律师代理国有企业改制业务操作规程

律师代理国有企业改制业务操作规程

第一章总则

一、为在国有企业改制过程中,充分发挥律师作为法律中介部门专业

人员的独立作用，特制定本业务规程。律师在从事与国有企业改制相

关的各项法律业务时，可以参照本业务规程的各项具体建议与要求开

展工作。

二、本规程系为向律师提供办理国企改制法律业务方面的借鉴、经验，

并非强制性或规范性规定，供律师在实际业务中参考.

三、律师接受国有企业出资人、国有产权转让方（以下简称“产权主

体”）的授权，从事国有企业改制相关业务，协助国有企业建立和完

善现代企业制度及法人治理结构。本规程以产权主体的委托内容为主

线编制。律师接受国有企业(以下简称“改制企业”）、国有企业债权

人、国有企业职工组织、国有产权受让人等（以下简称“其他改制当

事人”）的委托参与改制工作时，亦可以参考本规程.

律师从事国有经营性事业单位改制相关业务的，或将国有独资公司改

造为产权多元化的公司时，参照本规程关于国有企业改制的相关内容

实施。

四、律师从事国有企业改制业务，应以谨慎勤勉、尽职尽责、实事求

是的态度，为国有企业改制项目的委托人提供优质、高效、独立的法

律服务。

五、律师从事国有企业改制相关工作的，应当依法执业，遵守国家法

律、行政法规、地方性法规、行政规章、部门规章的规定，遵守司法

行政部门与律师行业管理组织制定的相关规范性文件.

六、律师以咨询、代理、出具法律意见书等方式接受委托,提供有偿

法律服务。

七、律师从事国有企业改制相关工作的，应当遵守司法行政机关与律

师协会制定的有关利益冲突的规范。如遇同一改制企业的业务，律师

和律师事务所避免同时接受产权主体和其他改制当事人的委托；避免

同时接受国有产权受让人和改制企业、改制企业经营者（涉及管理层

收购）的委托。

八、律师从事与国有企业改制相关的业务活动的，应当保守国家秘密

和委托人的商业秘密。

九、律师从事与国有企业改制相关的业务活动的，应当尊重同行，同

业互助，自觉维护律师行业的社会声誉，不得开展不正当竞争。

十、律师从事改制相关业务时，遇改制企业资产权属或债权债务的诉

讼、仲裁，可以帮助改制企业参与诉讼、仲裁，积极维护改制企业的

合法权益.律师可在改制相关业务外另行接受诉讼代理或仲裁代理的

委托.如果涉及利益冲突的，律师应按律师业务利益冲突相关规则办

理。

第二章改制工作律师业务流程

一、接受委托

1、律师以律师事务所名义接受产权主体或其他改制当事人的委托，

参与国有企业改制法律业务。

2、律师根据产权主体或改制企业的委托范围，参照本业务规程为国

有企业出资人的改制申请、改制方案编制、改制方案实施、改制企业

重组、国有产权转让方案的编制和实施、改制企业产权变更等法律事

务提供法律服务.

3、律师接受产权主体之外的其他改制当事人的委托，可以参考本业

务规程,参与国有企业改制业务；并根据不同改制当事人在国有企业

改制过程中的地位，提供相应的法律服务。

4、律师事务所接受委托应订立书面聘请合同，明确约定委托事项。

二、一般业务流程

1、为改制方案、国有产权转让方案编制过程中涉及的法律问题提供

法律服务。

2、开展尽职调查，根据委托人的要求，出具《尽职调查报告》。

3、对产权主体报批的改制方案、国有产权转让方案出具《法律意见

书》。

4、根据委托人的要求，编制各类法律文件，协助完成国有企业各项

内部的审核、批准程序。

5、根据委托人的要求，协助改制方案的实施，编制各类法律文件，

参与谈判，审核其他交易方提供的材料或法律文本。

6、根据委托人的要求，协助国有产权转让方案的实施和产权交易工

作，协助公司或企业办理工商变更登记手续。

三、为改制方案、国有产权转让方案编制过程中涉及的法律问题提供

法律服务

1、改制方案应当遵循国家和本市有关法规规定,解析和应对改制企业

的现有问题,遵循《关于规范国有企业改制工作的意见》的相关规定，

处理改制过程中遇到的问题。

2、改制方案一般包括如下内容：

①企业沿革和历史遗留问题的概述；

②企业现状和出资人情况；

③国有产权登记与变更情况；

④拟采取的实施改制形式及理由；

⑤股权设置和法人治理结构;

