金融法律法规汇编

金融法律法规汇编

第一部分：综合

第二部分：合作金融机构

第三部分：农业发展银行

第四部分：司法解释

第五部分：资产管理公司

第六部分：其他返回

一.商业银行不良资产监测和考核暂行办法

二.商业银行资本充足率管理办法

三.金融机构衍生产品交易业务管理暂行办法

四.商业银行集团客户授信业务风险管理指引

五.商业银行服务价格管理暂行办法六.金融许可证管理办法

七.人民币银行结算账户管理办法八.商业银行信息披露暂行办法

九.金融企业呆账损失税前扣除管理办法.商业银行内部控制指引

一.公证机构办理抵押登记办法

二.银行贷款损失准备计提指引

三.金融机构撤销条例

四.网上银行业务管理暂行办法

五.商业银行中间业务暂行规定六.企业财务会计报告条例

七.商业银行表外业务风险管理指引八.不良贷款认定暂行办法

第1页共30页

九.中国人民银行助学贷款管理办法二.银行汇票业务准入.退出

管理规定二

一.个人存款账户实名制规定二

二.教育储蓄管理办法二

三.对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法二

四.储蓄存款利息所得个人所得税征收管理办法二

五.单位定期存单质押贷款管理规定二六.人民币利率管理规

定二七.金融违法行为处罚办法二八.贷款风险分类指导原则

（试行）二九.支付结算办法三.贷款通则三

一.储蓄管理条例三

二.企业会计准则三

三.中华人民共和国银行业监督管理法三

四.中华人民共和国中国人民银行法三

五.中华人民共和国商业银行法三六.中华人民共和国合同法

三七.中华人民共和国票据法三八.中华人民共和国担保法三九.

中华人民共和国会计法（修正）四.金融企业会计制度四

一.商业银行与内部人和股东关联交易管理办法四

二.股份制商业银行公司治理指引四

三.商业银行设立同城营业网点管理办法四

四.金融机构协助查询.冻结.扣划工作管理规定四

五.金融机构管理规定四六.银行卡业务管理办法四七.非法

金融机构和非法金融业务活动取缔办法四八.代收代缴管理

第2页共30页

办法四九.个人住房贷款管理办法五.防范和处置金融机构支付

风险暂行办法五

一.关于惩治破坏金融秩序犯罪的决定五

二.中国人民银行办公厅关于印发《加强金融机构依法收贷.

清收不良资产的法律指导意见》的通知五

三.商业银行次级债券发行管理办法五

四.财政部关于缩短金融企业应收利息核算期限的通知五

五.财政部.国家税务总局关于金融企业应收未收利息征收营

业税问题的通知五六.下岗失业人员小额担保贷款管理办法五七.

商业银行.信用社代理国库业务管理办法五八.中国人民银行关于

加强开办银行承兑汇票业务管理的通知五九.中国人民银行关于

固定资产贷款管理有关问题的通知六.商业银行授权.授信管理暂

行办法六

一.商业汇票承兑.贴现与再贴现管理暂行办法六

二.银团贷款暂行办法六

三.有价单证及重要空白凭证管理办法六

四.金融企业财务制度六

五.贷款通则（征求意见稿）六六.关于中国银行.中国建设

银行公司治理改革与监管指引六七.中国农业银行客户经理制实

施办法（暂行）六八.中国农业银行柜员制管理暂行办法六九.

