2020年初级会计职称《经济法基础》冲刺试题十五含答案

2020年初级会计职称《经济法基础》冲刺试

题十五含答案

【单选题】甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009

年12月完工，2010年1月办妥(竣工)验收手续，4月付清全部工程价

款。根据房产税法律制度的规定，甲公司对此幢办公楼房产税的纳税

义务发生时间是()。

A.2009年12月

B.2010年1月

C.2010年2月

D.2010年4月

『正确答案』C

『答案解析』纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续

之“次月”起，缴纳房产税。

【单选题】根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房

产税征税范围的是()。

A.农村村民的住宅

B.县城工业企业的办公楼

C.建制镇工业企业的厂房

D.市区商场的地下停车场

『正确答案』A

『答案解析』房产税的征税范围不包括农村。

【单选题】根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征

收范围的是()。

A.房屋继承

B.房屋出租

C.房屋交换

D.房屋抵押

『正确答案』C

『答案解析』土地、房屋典当、继承、分拆(分割)、抵押以及出

租等行为，不属于契税的征税范围。

【单选题】根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳

税人的是()。

A.受让土地使用权的单位

B.出租房屋的个人

C.承租房屋的个人

D.转让土地使用权的单位

『正确答案』A

『答案解析』契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权

属转移的单位和个人。

【单选题】2018年甲公司的房产原值为1000万元，已提折旧

400万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除

比例为30%。甲公司当年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是

()。

A.(1000-400)×(1-30%)×1.2%=5.04万元

B.(1000-400)×1.2%=7.2万元

C.1000×(1-30%)×1.2%=8.4万元

D.1000×1.2%=12万元

『正确答案』C

『答案解析』从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×(1-扣除

比例)×1.2%。

【单选题】2018年甲公司将一幢办公楼出租，取得含增值税租

金92.43万元。已经增值税征收率为5%。房产税从租计征的税率为

12%，下列关于甲公司2018年出租办公楼应缴纳房产税税额的计算

中正确的是()。

A.92.43÷(1+5%)×12%=10.56万元

B.92.43÷(1+5%)÷(1-12%)×12%=12万元

C.92.43÷(1-12%)×12%=12.6万元

D.92.43×12%=11.0916万元

『正确答案』A

『答案解析』房产税从租计征，应纳税额=租金收入(不含增值

税)×12%。

【单选题】根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应缴纳房

产税的是()。

A.国家机关自用的房产

B.名胜古迹自用的办公用房

C.个人拥有的市区经营性用房

D.老年服务机构自用的房产

『正确答案』C

『答案解析』个人所有非营业用的房产免征房产税，经营性用房

照常纳税。

【单选题】2018年5月，张某获得县人民政府奖励住房一套，

经税务机关核定该住房价值80万元。张某对该住房进行装修，支付

装修费用5万元。已知契税适用税率为3%。计算张某应缴纳契税税

额的下列算式中，正确的是()。

A.(80+5)×3%=2.55万元

B.80×3%=2.4万元

C.(80+5)×(1+3%)×3%=2.6265万元

D.(80-5)×3%=2.25万元

『正确答案』B

【单选题】2018年10月张某与李某互换房屋，经房地产评估机

构评估，陈某房屋价值220万元，李某房屋价值180万元，李某向陈

某支付差价40万元，该房屋交换行为缴纳契税的计税依据是()。

A.220万元

B.180万元

C.40万元

D.400万元

『正确答案』C

『答案解析』交换房屋行为应缴纳的契税的计税依据为房屋交换

价格差额款40万元。

【单选题】根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税

的是()。

A.李某将商户抵押

B.乙公司受让国有土地使用权

C.王某继承商铺

D.甲商场出租摊位

『正确答案』B

『答案解析』土地、房屋典当、继承、分拆(分割)、抵押以及出

租等行为，不属于契税的征税范围。

【单选题】根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产

税的是()。

A.国家机关用于出租的房产

B.公立学校附设招待所使用的房产

C.公立幼儿园自用的房产

D.公园附设饮食部使用的房产

『正确答案』C

『答案解析』由国家财政部门拨付事业经费(全额或差额)的单位

(学校、医疗卫生单位、托儿所、幼儿园、敬老院以及文化、体育、

艺术类单位)所有的、本身业务范围内使用的房产免征房产税。

【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于

土地增值税纳税人的是()。

A.出售房屋的企业

B.购买房屋的个人

C.出租房屋的个人

D.购买房屋的企业

『正确答案』A

『答案解析』土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上

建筑物及其附着物(简称转让房地产)并取得收入的单位和个人。

【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于

土地增值税纳税人的是()。

A.出售厂房的工厂

B.受赠房屋的学校

C.承租商铺的个体工商户

D.出让国有土地使用权的市人民政府

『正确答案』A

『答案解析』选项BC，土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使

用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。选项D，土

地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行

为不征税。

【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，纳税人支付的下列

款项中，在计算土地增值税计税依据时，不允许从房地产转让收入额

中减除的是()。

A.在转让房地产时缴纳的城市维护建设税

B.为取得土地使用权所支付的地价款

C.超过贷款期限的利息部分

D.开发房地产款项实际发生的土地征用费

『正确答案』C

『答案解析』财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出

的计算问题作了两点专门规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规

定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除;二是对于超过贷款期限的

利息部分和加罚的利息不允许扣除。

【多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计

算土地增值税计税依据时，应列入房地产开发成本的有()。

A.土地出让金

B.前期工程费

C.耕地占用税

D.公共配套设施费

『正确答案』BCD

『答案解析』房地产开发成本包括土地的征用及拆迁补偿费、前

期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间

接费用等。

【多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中应征收

土地增值税的有()。

A.个人出租不动产

B.企业出售不动产

C.企业转让国有土地使用权

D.政府出让国有土地使用权

『正确答案』BC

『答案解析』个人出租不动产，不涉及土地使用权的转移，不缴

纳土地增值税，选项A错误;政府出让国有土地使用权，不在土地增

值税征税之列，选项D错误。

【多选题】根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符

合房产税纳税义务发生时间规定的有()。

A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳

房产税

B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房

产税

C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴

纳房产税

D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产

税

『正确答案』AC

『答案解析』选项A，纳税人将原有房产用于生产经营，从生产

经营之月起，缴纳房产税;选项C，纳税人委托施工企业建设的房屋，

从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。

【判断题】张某将自有房屋对外出租，不缴纳契税。()

『正确答案』√

『答案解析』契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为

征税对象，房屋出租不涉及房屋权属转移，不缴纳契税。

【判断题】农村集体土地承包经营权的转让不缴纳契税。()

『正确答案』√

『答案解析』土地使用权的转让属于契税的征税范围，土地使用

权转让不包括农村集体土地承包经营权的转移。