⑥债权债务处置；

⑦职工安置；

⑧审计与资产评估;

⑨受让方式、价格及条件；

⑩管理层收购(如果有）；

错误!内部批准程序;

错误!改制实施程序和时间安排。

3、律师接受产权主体的委托，就股权形式产权转让、资产形式产权

转让的方案编制所涉及的法律问题提供服务。提示委托人注意编制的

国有企业产权转让方案应当符合《企业国有产权转让管理暂行办法》

第二十九条及其他规定的要求。

4、律师可以接受产权主体的委托，起草、修改国有产权的《转让合

同》;或接受国有产权受让人的委托，参与《转让合同》的修改。律

师根据《公司法》、《合同法》和《企业国有产权转让管理暂行办法》

的规定编写《转让合同》.《转让合同》的主要条款应符合《企业国

有产权转让管理暂行办法》第十九条的规定。

5、为改制方案中股权设置和法人治理结构的编制提供法律服务。

错误!律师可以接受委托，根据公司法的规定，结合改制方案确定的实

施改制的具体形式,就有限责任公司的股权结构或股份有限公司的股

权结构及其法人治理结构，设计方案。

错误!律师编制股权设置方案时，应充分听取新旧股东各方和企业员

工、上级主管部门的意见，根据预先确定的受让人条件编制股权设置

方案。

3律师编制股权设置方案时，○须兼顾控股股东的权益和少数股东的权

益，通过股权设置和法人治理结构的设置，建立有效率的相互监督与

制约机制。

错误!律师可以接受委托,根据《公司法》的规定为改制企业设定公司股

东会、监事会、经营管理部门的制度和基本规则，建立新型的法人治

理结构.

5律师提供本规程○4款规定的法律服务,应当根据改制企业的委托，○

按照《公司法》的规定，通过为改制企业制订新的公司章程（草案），

将现代企业制度在股权设置和法人治理结构设置上的内容，反映在公

司章程中。

6、为改制方案中资产和债权债务处置部分的编制提供法律服务。

①律师应根据产权主体有关改制的总体意图，结合改制企业的实际情

况，以资产评估的结果为基础,为改制方案中涉及的资产和债权债务

处置事项提供法律服务。

②律师可以接受委托编制债权债务处置方案。律师应在清产核资、财

务审计的基础上，根据改制企业的具体情况，编制债权债务处置方案.

③律师编制债权债务处置方案时，应要求改制企业如实告知各项未结

债权债务。如果债权人中的金融机构持反对意见或保留意见，律师应

说明该项金融债权对本次改制的影响.

④律师编制债权债务处置方案时，应要求改制企业如实告知正在进行

的有关债权债务的诉讼、仲裁、执行情况，律师应重点指出各案对本

次改制的影响。

7、其他法律文件的编制。

①律师接受委托，根据本业务规程第六章的要求，提供编制职工安置

方案的法律服务。

②律师接受委托，依据其对企业法、公司法的理解，根据法律规定的

程序，在充分听取产权主体、改制企业和其他具体参与者的意见基础

上,编制决议类法律文件、公告类法律文件、协议类法律文件、当事

人之间承诺或保证类法律文件，为委托人编制向政府提交用于审批、

核准或备案的申请报告。

③为改制企业建立法人治理结构的需要，律师可接受委托，根据改制

企业的要求，在编制公司章程的同时，为改制企业编制新的规章制度

(草案)。

四、各项报批、备案、确认工作

1、律师接受委托，依法协助或代理改制方案的报批工作,对报批程序

提供咨询意见。

①国有企业改制方案需按照《企业国有资产监督管理暂行条例》和国

家国有资产监督管理委员会或地方国资委的有关规定履行决定或批

准程序，未经决定或批准的不得实施。

②国有企业改制涉及财政、劳动保障事项的，需预先报经同级人民政

府有关部门审核，批准后报国有资产监督管理部门协调审批。

③国有企业改制涉及政府社会公共管理审批事项的，依照国家有关法

律法规，报经政府有关部门审批。

④国有企业改制涉及国有资产监督管理部门出资的企业,其改制为国

有不控股或不参股的企业（简称非国有企业）的，改制方案需报同级

人民政府批准。

⑤国有企业改制涉及职工安置的,其职工安置方案须经改制企业所在

地劳动保障行政部门核准。

⑥国有企业改制涉及转让上市公司国有股权的，其审批程序按国资委

和证监会的有关规定办理。

2、律师接受委托,依法协助或代理国有产权转让方案的报批、备案工

作，对报批、备案程序提供咨询意见。

①国有企业改制涉及国有资产监督管理部门出资的企业，其国有产权

转让事项应报同级人民政府批准.