中国人民银行关于严格禁止高息揽存.利用不正当手段吸收存款的

通知七.个人定期储蓄存款存单小额抵押贷款办法七

第3页共30页

一.商业银行信息披露暂行办法七

二.商业银行授信工作尽职指引七

三.银行会计档案管理办法七

四.银行会计基本规范指导意见七

五.中国银行业监督管理委员会关于调整银行市场准入管理方

式和程序的决定七六.银行业监管统计管理暂行办法七七.中国

人民银行关于扩大金融机构贷款利率浮动区间有关问题的通知七

八.商业银行资产负债比例管理考核暂行办法七九.中国人民银行

关于印发商业银行资产负债比例管理监控.监测指标和考核办法的

通知八.关于加强金融企业财务监管若干问题的通知八

一.商业银行房地产贷款风险管理指引八

二.国务院办公厅转发教育部财政部人民银行银监会关于进一

步完善国家助学贷款工作若干意见的通知八

三.关于存款查询.冻结和扣划的若干法律问题八

四.金融企业呆账准备提取及呆账核销管理办法八

五.关于坚决制止和严肃查处高息揽存的紧急通知八六.中国

银行业监督管理委员会行政处罚办法八七.中国人民银行和中国

银行业监督管理委员会对原由中国人民银行发布的部分金融规章

和规范性文件进行清理八八.关于向金融机构投资入股的暂行规

定八九.金融机构高级管理人员任职资格管理办法九.进一步加

强银行会计内部控制和管理的若干规定九

一.对金融机构违反会计制度规定等问题定性的说明九

第4页共30页

二.关于加强金融债权管理，建立防范和制裁逃废金融债务行

为制度的通知九

三.金融保险企业财务制度九

四.汽车贷款管理办法九

五.商业银行内部控制评价试行办法九六.中国银行业监督管

理委员会行政复议办法九七.国务院办公厅转发中国人民银行等

部门关于助学贷款管理的若干意见的通知九八.《个人存款帐户

实名制规定》实施后有关问题的处置意见九九.国家工商行政管

理局对信用社用借据发放贷款行为定性处理问题的答复一百.人

民币大额和可疑支付交易报告管理办法一百零

一.证券公司股票质押贷款管理办法一百零

二.票据管理实施办法一百零

三.会计基础工作规范一百零

四.企业财务通则一百零

五.全国银行ＩＣ卡密钥管理规则（暂行）一百零六.中国人

民银行关于人民币贷款利率有关问题的通知一百零七.实施《全

国企业兼并破产和职工再就业工作计划》银行呆.坏账资金准备金

核销办法一百零八.中国人民银行关于调整金融机构存.贷款利率

的通知(附利率表)一百零九.财政部关于金融机构接收和处置抵债

资产收入确认问题的通知一百一.中国银行业监督管理委员会关

于加大防范操作风险工作力度的通知返回

一.农村商业银行管理暂行规定

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二.农村合作银行管理暂行规定

三.农村信用合作社农户联保贷款管理指导意见

四.农村信用合作社财务管理实施办法

五.农村合作金融机构风险评价和预警指标体系（试行）六.

农村信用合作社机构管理暂行办法七.关于加强和规范农村信用

社代办业务管理的意见八.农村信用社改进和加强支农服务条意

见九.农村信用社保值储蓄补贴办法.农村信用社改革试点专项

中央银行票据操作办法

一.农村信用社改革试点专项借款管理办法

二.关于农村信用社以县（市）为单位统一法人工作的指导意

见

三.国务院关于印发深化农村信用社改革试点方案的通知

四.农村信用合作社管理规定

五.农村信用合作社县级联合社管理规定六.城市信用合作社

管理办法七.关于农村信用社2003年度会计决算工作意见八.城

市商业银行.城市信用合作社财务管理实施办法九.中国人民银行.

国家税务总局关于调整农村信用社应收利息核算办法的通知二.

关于规范向农村合作金融机构入股的若干意见二

一.国家税务总局关于农村信用社体制改革中有关税务处理问

题的通知二

二.关于明确对农村信用社监督管理职责分工的指导意见二

第6页共30页

三.中国人民银行关于加强对农村信用社监管有关问题的通知

二

四.城市信用合作社资产负债比例管理暂行办法二

五.国务院办公厅关于进一步深化农村信用社改革试点方案的

通知二六.人行办公厅关于印发《农村信用社改革专项票据会计

核算手续》和《农村信用社改革专项再贷款会计核算手续》的通

知二七.人行办公厅关于印发《农村信用社改革专项票据会计核

算手续》和《农村信用社改革专项再贷款会计核算手续》的通知

二八.农村信用社改革试点资金支持方案实施与考核指引二九.农

村信用合作社章程（范本）三.农村信用合作社县级联合社章程

（范本）三

一.农村信用合作社会计基本制度三

二.农村信用合作社出纳制度三

三.农村信用合作社贷款呆帐核销暂行规定三

四.财政部国家税务总局关于进一步扩大试点地区农村信用

社有关税收政策问题的通知三

五.农村信用社县辖往来核算示范办法三六.江苏省农村信用

社待处理抵债资产管理暂行办法三七.中国人民银行关于农村信

用社应收利息核算期限等若干会计财务问题的通知返回

一.粮食收购条例

二.粮食购销违法行为处罚办法

三.国家政策性银行财务管理规定

第7页共30页

四.中国农业发展银行贷款风险划分的依据

五.中国农业发展银行贷款风险管理暂行办法六.中国农业发

展银行非保护价粮食收购贷款管理办法七.中国农业发展银行保

护价粮食收购贷款管理办法八.中国农业发展银行粮食合同收购

贷款管理暂行办法九.中国农业发展银行粮食调销贷款管理办法.

