法律顾问企业管理知识：现金流量表

法律顾问企业管理知识：现金流量表

1.现金流量表的概念

现金流量表是反映企业在某一会计期间内现金流入和流出

情况的报表。现金流量表中的现金包括货币资金和现金等价

物。货币资金是指企业的库存现金，可随时用于支付的银行存款

和其他货币资金。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、

易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资，通常指

自购买日起3个月内到期的短期债券投资。

现金流量是指一定时期内企业现金和现金等价物收入和支

出的金额。

2.现金流量表的作用

（1）判断企业的偿债能力和支付能力，并预测企业未来的

现金流量。

（2）反映企业现金盈缺的原因，以便加强现金管理。

（3）将经营活动现金净流量与净利润进行对比，可以评价

净利润的质量。

（4）有助于提高会计信息的可比性和真实性。

3.现金流量的分类

（1）经营活动产生的现金流量。

（2）投资活动的现金流量。

（3）筹资活动的现金流量。

以上三部分现金净流量之和，加减汇率变动对现金的影响，

即为本期现金流量净增加额（或净减少额），该数额应等于资产

负债表中货币资金及现金等价物期末余额与期初余额之差。法律

教育网

4.现金流量表的编制方法

编制现金流量表时，需要采用一定的技术方法对报表和账户

资料进行分析和调整。常用的技术方法有调整法、工作底稿法、

T形账户法、辅助账簿法。