②产权主体应按照国家有关规定，制定所属企业的国有产权转让管理

办法，并报国有资产监督管理部门备案。

③国有资产监督管理部门决定所出资企业的国有产权转让,其中转让

行为致使国家不再拥有控股地位的，应报同级人民政府批准.

④产权主体决定其出资的子企业的国有产权转让，其中重要子企业的

重大国有产权转让事项,应当报同级国有资产监督管理部门批准.

⑤企业国有产权转让事项经批准或者决定后，如转让和受让双方调整

产权转让比例或者企业国有产权转让方案发生重大变化的，产权主体

应当按照规定程序重新报批。

⑥产权主体向改制企业经营管理者转让国有产权必须严格执行国家

的有关规定，履行审批手续。

⑦转让国有产权的价款原则上应当一次结清.一次结清确有困难的,经

产权转让双方协商一致，依法报请批准国有企业改制或批准国有产权

转让的部门审批后，可采取分期付款的方式.分期付款时，首期付款

不得低于总价款的30%,并在产权转让合同签署之日起5个工作日内

支付；其余价款应当由受让方提供合法担保，并应当按同期银行贷款

利率向转让方支付延期付款期间的利息，付款期限不超过一年。

3、律师接受委托，依法协助改制企业与债权金融部门办理改制确认

手续，对确认手续所涉及的法律问题提供咨询意见。

①转让企业国有产权导致转让方不再拥有控股地位的，改制企业应与

债权金融部门订立书面的相关债权债务处置协议，或取得债权金融部

门签发的书面同意改制的确认书。

②国有企业改制审批时，改制企业未征得债权金融部门同意，未提交

书面协议或确认书，其金融债务未落实，不得进行改制。

4、律师接受委托,依法协助产权主体或改制企业进行清产核资、财务

审计、资产评估,对所涉及的核准或备案程序问题提供咨询意见.

①产权主体出让国有产权的应在清产核资和审计的基础上，委托具有

相关资质的资产评估部门依照国家有关规定进行资产评估.评估报告

依法报经批准国有企业改制或批准国有产权转让的部门核准或者备

案后，作为确定企业国有产权转让价格的参考依据。在产权交易过程

中，当交易价格低于评估结果的90%时，应当暂停交易，在获得相关

产权转让批准部门同意后方可继续进行.

②企业改制中涉及资产损失认定与处理的，改制企业必须按有关规定

履行批准程序。改制企业法定代表人和财务负责人对清产核资结果的

真实性、准确性负责。

5、律师接受委托，依法协助“利用外资改组国有企业”有关事项的

报批工作，对报批程序提供咨询意见。

①产权主体拟利用外资改组国有企业的，应当向同级经济贸易主管部

门提出改组申请。申请必备文件按法规和接受申请的政府部门的要求

提交。接受申请的经济贸易主管部门依照《指导外商投资方向规定》

的权限和有关法律、法规进行审核和批准.

②产权主体和外国投资者签订的转让协议应当按照财政部《企业国有

资本与财务管理暂行办法》的有关规定报批，转让协议经批准后生效。

报批必备文件按法规和政府财政部门的要求提交。

③产权主体转让国有产权、债权或出售资产的外汇资金收入,应当凭

改组申请和转让协议的批准文件及有关文件报外汇管理部门批准后

结汇。

④利用外资改组的改制企业通过增资扩股方式吸收外国投资者投资

进行改组的，经外汇管理部门批准,可以开立外汇资本金账户保留外

国投资者投入的外汇资金。

五、协助国有产权转让方案的实施和产权交易工作

1、律师协助产权主体或改制企业实施和落实国有产权转让方案的具

体内容,协助完成交易挂牌的准备改组工作.