粮食风险基金监督管理暂行办法

一.退耕还林还草试点粮食补助资金财政.财务管理暂行办法

二.关于改进粮食补贴资金拨付办法的通知

三.中国农业发展银行利息管理与核算办法

四.发展银行关于粮食调销贷款管理有关问题的通知

五.中国农业发展银行财务管理制度六.中国农业发展银行粮

棉油贷款与库存值挂钩.封闭运行管理办法七.中国农业发展银行

关于粮棉油开户企业专户存款核算手续的通知八.中国农业发展

银行关于规范县（市）及以下粮棉油政策性企业信贷管理方式等

问题的意见九.中国农业发展银行国家专项储备贷款管理暂行规

定二.中国农业发展银行收购贷款与库存挂钩管理暂行办法二

一.陈化粮处理若干规定二

二.关于进一步深化国有粮食购销企业改革的指导意见二

三.粮食加工企业收购资金贷款管理暂行办法二

四.中国农发行粮食流转贷款管理暂行办法二

五.粮食流通管理条例二六.完善粮食风险基金管理办法的通

知二七.关于今年夏粮收购资金政策有关问题的紧急通知二八.

第8页共30页

今年粮食收购价格的通知二九.中国农业发展银行内部控制稽核

评价暂行办法三.关于违反财政法规处罚的暂行规定实施细则三

一.关于违反财政法规处罚的暂行规定三

二.关于加强营业办公用房购建管理有关问题的通知三

三.中国农业发展银行建设单位会计制度三

四.中国农业发展银行基本建设管理办法三

五.中国农业发展银行出纳制度三六.中国农业发展银行信贷

资金营运管理制度三七.中国农业发展银行统计管理制度三八.

中国农业发展银行贷款管理制度三九.中国农业发展银行监察工

作制度四.中国农业发展银行稽核制度四

一.中国农业发展银行会计制度四

二.中国农业发展银行粮食仓储设施贷款管理暂行办法四

三.中国农业发展银行地方储备粮贷款管理办法四

四.中国农业发展银行中央储备粮贷款管理办法四

五.中国农业发展银行粮食调控贷款管理暂行办法四六.中国

农业发展银行粮食加工企业收购资金贷款管理暂行办法四七.粮

食收购资金贷款管理办法返回

一.中国人民银行..最高人民检察院.公安部关

于查询.冻结.扣划企业事业单位.机关.团体银行存款的通知

二.关于已承担保证责任的保证人向其他保证人

行使追偿权问题的批复

第9页共30页

三.关于涉及担保纠纷案件的司法解释的适用和

保证责任方式认定问题的批复

四.关于处理担保法生效前发生保证行为的保证

期间问题的通知

五.关于适用《中华人民共和国担保法》若干问

题的解释六.关于审理票据纠纷案件若干问题的规

定七.关于超过诉讼时效期间借款人在催款通知单

上签字或者盖章的法律效力问题的批复八.关于适

用《中华人民共和国合同法》若干问题的解释

（一）九.关于正确确认企业借款合同纠纷案

件中有关保证合同效力问题的通知.关于审理存单

纠纷案件的若干规定

一.关于人民法院可以对商业银行在人民银行的

存款依法采取强制措施的批复

二.关于如何确定借款合同履行地问题的批复

三.印发《关于人民法院审理借贷案件的若干意

见》的通知

四.印发《关于贯彻执行＜中华人民共和国民法

通则＞若干问题的意见（试行）》的通知

五.关于人民法院民事执行中查封.扣押.冻结财

产的规定六.关于人民法院民事执行中拍卖.变卖财

产的规定七.关于超过诉讼时效期间当事人达成的

第10页共30页

还款协议是否应当受法律保护问题的批复八.关于

财产保险单能否用于抵押的复函九.关于人民法院

应当如何认定保证人在保证期间届满后又在催款通知书上签字问

题的批复二.关于审理经济合同纠纷案件有关保证

的若干问题的规定二

一.关于企业或个人欠国家银行贷款逾期两年未

还应当适用民法通则规定的诉讼时效问题的批复二

二.经济审判庭关于银行承兑汇票能否部分金额

贴现.部分用于抵押贷款的复函二

三.关于债务人有多个债权人而将其全部财产抵

押给其中一个债权人是否有效问题的批复二

四.关于企业职工利用本单位公章为自己实施的

民事行为担保企业是否应承担担保责任问题的函二

五.关于贯彻执行《民法通则》若干问题的意见

（修改稿）(节选)二六.关于国家机关能否作经济合

同的保证人及担保条款无效时经济合同是否有效问题的批复二七.

