企业法律顾问《经济与民商法律》习题第十二章第5页-企业法律顾问考试

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三、案例分析题

甲公司2009年的年度利润总额400万元。年度收入总额为

1000万元，其中包括但不限于：销售货物的收入600万元;接受

的财政拨款20万元;国债利息收入30万元;银行存款的利息收入

50万元。

2009年度甲公司共支出600万元，包括但不限于：公益性

捐赠30万元;向公司的股东支付股息、红利共70万元，赞助支

出20万元。

请根据新的《企业所得税法》的规定，回答本案涉及到的下

列法律问题。

1、该企业缴纳企业所得税应适用的税率是(

)。

A、15%

B、20%

C、25%

D、30%

答案：C

解析：本题考核企业所得税法一般税率。企业所得税的税率

为25%。

2、根据本例提供的情况，甲公司2006年度可以扣除的公益

性捐赠为(

)万元。

A、12

B、30

C、48

D、120

答案：B

解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以

内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

3、甲公司的下列收入中，在计算应纳税所得额时可以扣除

的有(

)。

A、销售货物的收入600万元

B、接受的财政拨款20万元

C、国债利息收入30万元

D、银行存款的利息收入50万元

答案：BC

解析：收入总额中的下列收入在计算应纳税所得额时可以扣

除：(1)财政拨款;(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、

政府性基金;(3)国债利息收入;(2)符合条件的居民企业之间的股

息、红利等权益性投资收益;(4)在中国境内设立机构、场所的非

居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红

利等权益性投资收益。

4、甲公司的支出中，在计算应纳税所得额时允许扣除的有(

)。

A、向公司的股东支付股息、红利

B、赞助支出

C、甲公司实际发生的与取得收入有关的成本、费用

D、甲公司转让资产的净值和转让费用

答案：CD

解析：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投

资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税

款;(3)税收滞纳金;(4)赞助支出等;故AB项错误，CD项正确。

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章节习题汇总

一、单项选择题

1、下列各项中，不需计入应纳税所得额缴纳企业所得税的

有(

)。

A、因债权人原因确实无法支付的应付款项

B、转让专利权收入

C、企业取得国债利息收入

D、企业接受捐赠的实物资产

答案:

C

解析:本题考核计算企业所得税的应税收入。根据规定，企

业取得国债利息收入属于免税收入，不计征企业所得税。

2、一般来说，企业所得税率为(

)

A、20%

B、30%

C、25%

D、35%

答案：C

解析：根据《企业所得税》第4条的规定，企业所得税的税

率有两种情况：一般来说，企业所得税的税率为25%;但非居民

企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所单

取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源

于中国境内的所得，适用20%。

3、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设

备的投资，适用的企业所得税税收优惠是(

)。

A、加计扣除

B、按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

C、按一定比例实行税额抵免

D、实行15%的优惠税率

答案:C

解析：

本题考核企业所得税的税收优惠。企业购置用于环境保护、

节能节水、安全生产等专用设备的投资，可按一定比例实行税额

抵免。

4、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企

业所得税的征收办法是(

)。

A、按月征收

B、按年计征，分月或分季预缴

C、按季征收

D、按月计征，分周预缴

答案:

B

解析:本题考核企业所得税的征收办法。我国的企业所得税

实行按年计算，分月或分季预缴的方法。纳税人在纳税年度内无

论盈利或者亏损，都应当在月份或者季度终了后15日内预缴，

年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。

5、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中实行加成

征收的是(

)。

A、稿酬所得

B、利息、股息、红利所得

C、劳务报酬所得

D、偶然所得

答案:

C

解析:本题考核适用加成征收方式的项目。个人所得税的应

税项目中，只有劳务报酬所得适用加成征收的方式。

6、税法规定财产转让所得适用比例税，其税率为(

)

