20XX企业法律顾问《经济与民商法律》习题第十二章第3页-企业法律顾问考

2014企业法律顾问《经济与民商法律》习题

第十二章第3页-企业法律顾问考试

2014年企业法律顾问考试时间为9月13、14日，为方便考

生备考，特整理了2014年企业法律顾问考试《经济与民商法律》

习题，望给大家带来帮助！

第

1

页：单项选择题第

3

页：多项选择题第

5

页：案例分析题

二、多项选择题

1、关于税收的概念说法正确的有(

)

A、税收的目的是为了实现国家的各种职能

B、税收的形式特征。即应反映税收形式的强制、无偿和固

定“三属性”

C、税收不具有惩罚性

D、税收具有惩罚性

答案：ABC

解析：税收的目的是为了实现国家的各种职能;税收的政治

前提和法律根据;国家征税凭借的是政治权力，以宪法、法律、

行政法规的规定为征税依据;税收主体。征税主体和纳税主体;税

收的形式特征。即应反映税收形式的强制、无偿和固定“三属性”;

税收不具有惩罚性。

2、下列各项中，属于企业所得税征税范围的有(

)。

A、居民企业来源于的所得

B、非居民企业来源于中国境内的所得

C、非居民企业来源于中国的所得

D、居民企业来源于中国境内的所得

答案:ABD

解析:本题考核企业所得税的征税范围。居民企业承担全面

纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税;非居民企业

承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。

3、下列各项中，属于现行企业所得税税率的有(

)。

A、15%

B、20%

C、25%

D、33%

答案:

ABC

解析:本题考核企业所得税的税率。企业所得税的基本税率

为25%，另规定了两档优惠税率(1)符合条件的小型微利企业，

减按20%的税率;(2)国家重点扶持的高新技术企业，减按l5%的

企业所得税税率。

4、下列各项中，不得在企业所得税前扣除的项目是(

)。

A、向投资者支付的股息

B、向临时工支付的工资

C、税收滞纳金

D、银行加收的罚息

答案:

AC

解析:在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投

资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税

款;(3)税收滞纳金。纳税人因违反税法规定，被处以的滞纳金，

不得扣除;(4)罚金、和被没收财物的损失。纳税人的生产、

经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚

款，以及被没收财物的损失，不得扣除;但纳税人逾期归还银行

贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性，允许在税前

扣除;(5)企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以外

的捐赠支出;(6)赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)与取得收

入无关的其他支出。

5、企业的下列各项所得中，可以免征或减征企业所得税的

有(

)。

A、从事农、林、牧、渔业项目的所得

B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

D、资产转让所得

答案:ABC

解析:本题考核企业所得税优惠政策。新的企业所得税法体

现国家鼓励环境保护和技术进步的政策精神，增加了“企业从事

环境保护项目的所得”和“企业符合条件的技术转让所得”可以享

受减免税优惠等方面的内容，但一般的资产转让所得不享受减免

税优惠，故D选项不正确。

6、降低企业所得税率的情况有(

)。

A、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费

用

B、企业安置残疾人员及其他国家鼓励安置就业人员所支付

的工资

C、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所

得税;

D、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征

收企业所得税

答案：CD

解析：《企业所得税法》第28条规定，降低税率的情况主要

有符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税;

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所

得税。

7、下列哪些情形属于企业收入免征税额的(

)。

A、国债利息收入

B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收

益

C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取

得与改机构、场所有实际联系的股息、红利权益性投资收益

D、企业安置残疾人员及其他国家鼓励安置就业人员所支付

的工资

答案：ABC

解析：根据我国《企业所得税法》第26条规定，企业的收

入为免税收入的有：1、国债利息收入2、符合条件的居民企业

之间的股息、红利等权益性投资收益3、在中国境内设立机构、

场所的非居民企业从居民企业取得与改机构、场所有实际联系的

股息、红利权益性投资收益。

8、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个

人所得税居民纳税人的有(

)。

A、在中国境内有住所的个人

B、在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人

C、在中国境内无住所又不居住

D、在中国境内无住所而在中国境内居住不满1年的个人

答案:

AB

解析:选项AB属于居民纳税人，选项CD属于非居民纳税人。

9、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳

税所得额时，按照定额与定率相结合的方法扣除费用的有(

)。

A、劳务报酬所得

B、特许权使用费所得

C、企事业单位的承包、承租经营所得

D、财产转让所得

答案：AB

解析：本题考核个人所得税的计税方法。根据规定，劳务报

酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额

与定率相结合的方法扣除费用。

10、经批准可以减税的情形有(

)

A、残疾、孤老人员和烈属的所得

B、利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得

C、其他经国务院财政部门批准的减税的

D、因严重自然灾害造成重大损失的

答案：ACD

解析：减税的情形包括1、残疾、孤老人员和烈属的所得2、

因严重自然灾害造成重大损失的3、其他经国务院财政部门批准

的减税的。