关于人民法院审理借贷案件的若干意见二八.关于

出借银行账户的当事人是否承担民事责任问题的批复二九.最高

人民法院关于对企业借贷合同借款方逾期不归还借款的应如何处

理问题的批复三.关于人民法院在审理企业破产和

改制案件中切实防止债务人逃废债务的紧急通知三

第11页共30页

一.关于因法院错判导致债权利息损失扩大保证

人应否承担责任问题的批复三

二.关于农村信用社县（市）联社与中国农业银

行“脱钩”前开办贷款业务的效力问题的复函三

三.关于执行《封闭贷款管理暂行办法》和《外

经贸企业封闭贷款管理暂行办法》中应注意的几个问题的通知三

四.关于展期贷款超过原贷款期限的效力问题的

答复三

五.司法部关于公证机关赋予强制执行效力的债

权文书执行有关问题的联合通知三六.国家计划委员会最高人民

法院最高人民检察院公安部关于印发《扣押.追缴.没收物品估价

管理办法》的通知三七.关于银行以折角核对方法

核对印鉴应否承担客户存款被骗取的民事责任问题的复函三八.

关于如何确定委托贷款协议纠纷诉讼主体资格的批

复三九.关于信用社擅自解冻被执行人存款造成款

项流失能否要求该信用社承担相应的偿付责任问题的复函四.最

高人民法院关于对企业借贷合同借款方逾期不归还借款的应如何

处理的批复四

一.关于银行.信用社扣划预付货款收贷应否退

还问题的批复四

二.关于对银行贷款抵押财产执行问题的复函

四

第12页共30页

三.关于借款合同当事人未经保证人同意达成新

的《财产抵押还款协议》被确认无效保证人是否继续承担担保责

任的复函四

四.关于借款合同纠纷案件管辖问题的复函返

回

一.金融资产管理公司条例

二.关于审理涉及金融资产管理公司收购.管理.

处置国有银行不良贷款形成的资产的案件适用法律若干问题的规

定

三.财政部关于金融资产管理公司若干财务问题的通知

四.金融资产管理公司托管业务有关财务管理问题的规定

五.金融资产管理公司不良资产处置考核办法(试行)六.金融

资产管理公司吸收外资参与资产重组与处置的暂行规定七.金融

资产管理公司资产处置方案审批工作方法八.金融资产管理公司

资产处置管理办法(修订)九.金融资产管理公司财务制度（试

行）.财政部关于印发《金融资产管理公司会计制度会计科目和

会计报表》（试行）的通知

一.关于加强金融资产管理公司资产处置和财务管理有关问题

的通知返回

一.中华人民共和国营业税暂行条例

二.中华人民共和国行政处罚法

三.中华人民共和国行政复议法

第13页共30页

四.中华人民共和国保险法

五.中华人民共和国信托法六.中华人民共和国证券法七.国

务院关于国家行政机关和企业事业单位社会团体印章管理的规定

八.中华人民共和国行政许可法九.现金管理暂行条例实施细则.

公证机构办理抵押登记办法

一.中华人民共和国民法通则

二.中华人民共和国公司法

三.中华人民共和国反不正当竞争法

四.中华人民共和国保守国家秘密法

五.中华人民共和国增值税暂行条例六.中华人民共和国增值

税暂行条例实施细则七.国家行政机关公文处理办法八.中华人

民共和国审计法九.城市房地产抵押管理办法二.中华人民共和

国土地管理法二

一.中华人民共和国土地管理法实施条例二

二.关于抵押期届满抵押人未还清债务抵押人对抵押物是否丧

失优先受偿权的请示二

三.中国人民银行残缺污损人民币兑换办法二

四.中国人民银行残损人民币销毁管理办法二

五.不宜流通人民币挑剔标准二六.中国人民银行收缴.

鉴定管理办法二七.金融机构反规定二八.反假人民币奖励

办法二九.中华人民共和国人民币管理条例三.人民币单位存款

管理办法三

第14页共30页

一.贷款证管理办法三

二.现金管理暂行条例三

三.中华人民共和国外汇管理条例三

四.中小企业融资担保机构风险管理暂行办法三

五.中国人民银行关于进一步加强和改进现金管理有关问题的

通知三六.预算外资金财政户会计核算制度返回商业银行不良

资产监测和考核暂行办法(中国银行业监督管理委员会2004年3

月25日)

第一章总则

第一条为加强商业银行持续.审慎.有效监管，促进商业银行

完善内控制度，提高资产质量，防范风险，根据《中华人民共和

国银行业监督管理法》.《中华人民共和国商业银行法》及其他有

关法律.行政法规，制定本办法。

第二条本办法适用于中国银行业监督管理委员会（以下简称

银监会）各级监管机构对商业银行及其分支机构不良资产的监测

和考核。

第三条商业银行不良资产的监测和考核包括对不良贷款.非

信贷资产和表外业务风险的全面监测和考核。

第四条不良贷款严格按照贷款五级分类标准执行，非信贷不

良资产分类标准另行制定，制定前可参照贷款五级分类标准掌

握。

第二章不良资产的监测

第15页共30页

第五条商业银行应采取有效方式，做到对不良贷款的逐笔.