A、30%

B、20%

C、10%

D、35%

答案：B

解析：财产转让所得，以转让财产的收入额减去财产原值和

合理费用后的余额，税率为20%。

7、某烈士被省政府奖励10万元，奖金由其家属代领，同时

其家属还得到其所在单位慰问金5万元，该烈士的事迹被报道

后，其家属也收到各地捐款20万元。下列说法正确的是(

)

A、对该35万元全部征收个人所得税

B、对该10万元免征个人所得税，对25万元全部征个人所

得税

C、对10万元免征个人所得税，对5万元免征个人所得税，

对20万元减征个人所得税

D、对该35万元全部减征个人所得税

答案：B

解析：《税法》规定福利费、抚恤金、救济金属于免征个人

所得税之一，所以省政府奖励的10万元免征个人所得税。其他

25万元不应免征。

8、下列各项中，属于增值税征收范围的是(

)。

A、提供修理劳务

B、提供代理服务

C、提供运输劳务

D、提供租赁服务

答案:A

解析:本题考核增值税的征税范围。选项B、C、D属于营业

税应税范围。

9、下列各项中属于增值税兼营行为的有(

)。

A、汽车制造厂销售自产汽车并提供汽车租赁服务

B、饭店提供客房、餐饮服务并设立独立的柜台外销自制的

食品

C、空调厂销售空调并提供安装服务

D、电脑公司销售自产电脑，并提供运输劳务

答案:A

解析:本题考核增值税的兼营行为。选项B，由于其主业为

营业税行为，所以不属于增值税兼营行为，应属于营业税兼营行

为;选项CD，属于增值税的混合销售行为。

10、下列各项外购货物中，准予抵扣进项税额的是(

)。

A、用于厂房建设

B、用于连续生产其他货物

C、用于非应税项目

D、用于集体福利

答案:B

解析:本题考核增值税的抵扣范围。题中所述ACD均属于不

得抵扣的进项税额的项目。

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2019一级建造师工程经济章节必练：设计概

算

施工企业可以直接用来编制施工作业计划、签发施工任

务单的定额是施工定额。你知道吗?小编为你精心准备了2019一

级建造师工程经济章节必练：设计概算，快来试试吧，希望能够

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2019一级建造师工程经济章节必练：设计概算

设计概算

【例题·单选】施工企业可以直接用来编制施工作业计

划、签发施工任务单的定额是(

)。【

2016

】

A.预算定额

B.概算定额

C.施工定额

D.工器具定额

【答案】C

【解析】施工企业可以直接用来编制施工作业计划、签

发施工任务单的定额是施工定额。

【例题·单选】施工过程中对隐蔽工程质量检查验收影

响工人操作的时间，属于预算定额人工消耗量指标组成中的(

)。【2017】

A.基本用工

B.辅助用工

C.人工幅度差用工

D.超运距用工

【答案】C

【解析】人工幅度差用工。指人工定额中未包括的，而

在一般正常施工情况下又不可避免的一些零星用工，其内容如

下：

①各种专业工种之间的工序搭接及土建工程与安装工程的

交叉、配合中不可避免的停歇时间;②施工机械在场内单位工程

之间变换位置及在施工过程中移动临时水电线路引起的临时停

水、停电所发生的不可避免的间歇时间;

③施工过程中水电维修用工;④隐蔽工程验收等工程质量检

查影响的操作时间;⑤现场内单位工程之间操作地点转移影响的

操作时间;

⑥施工过程中工种之间交叉作业造成的不可避免的剔凿、修

复、清理等用工;