2、律师协助产权主体或改制企业与产权经纪组织签订《委托出让代

理协议》，对协议内容和条款提出修改意见。

3、律师协助产权主体或改制企业向产权交易所提交产权交易必备的

各类法律文件,协助产权主体或改制企业向产权交易所签发包含各类

保证、承诺内容的书面文件。

5、律师协助产权主体或改制企业与产权交易受让人订立《产权交易

合同》,并对合同内容和各项条款提出修改意见.

6、律师协助产权主体或改制企业取得产权交易所签发的产权交割单，

配合产权主体或改制企业办理产权交割手续。

第三章主要改制形式的工作要点

一、以重组方式实施改制的工作要点

1、律师依照现行法律，根据改制企业的实际情况，结合产权主体的

改制意图，协助委托人设计以股权重组、资产重组、债务重组等方式

进行改制的方案.

2、关于股权重组。律师应注重股权重组的基础法律关系,以国有企业

出资人和其他投资者为股权重组的主体，以改制企业的股权为参与各

方权利与义务的对象。如果涉及股权转让、股权置换、增资扩股、发

行股票、引进战略投资者、管理层收购等具体股权重组业务，律师依

据相关法律、法规协助产权主体编制方案和实施措施。

3、关于资产重组。律师应注重资产重组的基础法律关系，以改制企

业和资产买卖方、置换方为资产重组的主体，以改制企业的法人财产

为参与各方权利义务的对象。如果涉及资产转让、资产置换、资产剥

离、资产证券化等具体资产重组业务，律师应根据不同资产的性质（如

实物资产、无形资产、收益性资产、不动产等），结合相关法律、法

规协助改制企业编制方案和实施措施。

4、关于债务重组。律师应注重债务重组的基础法律关系，以债权债

务关系的当事人（债权人、债务人、担保人等）、改制企业和国有企

业的出资人为债务重组的主体，以改制企业的债权、债务以及被用来

实现重组目的的资产或股权为参与各方权利义务的对象.如果涉及债

权转让、债务转让、债务抵销、债权转股权、资产变现偿债等具体债

务重组业务，律师应根据债权或债务的性质，结合相关法律、法规协

助改制企业编制方案和实施措施。

二、以联合方式实施改制的工作要点

1、律师按照产权主体的改制意图,从国有企业系列改制出发，协助产

权主体或改制企业编制国有企业实行集团化改制(企业集团化、控股

公司化）的具体方案，实现以联合方式完成国有企业的结构性改制.

2、关于企业集团。律师应注意企业集团在组织结构、法律性质上的

特点，从企业集团的股权设置和集团内法人治理结构的方面为产权主

体、改制企业提供意见,参与制订方案。

3、关于控股公司。律师应注意控股公司与企业集团的区别，注意控

股公司对外投资持股方式上的特殊性，着重从股权管理的角度设计控

股公司内部企业的相互关系，为产权主体、改制企业提供意见，参与

制订方案。

4、关于投资公司。律师接受国有投资公司的委托,为国有增量资本整

合改制企业提供法律服务。律师着重从投资效益最大化、安全退出机

制、国有资本市场化运作的风险化解方面提出意见，参与方案制订。

5、律师不应将企业法体系下的企业联营、横向经济联合的法规,运用

于国有企业的改制方案和改制工作。

三、以兼并方式实施改制的工作要点

1、律师可以接受兼并一方的国有企业的委托,也可以接受产权主体、

改制企业的委托,完成以兼并方式实施改制的工作。

2、律师应注意企业法和公司法的结合运用，选择先改制再兼并或先

兼并再改制的不同方式。选择先改制后兼并方式的，兼并程序应执行

公司法吸收合并的规定。选择先兼并后改制方式的，兼并程序按企业

法的有关规定执行,然后根据公司法的要求改制.

