约定书、声明书附件(新版)

约定书、声明书附件(新版)

Z202

审计业务约定书

(适用非集团财务报表审计)

甲方：

乙方：

兹由甲方委托乙方对201年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：

一、审计的目标和范围

1.乙方接受甲方委托，对甲方按照企业会计准则编制的201年月日的资产负债表，201年度的利

润表、所有者权益（或股东权益）变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计。

2.乙方通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否在所有重大方面按

照企业会计准则的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映了甲方201年月日的财务

状况以及201年度的经营成果和现金流量。

二、甲方的责任

1.根据《中国人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有责任保证会计资

料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账

簿及其他会计资料），这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。

2.按照企业会计准则的规定编制和公允列报财务报表是甲方管理层的责任，这种责任包括：（1）按照

企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使

财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

3.及时为乙方的审计工作提供与审计有关的所有记录、文件和所需的其他信息（在201年月日之前

提供审计所需的全部资料，如果在审计过程中需要补充资料，亦应及时提供），并保证所提供资料的真实性

和完整性。

4.确保乙方不受限制地接触其认为必要的甲方内部人员和其他相关人员。

5.甲方管理层对其作出的与审计相关的声明予以书面确认。

6.为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，乙方将于外勤工作开始前提供主要事项清

单。

7.按照本约定书的约定及时足额支付审计费用以及乙方人员在审计期间的交通、食宿和其他相关费用。

8.乙方的审计不能减轻甲方及甲方管理层的责任。

三、乙方的责任

1.乙方的责任是在执行审计工作的基础上对甲方财务报表发表审计意见。乙方根据中国注册会计师审计

准则（以下简称审计准则）的规定执行审计工作。审计准则要求注册会计师遵守中国注册会计师职业道德守

则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

2.审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于乙

方的判断，包括由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，乙方考虑与财务

报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列

报。

3.由于审计和内部控制的固有限制，即使按照审计准则的规定适当地计划和执行审计工作，仍不可避免

地存在财务报表的某些重大错报可能未被乙方发现的风险。

4.在审计过程中，乙方若发现甲方存在乙方认为值得关注的内部控制缺陷，应以书面形式向甲方治理层

或管理层通报。但乙方通报的各种事项，并不代表已全面说明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改进

建议。甲方在实施乙方提出的改进建议前应全面评估其影响。未经乙方书面许可，甲方不得向任何第三方提

供乙方出具的沟通文件。

5.按照约定时间完成审计工作，出具审计报告。乙方应于21年月日前出具审计报告。

6.除下列情况外，乙方应当对执行业务过程中知悉的甲方信息予以保密：（1）法律法规允许披露，并

取得甲方的授权；（2）根据法律法规的要求，为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据，以及向监管机构报

告发现的违法行为；（3）在法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益；（4）接受

注册会计师协会或监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查；（5）法律法规、执业准则和职业道德规

范规定的其他情形。

四、审计收费

1.本次审计服务的收费是以乙方各级别工作人员在本次工作中所耗费的时间为基础计算的。乙方预计本

次审计服务的费用总额为人民币元。

2.甲方应于本约定书签署之日起日内支付%的审计费用，其余款项于审计报告提交日结清。

3.如果由于无法预见的原因，致使乙方从事本约定书所涉及的审计服务实际时间较本约定书签订时预计

的时间有明显增加或减少时，甲乙双方应通过协商，相应调整本部分第1段所述的审计费用。

4.如果由于无法预见的原因，致使乙方人员抵达甲方的工作现场后，本约定书所涉及的审计服务中止，

甲方不得要求退还预付的审计费用；如上述情况发生于乙方人员完成现场审计工作，并离开甲方的工作现场

之后，甲方应另行向乙方支付人民币元的补偿费，该补偿费应于甲方收到乙方的收款通知之日起日

内支付。

5．与本次审计有关的其他费用（包括交通费、食宿费等）由甲方承担。

五、审计报告和审计报告的使用

1.乙方按照中国注册会计师审计准则规定的格式和类型出具审计报告。

2.乙方向甲方致送审计报告一式份。

3．甲方在提交或对外公布乙方出具的审计报告及其后附的已审计财务报表时，不得对其进行修改。当

甲方认为有必要修改会计数据、报表附注和所作的说明时，应当事先通知乙方，乙方将考虑有关的修改对审

计报告的影响，必要时，将重新出具审计报告。

六、本约定书的有效期间

本约定书自签署之日起生效，并在双方履行完毕本约定书约定的所有义务后终止。但其中第三项第6段、

第四、五、七、八、九、十项并不因本约定书终止而失效。

七、约定事项的变更

如果出现不可预见的情况，影响审计工作如期完成，或需要提前出具审计报告，甲、乙双方均可要求变

更约定事项，但应及时通知对方，并由双方协商解决。

八、终止条款

1．如果根据乙方的职业道德及其他有关专业职责、适用的法律法规或其他任何法定的要求，乙方认为

已不适宜继续为甲方提供本约定书约定的审计服务，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式终止履行本约