实时监控，以及非信贷资产.表外业务风险变化情况的监测，并对

重点机构和客户进行直接监测。

银监会各级监管机构应建立和完善对不良资产监测.考核制

度。

第六条重点机构包括：不良贷款率前5名的银行分支机构；

不良贷款余额不减反增或不良贷款率不降反升的银行分支机构；

非信贷资产预计损失率前5名的银行分支机构；表外业务管理混

乱.发生违法违规行为的银行分支机构。

重点客户包括：不良贷款余额在亿元以上的客户及拥有5家

以上关联企业.合计贷款余额在亿元以上的集团客户。

第三章不良资产的分析

第七条银监会各级监管机构.商业银行及其分支机构要按月

对不良贷款.按季对不良资产进行分析，对银行风险状况和变化趋

势作出总体判断和评价，对风险状况严重和变化明显的要重点说

明，并形成分析报告。不良资产分析包括不良贷款分析.非信贷资

产风险分析和表外业务风险分析三个部分。

第八条不良贷款分析。主要包括以下内容：

（一）基本情况。本期贷款余额.不良贷款余额及比例以及与

上期和年初比较的变化情况。如在整体趋势.地区分布及行业分布

方面出现了重大变动和异常情况，应对其原因进行重点分析。

第16页共30页

（二）地区和客户结构情况。各商业银行分别列表说明和分

析不良贷款余额.不良贷款比例较高的前10名一级分行，以及贷

款余额.不良贷款余额最大的10家客户。各银监局根据实际情况

自行确定地区和客户数。

（三）不良贷款清收转化情况。可分别按现金清收.贷款核销.

以资抵债和其他方式进行分析。

（四）新发放贷款质量情况。对2003年以来发放贷款质量和

当年新发放贷款情况进行持续监测和分析。

（五）新发生不良贷款的内.外部原因分析及典型案例。外部

原因包括企业经营管理不善或破产倒闭.企业逃废银行债务.企业

违法违规.地方政府行政干预等；内部原因包括违反贷款“三查”

制度.违反贷款授权授信规定.银行员工违法等。

（六）对不良贷款的变化趋势进行预测，提出继续抓好不良

贷款管理或监管工作的措施和意见。

第九条非信贷资产风险分析。主要包括以下内容：

（一）基本情况。本期非信贷资产余额，不良资产.预计损失

余额及比例，以及与上期和年初比较的变化情况。如本期非信贷

不良资产及预计损失变动较大，应对其原因进行分析，特别是各

类待处理资产.待清理资产.应收科目核算的资金变化情况。

（二）地区结构分析。各商业银行分别列表说明和分析非信

贷不良资产.预计损失余额及占比较高的前10名一级分行。各银

监局可根据实际情况自行确定地区数。

第17页共30页

（三）清收.处置非信贷不良资产分析。

（四）2003年以来新发生非信贷不良资产原因分析，特别是

内部风险控制方面存在的问题及典型案例。

（五）非信贷不良资产及预计损失变化趋势的预测，以及继

续抓好非信贷资产管理或监管工作的措施和意见。

第条表外业务风险分析。主要包括以下内容：

（一）基本情况。本期各项表外业务余额，垫款（或损失）

余额及占比，以及与上期和年初比较的变化情况；对垫款余额上

升的表外业务要重点说明。

（二）地区结构分析。各商业银行分别列表说明和分析表外

业务发展较快和发生垫款较多的前10名一级分行。各银监局可根

据实际情况自行确定地区数。

（三）表外业务垫款形成原因的分析，特别是内部风险控制

方面存在的问题及典型案例。

（四）表外业务垫款变化趋势的预测，以及继续抓好表外业

务管理或监管的措施和意见。

第四章不良资产的考核

第一条银监会各级监管机构要按季对商业银行及其分支机构

不良资产及管理情况进行考核。

第二条不良资产考核分为对贷款质量.非信贷资产质量和表

外业务质量的考核。考核内容包括对不良资产的余额和比例的考

核，并从横比.纵比两方面反映被考核银行的进步度。

第18页共30页

第三条贷款质量考核指标包括不良贷款比例.不良贷款比例

变化.不良贷款余额变化.不良贷款余额变化率.不良贷款余额变化

幅度.不良贷款比例变化幅度和现金清收进步率。

非信贷资产质量考核指标包括非信贷不良资产比例.非信贷不

良资产比例变化.非信贷不良资产余额变化.非信贷不良资产余额

变化率.非信贷不良资产余额变化幅度和非信贷不良资产比例变化

幅度。

表外业务质量考核指标包括表外业务垫款比例.垫款比例变化.