3、律师应提醒委托人注意对是否取消被兼并企业的法人资格在方案

上做出明确选择。除了被兼并企业暂时无法改制而保留其法人资格

外，一般应取消被兼并企业的法人资格。

4、被兼并企业因故以非公司制企业的组织形式保留其法人资格的，

律师应建议委托人在改制方案中具体说明被兼并企业实施改制的计

划。

5、改制企业因兼并而形成法人财产不实或注册资本不足的,律师应建

议委托人在改制方案中安排资产核销手续、减资或补足资本的手续。

四、以租赁或承包方式实施改制的工作要点

1、律师应在非公司制企业改制为公司制企业的基础上，协助产权主

体或改制企业在改制方案中作出企业租赁或企业承包的安排。

2、改制企业是企业租赁的出租方.企业出租是改制企业整体法人财产

的占有权、使用权、收益权的有偿和有期限的让渡。律师可接受委托，

对承租人独立从事生产经营活动的资格进行审查。

3、改制企业是企业承包的发包方.企业承包是承包人使用改制企业的

营业执照、以改制企业名义对外从事经营活动的一种经营方式。律师

应建议发包人对承包人的权利义务的约束，提醒改制企业注意企业承

包经营方式存在的风险责任.

五、以合资方式实施改制的工作要点

1、律师根据《利用外资改组国有企业暂行规定》、《外国投资者并购

境内企业暂行规定》及有关外商投资企业的法律、法规，协助产权主

体或改制企业设计改制方案，把握相关程序，实施以合资形式完成国

有企业改制的工作。

2、其他改制当事人（如国有产权受让人、被吸收的新投资者)是

投资者的,无论改制方案采用何种重组方式，律师均应注意在法律适

用、审批程序、交易安排上内资与外资的区别,避免将内资适用的法

规运用在外资项目上。

3、律师接受委托，根据地方外国投资工作委员会的相关要求,代理产

权主体或改制企业进行外资并购国有企业的报批工作。

4、律师接受委托在与当事人及其代理人进行谈判的，应当关注

对方的主体资格、并购形式、交易手段、支付方式及其与我国现行法

律的差异，积极解说我国外资并购的法律。如果认为上述交易存在与

我国现行法律不相一致的内容，律师应报告委托人或在《法律意见书》

中加以说明。

5、律师应熟悉外商投资产业指导目录和WTO时间表,积极向产权主

体或改制企业提供有关咨询意见。

六、以转让国有产权方式实施改制的工作要点

1、律师应从基础法律关系角度提醒委托人把握国有产权转让方式上

的差别，根据改制企业的产权状况,协助产权主体或改制企业具体确

定采取股权形式的产权转让方式或资产形式的产权转让方式.简称

“资产转让”或“资产出售”.

2、关于股权形式的产权转让。律师应注重股权转让的基础法律关系，

以国有企业出资人和国有产权受让人为股权转让的主体，以改制企业

的股权为交易对象,协助产权主体设计方案，协助进行产权交易.

3、关于资产形式的产权转让。律师应注重资产转让的基础法律关系，

以改制企业和企业资产的受让人为资产转让的主体，以改制企业的法

人财产为交易对象，协助改制企业设计方案，协助进行产权交易。

4、律师指导国有企业产权交易时,应配合产权交易所的工作，与产权

交易所的有关业务部门沟通信息,同时与产权经纪部门建立友好的业

务合作关系。律师在国有企业产权交易的法律问题上与产权经纪部门

发生意见分歧，应征询并尊重产权交易所的意见。

七、以股份制方式实施改制的工作要点

1、律师接受委托，根据公司法的规定，向产权主体提出股份制改制

方式的咨询意见.股份制改制的方式,分有限责任公司和股份有限公司

两种形式。非经地方国有资产监督管理委员会同意,律师不向产权主

体提出采用国有独资公司形式的意见。

2、对国有企业进行股份制改制时，改制企业的股权多由产权主体的

关联企业持有的情况（未吸收新的投资者或新投资者持股比例很低

的），律师接受委托,在改制企业法人治理结构问题上向产权主体提出

规范化安排的专项意见,防止改制企业改制后出现未转变经营机制的

现象.

3、对拟采用股份有限公司形式进行改制的企业，律师要注意股份有

限公司审批、登记的有关规定。对拟发行股票的企业，律师要注意中

国证监会的有关规定.

4、国有企业改制中向职工募集资金的，律师应根据有关法律、法规

在《法律意见书》中做出专项说明。

八、以股份合作制方式实施改制的工作要点

1、律师根据改制企业的具体情况，特别关注改制企业职工的意愿,协

助改制企业设计股份合作制改制方案。

2、律师应适用股份合作制的相关法规，协助改制企业处理采用股份

合作制方式改制的相关事务.对采用股份合作方式改制的企业，一般

不适用公司法关于有限责任公司的相关规定.

