财政学资料

《财政学》复习资料

1、周期性赤字：赤字变化（增或减）的一部分是经济周期波动的反映，是由于经济周期的波动而自动地

产生和增减的，这部分赤字称为周期性赤字。周期性赤字是由经济周期波动决定的，它体现经济运行对财

政平衡的决定作用，是一种内生变量，随着经济周期的波动而增减。（第281页）

2、或有债务:或有债务是指由某一或有事项引发的债务，是否会成为现实，要看或有事项是否发生以及由

此引发的债务是否最终要由政府来承担。或有债务的特点说明，或有债务不是政府能够完全控制的，同时

也不是最终完全转化为财政负担，而是取决于转化的面和转化的概率。（239页）

3、生产型增值税：计税依据中不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于

国民生产总值，称为生产型增值税。（199页）

4、税收替代效应：税收的替代效应，是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商

品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品

的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。（167页）

5、公共定价中的二部定价法：二部定价法是由两种要素构成的定价体系：一是与使用量无关的按月或按年

支付的“基本费”；二是按使用量支付的“从量费”。因此，二部定价是定额定价和从量定价二者合一的定

价体系，也是反映成本结构的定价体系。由于二部定价法中的“基本费”是不管使用量的多少而收取的固

定费，所以有助于企业财务的稳定；由于二部定价法具有“以收支平衡为条件实现经济福利最大化”的性

质，所以现在几乎所有受价格管制的行业（特别是电力、城市煤气、自来水、电话等自然垄断行业）都普

遍采用这种定价法。（39页）

6、结构性赤字:结构性赤字是指发生在已给定的充分就业水平（如失业率不超过4%~5%）条件下的赤字。

也称为充分就业赤字。结构性赤字是由政府财政政策的变量决定的，是一种外生变量，体现财政政策变量

对经济的影响。（第281页）

7、直接债务:直接债务是指在任何情况下都要承担的债务，不依附于任何事件，是可以根据某些特定的因

素来预测和控制的负债，如政府的内外债及由法律规定的养老金负债等。（239页）

8、消费型增值税：准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，

计税依据只包括全部消费品价值，称为消费型增值税。（199页）

9、税收的收入效应：税收的收入效应，是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入

下降，从而降低商品购买量和消费水平。（166页）

10、公共定价中的负荷定价法:负荷定价法是指对不同时间段或时期的需要制定不同的价格。在电力、煤气、

自来水、电话等行业，按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同，有系统地制定不同的价格，以

平衡供求状况。在需求处于最高峰时，收费最高；而处于最低谷时，收费最低。（39页）

二、简述题

1、基础设施的提供方式有哪些？（104页）

答：1．政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。

2．私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。

3．政府与民间共同投资的提供方式。

4．政府投资，法人团体经营运作。

5．BOT投资方式（建设－经营－转让投资方式）。

2、商品课税的特点和功能有哪些？（198页）

答：商品课税的特征:1．课征普遍2．以商品和非商品的流转额为计税依据3．实行比例税率

4．计征简便

商品课税的优点是税源充裕，课税方便，并可抑制消费，增加储蓄和投资，有利于经济发展。但由于商品

课税与商品价格相关，在国内会干扰市场运行并形成分配不公，在国际会阻碍资金、劳动力和商品的自由

竞争和流动。

3、简述政府间转移支付制度具有的主要功能。（265页）

答：政府转移支付制度及其功能

（1）弥补纵向财政缺口

（2）弥补横向财政缺口

（3）弥补地区性公共物品辖区间的外部效应

（4）支持落后地区的经济发展

4、简述在市场经济体制下政府必须建立和实施社会保障制度的理由。（89页）

答：市场经济条件下，必须由政府实施社会保障制度的几点理由：

1．在市场经济条件下，社会保障制度可以弥补市场机制的失灵。

２．在市场经济条件下，社会保障制度具有“内在稳定器”的作用。

３．私人保险由于存在种种局限，不可能完全向人们提供基本的经济保障。

5、瓦格纳、皮考克、威斯曼、马斯格雷夫和罗斯托等人对财政支出规模发展变化一般趋势

的分析内容有哪些？（62页，68页）

答：（一）瓦格纳法则

瓦格纳法则可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。

（二）后来经济学家的研究和论述

1．皮科克和威斯曼的替代—规模效应理论

替代效应是指在危急时期，公共支出会替代私人支出，财政支出的比重上升。但在危急时期过去以后，公

共支出并不会退回到先前的水平。比如，一个国家在结束战争之后，总会积累大量的债务，公共支出会持

续较高水平，因此，每一次较大的经济和社会动荡，都会导致财政支出水平上一个新的台阶。这种财政支

出上升的规律，即称为替代-规模效应理论。

2．马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论（详见68页）

马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论是联系财政支出结构的变化来解释财政支出规模增长的原因。他们

认为，在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资中占有较高的比重，公共部门为经济发展提供社会

基础设施，如道路、运输系统、环境卫生系统、法律与秩序、健康与教育以及其他用于人力资本的投资等。

这些投资对于经济和社会发展处于早期阶段的国家进入“起飞”以至进入发展的中期阶段是必不可少的。

在发展的中期，政府投资还应继续进行，但这时政府投资将逐步转换为对私人投资的补充。马斯格雷夫认

为，在整个经济发展进程中，社会总投资以及政府投资的绝对数会是增长的，但社会总投资占GDP的比重

以及政府投资占财政支出的比重，则会趋于下降。罗斯托认为，一旦经济发展达到成熟阶段，公共支出将

从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利服务的支出，而且这方面支出的增长将大大超过其他方

面支出的增长速度，也会快于GDP的增长速度。

6、简述政府介入卫生医疗事业的理由和范围。（85页）

答：理由：1.公共卫生领域集中地存在着具有外部效应的纯公共物品，这些物品具有明显的非排他性，私

人根本不会提供或者不会充分提供，所以由政府介入公共卫生。2.是为公平的收入分配提供前提。3是弥

补商业保险的缺陷。

范围：1公共卫生服务，2基本医疗服务。

7、影响财政收入规模水平的主要经济因素有哪些？（127-132页）

答：影响财政收入规模水平的主要经济因素

（一）经济发展水平和生产技术水平

（二）分配政策和分配制度

（三）价格对财政收入的影响

三、论述题

1、理论联系实际，论述税负转嫁与归宿的一般规律。（161页）

答：税负转嫁与归宿的一般规律

1．商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁

2．供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易

转嫁

3.课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁。

4.对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁

5.从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁

2、理论联系实际，论述财政政策与货币政策的不同组合。（309页）

答：双松、双紧、紧松、松紧

即：松的财政政策和松的货币政策

紧的财政政策与紧的货币政策

紧的财政政策和松的货币政策

松的财政政策和紧的货币政策

3、理论联系实际，论述我国分税制财政管理体制的完善问题。（273-276页）

答：1.进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的支出职责。

2.逐步调整和规范收入划分。

3.完善转移支付制度是进一步完善分税制的重点。

4.推进省（区）以下转移支付制度的建立和完善。

4、理论联系实际，论述进一步完善我国国债市场的基本思路。（237页）

答：1.扩大银行间市场交易主体，促进银行间交易市场与交易所市场的连接

2.完善国债管理制度

3.推进市场信息技术和法治建设，进一步完善市场法规，加强市场监督。

4.加强市场基础设施建设，改进国债的托管清算制度。

5.加快银行间市场的资信评级制度建设，帮助交易成员控制信用风险。

6.根据市场环境的变化进行国债新品种和交易形式的创新。

7.建立国债投资基金，培育专业投资队伍。