⑦施工过程中不可避免的直接少量零星用工。本题选择C。

【例题·单选】下列单位工程概算中，属于设备及安装

工程概算的是(

)。【2016】

A.通风空调工程概算

B.电气照明工程概算

C.弱电工程概算

D.工器具及生产家具购置费用概算

【答案】D

【解析】工器具及生产家具购置费用概算属于安装工程

概算。

例题1·单选】某单位建筑工程初步设计已达到一定深

度，建筑结构明确，能够计算出概算工程量，则编制该单位建筑

工程概算最适合的方法是(

)。【2010】

A.类似工程预算法

B.概算预算法

C.概算定额法

D.生产能力指数法

【答案】C

【解析】关键词“能达到一定深度”，应用概算定额法。

【例题·单选】某工程初步设计深度不够，不能准确计

算工程量，但工程设计采用的技术比较成熟，又有类似工程概算

指标可以利用，则编制该工程概算适合采用的方法是(

)。【2012】

A.概算定额法

B.类似工程预算法

C.概算指标法

D.预算单价法

【答案】C

【解析】关键词“有类似工程概算指标可以利用“用概算

指标法。

【例题·单选】当初步设计有详细设备清单时，编制设

备及安装工程概算宜采用的编制方法是(

)。【2013】

A.扩大单价法

B.概算指标法

C.预算单价法

D.类似工程预算法

【答案】C

【解析】关键词“有详细设备清单”用预算单价法。

【例题·单选】编制设备安装工程概算，当初步设计的

设备清单不完善，可供采用的安装预算单价及扩大综合单价不

全，宜采用的概算编制方法是(

)。【2014】

A.概算定额法

B.扩大单价法

C.类似工程预算法

D.概算指标法

【答案】D

【解析】关键词“扩大综合单价不全”用概算指标法。

【例题·单选】新建工程与某已建成工程仅外墙饰面不

同，已建成工程外墙为水泥砂浆抹面，单价为8.75元/㎡，每平

方米建筑面积消耗量为0.852㎡;新建工程外墙为贴釉面砖，单价

为49.25元/㎡，每平方米建筑面积消耗量为0.814㎡，若已建成

工程概算指标为536元/㎡，则新建工程修正概算指标为(

)元/㎡。【2016】

A.576.50

B.585.25

C.568.63

D.613.26

【答案】C

【解析】修正概算指标=J

+

Q1P1

–

Q2P2=536+49.25*0.814-8.75*0.852=568.63

【例题·单选】某工程项目所需设备原价400万元，运

杂费率为5%，安装费率为10%，则该项目的设备及安装工程概

算为(

)万元。【2017】

A.400

B.440

C.460

D.462

【答案】C

【解析】设备购置费概算=∑(设备清单中的设备数量×

设备原价)×(1+运杂费率);设备安装费=设备原价×设备安装费率;

设备及安装工程概算=设备购置费概算+设备安装费

=400×(1+5%)+400×10%=460(万元)。

【例题·单选】编制设计概算文件时,各项投资的比重及

各专业投资的比重等经济分析指标应放在项目总概算文件的(

)中。【2017】

A.总概算表

B.单项工程综合概算表

C.单位工程概算表

D.编制说明

【答案】D

【解析】本题考查的是建设工程项目总概算的编制方去。

编制说明应包括下列主列内容:(1)

工程概况。简述建设项目性质、特点、生产规模、建设周期、

建设地点等主要情况。对于引进项目要说明引进内容及与国内配

套工程主要情况。(2)

资金来源及投资方式。(3)

编制依据及编制原则。(4)

编制方法。说明设计概算是采用概算定额法，还是采用概算

指标法等。(5)

投资分析。主要分析各项投资的比重、各专业投资的比重等

经济指标。(6)

其他需要说明的问题。

【例题·单选】在对某建设项目设计概算审查时，到

了与其关键技术基本相同、规模相近的同类项目的设计概算和施

工图预算材料，则该建设项目的设计概算最适宜的审查方法是(

)。

【2009】

A.标准审查法

B.分组计算审查法

C.对比分析法

D.查询核实法

【答案】C

【解析】到关键词可以看到是属于“有根据”，有根据

的情况下可以用对比分析法。

【例题·单选】审查设计概算时，对一些关键设备和设

施、重要装置、引进工程图纸不全、难以核算的较大投资宜采用

的审查方式是(

)。【2016】

A.对比分析法

B.筛选审查法

C.标准预算审查法

D.查询核实法

【答案】D

【解析】到关键词可以看到是属于“无根据”，无根据

的情况下可以用查询核实法。