3、律师接受委托，协助股份合作制改制企业设计合法的股权结构。

股东人数超过50人的，必须适用股份合作制相关法规。股东人数未

超过50人的，改制企业经征询各方意见而适用公司法关于有限责任

公司的规定进行改制的,律师一般应建议改制企业告知新股东该企业

改制将不再依据相关法规引入股份合作制机制。

4、律师接受委托，对股份合作制企业的法人治理结构在改制方案中

做出安排，重点关注企业权力部门与全体持股职工的相互关系。

5、律师应告知改制企业按照《关于审理与企业改制相

关的民事纠纷案件若干问题的规定》第8条至第11条的精神，处理

债权债务，改制方案中应确定原有的债权债务，并告知改制企业公告

债权人,依法进行债权登记。

第四章尽职调查与法律意见书

一、本规程所称尽职调查,是指国有企业改制与重组过程中，律师为

出具《法律意见书》,依据国有企业的改制、重组、产权交易等商业

计划,对有关资料、文件、信息以及其他事实情况，从法律专业角度

进行调查、研究、分析和判断。

二、律师应当充分重视尽职调查工作的必要性与重要性。尽职调查是

律师从事国有企业改制与重组工作的专门职责，是律师对改制方案或

国有产权转让方案出具《法律意见书》的依据。

三、律师开展尽职调查工作，应当排除各种外部因素对律师工作的不

利影响,排除各种妨碍与干扰,以保证尽职调查工作的独立性。

四、律师开展尽职调查工作，应当认真审核、比对相关资料。对于需

要制作调查笔录的,应当亲自当面询问有关人员,以保证尽职调查工作

的真实性。

五、律师开展尽职调查工作,应当在相关资料发生矛盾或者不相一致

的情况时，要求委托人予以核实，也可以商请其他中介部门协助调查，

或由律师再次调查，以保证尽职调查工作的准确性.

六、律师开展尽职调查工作，应当注意收集完整的调查资料，对于无

法获得的与改制工作或产权转让有重大关系的文件和证据的,应当在

《法律意见书》中明确说明。

七、律师开展与国有企业改制相关的尽职调查工作的,应当注意保持

与委托人以及调查对象的良好沟通,并在尽职调查过程中制作必要的

工作底稿。工作底稿应当真实、完整,记录清晰并适宜长期保存.

八、尽职调查的工作底稿一般包括以下内容：

1、与改制企业设立及历史沿革有关的资料，如设立批准证书、营

业执照、合同、章程等文件或变更文件的复印件；

2、重大合同、协议及其他重要文件和会议记录的摘要或副本;

3、与委托人以及调查对象相互沟通情况的记录，对委托人与调查

对象提供资料的检查、调查访问记录、往来函件、现场勘察记录、查

阅文件清单等相关的资料及详细说明;

4、委托人、调查对象及相关人员的书面保证或声明书的复印件;

5、对保留意见及疑难问题所作的说明；

6、其他与出具尽职调查报告相关的重要资料.

九、在明确尽职调查目的、对象以及工作范围后，律师应依据改制企

业的特点和具体情况，以书面形式向委托人以及调查对象开具尽职调

查清单，要求调查对象依据清单，在合理或者约定的时间内，以律师

所知晓的形式提供完整、齐备的原件或与原件审核一致的复印件。

十、律师需要调查改制企业设立情况、沿革情况和变更情况的，应当

在尽职调查清单中要求委托人或者调查对象提供或辅之以公司登记

资料的查询，取得下列相关文件，包括但不限于:

1、企业法人营业执照；

2、企业或公司章程;

3、与企业设立相关的政府有权部门的批文;

4、企业取得的与业务经营相关的批准、许可或授权；

5、企业取得的资格认定证书，如业务经营许可证等；

6、企业变更登记事项的申请与批准文件;

7、企业成立时及成立之后历次验资报告及资产评估报告；

8、股东会、董事会的会议记录和决议；

9、企业分支部门和企业对外投资证明；

10、税务登记证，以及有关税收优惠情况说明及批文；

11、外汇登记证；

12、海关登记证明；

13、公司已经取得的优惠待遇的相关证明文件。

十一、律师需要调查改制企业基本运营结构的,应当在尽职调查清单

中要求委托人或者调查对象提供下列相关文件，包括但不限于：

1、企业目前的股本结构或出资人出资情况;

2、企业目前的管理体系；

3、企业内部管理制度与风险控制制度。

十二、律师需要调查改制企业所拥有的有形资产情况的，应当在尽职

调查清单中要求委托人或者调查对象提供下列文件，包括但不限于：

1、企业及其附属部门的土地使用权和房屋产权的清单；

2、企业及其附属部门的有关土地及房屋租赁的文件；

3、企业及其附属部门拥有的其他有形资产的清单及权属证明文件.

