收激励制度

税收作为互联网金融企业的主要成本之一，是每个运营商都必须面对的一个

难题。当政府以税收优惠的形式向企业提供税收奖励时，会促进互联网融资作为

一个新行业的健康发展。此外，互联网金融部门比服务部门受到更多的财政限制。

对于互联网金融行业的中小企业来说，按税收优惠标准纳税，以及新技术和新产

品的研发支出将从中受益。无论是接受政府补贴还是减税，政府机构都应该留住

专业人员，讨论制定相关的税收激励措施。

4.2切实提高纳税人的诚信意识

当前我国社会环境中，诚信道德文化的认可度还存在一定不足，导致互联网

金融行业的纳税人，由于自身诚信问题引发了较为突出的纳税风险。因此在后续

时间里，我国应该切实提高互联网金融行业纳税人的诚信意识。一方面，我国相

关部门应该在平时展开自身工作的时候，针对互联网金融行业中的从业人员，进

行专项的纳税道德培养，使得这些人员能够充分意识到纳税活动的重要性，避免

出现逃避缴纳税款的情况。与此同时，我国税务部门也可以考虑制定一些税收鼓

励政策，使得互联网金融行业的纳税人能够通过诚信纳税获得较好的信誉，并适

当降低他们的纳税成本。另一方面，我国在后续时间里还应该通过互联网渠道，

面向社会开展一些诚信纳税的活动。在这之中，相关部门可以考虑在、微博

等平台中，发布一些关于诚信纳税的话题讨论，同时跟我国传统文化传承活动紧

密结合在一起，提高纳税人的诚信意识与水平，降低行业主观税收风险。

4.3完善税收风险管理机制，防范客观性税收风险

从互联网财务资金、账户设置、发票打印电子数据、电子发票和存根保管、

资金和使用等方面建立动态税务风险管理机制，定期培训企业相关税务人员，加

强税务意识和税务风险意识，处理税务问题。用增值税代替营业税后，应该熟悉

相关的税收政策，特别是销售收入的计算、可以从增值中扣除的支出，以及如何

从发票和其他相关税收知识中获得预置。

4.4全面建成网络税务申报平台

互联网金融行业发展过程中，大部分金融交易活动都已经实现了无纸化交易。

因此我国税务部门在后续时间里也应该更加积极地融入现代信息化技术，最终逐

步建成网络税务平台体系。在这个过程中，税务机关一方面应该提高网络信息技

术的融入水平，切实提高网络平台运作的稳定性，保证税务机关能够提供完善全

面的网络税务服务。另一方面，税务机关还要结合网络税务平台的运作现状，构

建完善全面的网络管理制度，实现网络税务活动的全过程监督。在构建监督制度

体系中，税务机关也应该联动信息化技术，实现平台智能监督和线下审计排查相

结合的方式，充分避免互联网金融行业的税收风险

结束语

综上所述，在当前经济全球化的背景下，为了进一步促进中国与世界的联系，

确保互联网金融业的可持续发展，必须充分、准确地防范互联网金融的税收风险。

只有整个互联网金融业符合行业标准，积极纳税，有效降低金融风险，才能进一

步激发新趋势的活力。

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