垫款余额变化.垫款余额变化率.垫款余额变化幅度和垫款比例变

化幅度。

第四条银监会各级监管机构根据对商业银行不良资产考核进

步度情况，按季对商业银行不良资产及管理情况作出综合评价，

并按季上报不良资产考核报告。

不良资产考核结果将作为商业银行年度考核评价的重要参

考。

第五条银监会各级监管机构应每季度或根据风险状况不定期

采取约见会谈的形式，听取辖内商业银行不良资产变化情况的汇

报，并向其通报不良资产考核结果，提出防范化解不良资产的意

见。

第五章数据.资料来源及分析.考核报告的上报时间

第19页共30页

第六条不良资产分析和考核报告的数据和资料来源于非现场

监管统计报表.银监会要求的其他统计报表以及商业银行报送的不

良资产分析报告。

第七条银监会各级监管机构根据日常掌握的情况，并通过现

场检查对重点数据进行核实。如有重大调整，应在分析考核报告

中予以说明。

第八条各商业银行总行每月15日前向银监会报送上月不良

贷款分析报告，并分别于季后20日之前.年后30日之前上报不良

资产季度.年度分析报告。

各银监局每月15日前向银监会报送上月不良贷款分析报告，

并分别于季后20日之前.年后30日之前上报不良资产季度.年度

分析和考核报告。如辖内不良资产情况出现重大变动，应及时报

告。商业银行分支机构分析报告的上报时间由各银监局确定。

第六章不良资产管理及监管责任

第九条商业银行应加强不良资产管理，按时向银监会各级监

管机构报送不良资产分析报告，重大情况及时上报，并确保不良

资产数据真实.准确，原因分析全面.深入，趋势分析合理.科学，

措施及时.有效。

第二条对商业银行及其分支机构不按本办法要求及时报送报

告或对重大问题隐瞒不报的，银监会按照《中华人民共和国银行

业监督管理法》.《中华人民共和国商业银行法》.《金融违法行

为处罚办法》等法律.法规及相关金融规章的规定，予以处罚。

第20页共30页

对发生违法违规行为的机构主要负责人及有关责任人，银监

会将依据有关规定给予警告..取消高级管理人员任职资格，

或按干部管理权限责令商业银行给予纪律处分；构成违法犯罪

的，依法追究责任。

第二一条银监会各级监管机构应按照信贷资产.非信贷资产

和表外业务建立专业化监管人员责任制，及时向上级机构报送辖

内商业银行不良资产分析和考核报告。

第二二条对不良资产严重.经营管理不善.发生重大案件等问

题的商业银行及其分支机构，银监会各级监管机构应采取有效的

监管措施，包括暂停审批机构设立.升格.新业务开办等。

第二三条对不按要求及时上报不良资产分析和考核报告的监

管部门，上级机构将对其通报批评；对重大问题隐瞒不报的，依

据有关规定给予行政处分；对构成犯罪的，依法追究责任。

第七章附则

第二四条各商业银行可根据本办法制定相应的实施细则。

第二五条银监会可根据监管的实际情况，对本办法进行调整

和修改，以保证监管的有效性。

第二六条本办法由银监会负责解释。

第二七条本办法自公布之日起施行。

返回商业银行资本充足率管理办法中国银行业监督管理委

员会令（2004年第2号）《商业银行资本充足率管理办法》已经

国务院批准。现予公布。自2004年3月1日起施行。

第21页共30页

主席:刘明康二○○四年二月二三日

第一章总则

第一条为加强对商业银行资本充足率的监管，促进商业银行

安全.稳健运行，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》.