定书。

2．在本约定书终止的情况下，乙方有权就其于终止之日前对约定的审计服务项目所做的工作收取合理

的费用。

九、违约责任

甲、乙双方按照《中华人民共和国合同法》的规定承担违约责任。

十、适用法律和争议解决

本约定书的所有方面均应适用中华人民共和国法律进行解释并受其约束。本约定书履行地为乙方出具审

计报告所在地，因本约定书所引起的或与本约定书有关的任何纠纷或争议（包括关于本约定书条款的存在、

效力或终止，或无效之后果），双方协商确定采取以下第种方式予以解决：

1．向有管辖权的人民法院提起诉讼；

2．提交仲裁委员会仲裁。

十一、双方对其他有关事项的约定

本约定书一式两份，甲、乙双方各执一份，具有同等法律效力。

甲方：

（盖章）

乙方：

（盖章）

授权代表（签名并盖章）授权代表（签名并盖章）

年月日年月日

致注册会计师：

索引号_Z105_

管理层声明书

本声明书是针对你们审计本公司截至201年月日的年度财务报表而提供的。审计的目的是对财

务报表发表意见，以确定财务报表是否在所有重大方面已按照企业会计准则的规定编制，并实现公允反映。

尽我们所知，并在作出了必要的查询和了解后，我们确认：

一、财务报表

1.我们已履行201年月日签署的审计业务约定书中提及的责任，即根据企业会计准则的规定编制

财务报表，并对财务报表进行公允反映；

2.在作出会计估计时使用的重大假设（包括与公允价值计量相关的假设）是合理的；

3.已按照企业会计准则的规定对关联方关系及其交易作出了恰当的会计处理和披露；

4.根据企业会计准则的规定，所有需要调整或披露的资产负债表日后事项都已得到调整或披露；

5.未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表整体的影响均不重大。未更正错报汇总表附在

本声明书后；

6.其他事项：（注册会计师可能认为适当的其他任何事项）

（1）

（2）

二、提供的信息

7.我们已向你们提供下列工作条件：

（1）允许接触我们注意到的、与财务报表编制相关的所有信息（如记录、文件和其他事项）；

（2）提供你们基于审计目的要求我们提供的其他信息；

（3）允许在获取审计证据时不受限制地接触你们认为必要的本公司内部人员和其他相关人员。

8．所有交易均已记录并反映在财务报表中；

9．我们已向你们披露了由于舞弊可能导致的财务报表重大错报风险的评估结果；

10．我们已向你们披露了我们注意到的、可能影响本公司的与舞弊或舞弊嫌疑相关的所有信息，这些

信息涉及本公司的：

（1）管理层；

（2）在内部控制中承担重要职责的员工；

（3）其他人员（在舞弊行为导致财务报表重大错报的情况下）

11.我们已向你们披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或

舞弊嫌疑的所有信息；

12.我们已向你们披露了所有已知的、在编制财务报表时应当考虑其影响的违反或涉嫌违反法律法规的

行为；

13.我们已向你们披露了我们注意到的关联方的名称和特征、所有关联方关系及其交易；

14．其他事项：（注册会计师可能认为必要的其他任何事项）

（1）

（2）

附：未更正错报汇总表

（盖章）

企业名称：法定代表人（签名并盖章）：

财务负责人（签名并盖章）：

日期：-

附件2

关联方及其交易申明书

致会计师事务所有限公司:

截至年月日止,与本公司有关联关系的人员和单位名单及其关联交易情况如下:

一、关联方关系汇总

关联方名称

(全称)

注册地点主营业务与本单位关

系

经济性质或

类型

法定代表人是否存在控

制关系

持股比例

二、关联交易及关联往来汇总

关联交易情况

关联方名称

交易内容交易金额会计科目期末余额

关联往来情况

备注

三、存在控制关系的关联方的注册资本,所持股份(权益)及其变化

注册资本及其变化

企业名称

期初数

被审计单位(盖章):日期：

本期增

减金额

期末

数

期初数

金额股份%

所持股份或权益及其变化

本期增减

金额股份%

期末数

金额股份%

附件3:

资产负债表日后事项、或有事项、涉及诉讼的未结债权债务情况申明书

致会计师事务所有限公司:

截至年月日止，与本公司需披露的资产负债表日后事项、或有事项、涉及诉讼的未结债权债

务情况如下:

一、资产负债表日后事项

项目

二、或有事项

项目

三、涉及诉讼的未结债权债务情况

债权(务)人名称

有关情况说明

债权(务)人名称

有关情况说明

被审计单位(盖章):日期:

说明:1,资产负债表日后事项主要包括:资产减损得到证实,销售退回,已确定获得或支付的赔偿,股票或债券的发

行、对一个企业的巨额投资,自然灾害导致资产重大损失,外汇汇率或税收政策发生重大变化.

2,或有事项项目按照产品质量保证、未决诉讼(除债权债务外)以及其他或有负债分别填列.

3,涉及诉讼的未结债权债务情况主要包括:诉讼起因,目前所处的阶段(准备起诉、已起诉、已判决(调

解),正在执行、终止执行等)、涉及诉讼债权债务的收回(支付)情况等.并应附有

涉及诉讼金额债权债务

涉及诉讼金额债权债务

情况说明

情况说明