《中华人民共和国商业银行法》.《中华人民共和国外资金融机构

管理条例》等法律法规，制定本办法。

第二条本办法适用于在中华人民共和国境内设立的商业银

行，包括中资银行.外资独资银行.中外合资银行。

第三条本办法中的资本充足率，是指商业银行持有的.符合

本办法规定的资本与商业银行风险加权资产之间的比率。

第四条商业银行资本充足率的计算应建立在充分计提贷款损

失准备等各项损失准备的基础之上。

第五条商业银行资本应抵御信用风险和市场风险。

第六条商业银行应同时计算未并表的资本充足率和并表后的

资本充足率。

第七条商业银行资本充足率不得低于百分之八，核心资本充

足率不得低于百分之四。

第八条中国银行业监督管理委员会（以下简称银监会）按照

本办法对商业银行资本充足率.资本管理状况进行监督检查。

第九条商业银行应按照本办法披露资本充足率信息。

第二章资本充足率计算

第22页共30页

第条商业银行计算并表后的资本充足率时，应将以下机构纳

入并表范围：

（一）商业银行拥有其过半数以上（不包括半数）权益性资

本的被投资金融机构，包括：1.商业银行直接拥有其过半数以上

权益性资本的被投资金融机构；2.商业银行的全资子公司拥有其

过半数以上权益性资本的被投资金融机构；3.商业银行与其全资

子公司共同拥有其过半数以上权益性资本的被投资金融机构。

（二）商业银行不拥有其过半数以上的权益性资本，但与被

投资金融机构之间有下列情况之一的，应将其纳入并表范围：1.

通过与其他投资者之间的协议，持有该机构半数以上的表决权；2.

根据章程或协议，有权控制该机构的财务和经营政策；3.有权任

免该机构董事会或类似权力机构的多数成员；4.在该机构董事会

或类似权力机构有半数以上投票权。

可以不列入并表范围的机构包括：已关闭或已宣告破产的金

融机构；因终止而进入清算程序的金融机构；决定在一年之内售

出而短期持有其过半数以上权益性资本的金融机构；受所在国外

汇管制及其他突发事件影响.资金调度受到限制的附属金融机

构。

第一条商业银行资本充足率的计算公式:资本充足率=（资

本-扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）核心资

本充足率=（核心资本-核心资本扣除项）/（风险加权资产+12.5

倍的市场风险资本）

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第二条商业银行资本包括核心资本和附属资本。

核心资本包括实收资本或普通股.资本公积.盈余公积.未分配

利润和少数股权。

附属资本包括重估储备.一般准备.优先股.可转换债券和长期

次级债务。

第三条商业银行的附属资本不得超过核心资本的100%；计入

附属资本的长期次级债务不得超过核心资本的50%。

第四条商业银行计算资本充足率时，应从资本中扣除以下项

目：

（一）商誉；

（二）商业银行对未并表金融机构的资本投资；

（三）商业银行对非自用不动产和企业的资本投资。

第五条商业银行计算核心资本充足率时，应从核心资本中扣

除以下项目：

（一）商誉；

（二）商业银行对未并表金融机构资本投资的50%；

（三）商业银行对非自用不动产和企业资本投资的50%。

第六条商业银行计算各项贷款的风险加权资产时，应首先从

贷款账面价值中扣除专项准备；其他各类资产的减值准备，也应

从相应资产的账面价值中扣除。

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第七条商业银行债权的风险权重，以相应国家或地区的

外部信用评级结果为基准。不同评级公司对同一国家或地区的评

级结果不一致时，选择较低的评级结果。

（一）对其他国家或地区政府的债权，该国家或地区的评级

为AA-以上（含AA-）的，风险权重为0%，AA-以下的，风险权重

为100%；

（二）对商业银行.证券公司的债权，注册地所在国或地

区的评级为AA-以上（含AA-）的，风险权重为20%，AA-以下的，

风险权重为100%；

（三）对其他国家或地区政府投资的公用企业的债权，所在

国家或地区的评级为AA-以上（含AA-）的，风险权重为50%，AA-

以下的，风险权重为100%。

第八条商业银行对多边开发银行债权的风险权重为0%。

第九条商业银行对我国中央政府和中国人民银行本外币债权

的风险权重均为0%。

商业银行对我国中央政府投资的公用企业债权的风险权重为

50%。

第二条商业银行对我国政策性银行债权的风险权重为0%。

第二一条商业银行对我国其他商业银行债权的风险权重为

20%，其中原始期限四个月以内（含四个月）债权的风险权重为

0%。

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第二二条商业银行对我国中央政府投资的金融资产管理公司

为收购国有银行不良贷款而定向发行的债券的风险权重为0%。

商业银行对我国中央政府投资的金融资产管理公司的其他债

权的风险权重为100%。

第二三条商业银行对企业.个人的债权及其他资产的风险权

重均为100%。

第二四条个人住房抵押贷款的风险权重为50%。

第二五条下列质物具有风险缓释作用：

（一）以特户.封金或保证金等形式特定化后的现金；

（二）黄金；

（三）银行存单；

（四）我国财政部发行的国债；

（五）中国人民银行发行的票据；

（六）我国政策性银行.商业银行发行的债券.票据和承兑的

汇票；

（七）我国中央政府投资的公用企业发行的企业债券.票据和

承兑的汇票；

（八）评级为AA-以上（含AA-）国家或地区政府发行的债

券，在这些国家或地区注册的商业银行.证券公司及政府投资的公

用企业所发行的债券.票据和承兑的汇票；

（九）多边开发银行发行的债券。

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以前款所列质物质押的贷款，取得与质物相同的风险权重，

或取得对质物发行人或承兑人直接债权的风险权重。部分质押的

贷款，受质物保护的部分获得相应的低风险权重。

第二六条下列保证主体提供的保证具有风险缓释作用：

（一）我国政策性银行.商业银行；

（二）经国务院批准，为使用外国政府或国际经济组织贷款

进行转贷的我国国家机关；

（三）我国中央政府投资的公用企业；

（四）评级为AA-以上（含AA-）国家或地区的政府以及在这

些国家或地区注册的商业银行，这些国家或地区政府投资的公用

企业；

（五）多边开发银行。

以前款所列保证主体提供全额保证的贷款，取得对保证人直

接债权的风险权重。部分保证的贷款，被保证部分获得相应的低

风险权重。

第二七条商业银行应对表外业务的信用风险计提资本。

商业银行应将表外项目的名义本金额乘以信用转换系数,获得

等同于表内项目的风险资产，然后根据交易对象的属性确定风险

权重，计算表外项目相应的风险加权资产。

对于汇率.利率及其他衍生产品合约的风险加权资产，使用现

期风险暴露法计算。

第二八条商业银行应对市场风险计提资本。

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市场风险是指因市场价格变动而导致表内外头寸损失的风

险。本办法所称市场风险包括以下风险：交易账户中受利率影响

的各类金融工具及股票所涉及的风险.商业银行全部的外汇风险和

商品风险。

第二九条商业银行应该按照本办法的规定设立交易账户，交

易账户中的所有项目均应按市场价格计价。

交易账户包括：商业银行从事自营而短期持有并旨在日后出

售或计划从买卖的实际或预期价差.其他价格及利率变动中获利的

金融工具头寸；为执行客户买卖委托及做市而持有的头寸；为规

避交易账户其他项目风险而持有的头寸。

第三条交易账户总头寸高于表内外总资产的10%或超过85亿

元人民币的商业银行，须计提市场风险资本。

第三一条按照本办法不须计提市场风险资本的商业银行，必

须每季向银监会报告市场风险头寸。

第三二条商业银行应按照本办法规定的标准法计算市场风险

资本。经银监会审查批准，商业银行可以使用内部模型法计算市

场风险资本。

第三章监督检查

第三三条商业银行董事会承担本银行资本充足率管理的最终

责任,负责确定资本充足率管理目标，审定风险承受能力，制定

并监督实施资本规划。未设立董事会的，由行长负责。

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第三四条商业银行高级管理人员负责资本充足率管理的实施

工作，包括制定本银行资本充足率管理的规章制度，完善信用风

险和市场风险的识别.计量和报告程序，定期评估资本充足率水

平，并建立相应的资本管理机制，加强对资本评估程序的检查和

审计，确保各项监控措施的有效实施。

第三五条商业银行应向银监会报告未并表和并表后的资本充

足率。并表后的资本充足率每半年报送一次，未并表的资本充足

率每季报送一次。如遇影响资本充足率的特别重大事项，应及时

报告银监会。

商业银行向银监会报告资本充足率时，应同时抄报中国人民

银行。

第三六条银监会对商业银行资本充足率实行现场检查和非现

场监控。检查内容主要包括：

（一）商业银行资本充足率有关规章制度的制定和执行情

况；

（二）商业银行保持资本充足率的资本规划和执行情况，监

控资本水平的能力和手段；

（三）商业银行的信用风险和市场风险状况；

（四）商业银行交易账户的设立.项目计价是否符合本办法的

规定。

第三七条根据商业银行的风险状况及风险管理能力，银监会

可以要求单个银行提高最低资本充足率标准。

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第三八条根据资本充足率的状况，银监会将商业银行分为三

类：

（一）资本充足的商业银行：资本充足率不低于百分之八，

核心资本充足率不低于百分之四；

（二）资本不足的商业银行：资本充足率不足百分之八，或

核心资本充足率不足百分之四；

（三）资本严重不足的商业银行：资本充足率不足百分之

四，或核心资本充足率不足百分之二。

第三九条对资本充足的商业银行，银监会支持其稳健发展业

务。为防止其资本充足率降到最低标准以下，银监会可以采取下

列干预措施：

（一）要求商业

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