十三、律师需要调查改制企业所签署或者有关联关系的重要合同情况

的，应当在尽职调查清单中要求委托人或者调查对象提供下列相关文

件，包括但不限于：

1、任何与企业及其附属部门的股权有关的合同;

2、任何在企业及其附属部门的动产或不动产设定的所有抵押、质押、

留置权等担保权益或其他权益限制相关的合同；

3、企业及其关联部门的兼并、分立、合并、歇业、清算、破产的相

关合同；

4企业及其附属部门签署的所有重要服务协议；

5、企业及其附属部门签署的所有重要许可协议、特许安排及附有条

件的买卖合同;

6、企业及其附属部门签署的所有重要能源与原材料等供应或必需品

合同；

7、企业及其附属部门签署的所有重大保险合同;

8、企业及其附属部门以前几年或拟订的任何合并、联合、重组、收

购或出售有关的重要文件；

9、企业及其附属部门与主要客户签订的以及与其经营有重大关系的

合同；

10、合资、联营、合伙或投资参股及利润共享的合同或协议；

11、公用设施协议;

12、其他重要合同，如联营合同、征用土地合同、大额贷款或拆借合

同、重大承包经营、租赁经营合同等等.

十四、律师需要调查改制企业所拥有知识产权情况的,应当在尽职调

查清单中要求委托人或者调查对象提供下列文件，包括但不限于：

1、企业及其附属部门对各项软件、产品所拥有的知识产权清单，包

括专利、商标、版权、商誉及其他知识产权；

2、提供所有与知识产权有关的注册登记证明及协议。

十五、律师需要调查改制企业所涉及的重大法律纠纷、行政处罚等情

况的，应当在尽职调查清单中要求委托人或者调查对象提供下列相关

文件，包括但不限于：

1、企业现存的诉讼、仲裁、行政处罚、索赔要求及政府部门之调查

或质询的详细情况;

2、企业违反或被指控违反卫生、防火、建筑、规划、安全等方面之

法律、法规、通知或诉讼的情况；

3、企业所知道的将来可能使之涉及诉讼、仲裁、行政处罚、索赔要

求、政府部门的调查或质询的事实。

十六、律师需要调查改制企业聘用人员基本情况的，应当在尽职调查

清单中要求委托人或者调查对象提供下列相关文件，包括但不限于:

1、企业高级管理成员的基本情况;

2、企业和员工签订的劳动合同样本；

3、企业工会组织的情况和与工会签订的集体劳动合同或协议；

4、企业职工福利政策的规章或文件。

十七、律师在向委托人提供的尽职调查清单中，还可以依据改制计划、

特点与要求的不同,要求委托人以及调查对象提供其他各类相关的文

件或信息。

十八、在委托人或者调查对象依据尽职调查清单的要求提供各类文件

与信息后，律师应当及时、谨慎地对所有材料进行审阅与分析，并据

此向委托人以及调查对象提出初步审查意见。

十九、律师在提出初步审查意见后，应当与委托人或者调查对象进行

充分沟通，明确需要进一步调查的具体事项或问题，以利于在反复不

断完善的过程中，达到尽职调查工作的全部目的.

二十、律师在获得全部必备的信息材料后，应当制作最终的尽职调查

报告，尽职调查报告一般包括以下内容：

1、报告的目的与范围.明确律师已经由委托人处所获悉的开展尽职

调查工作并出具尽职调查报告所要达到的目的。

2、律师的工作准则。律师是否根据有关法律、法规和国有资产监

督管理部门的有关规定，根据委托人的授权，按照律师行业公认的业

务标准、道德规范和勤勉尽责精神，出具工作报告.

3律师的工作程序。律师在开展尽职调查工作过程中的主要工作方

式、工作时间以及工作流程，包括对调查对象提供材料的查验、走访、

谈话记录、现场勘查记录、查阅文件的情况等.

4、报告的相关依据。律师制作调查报告所依据的文件材料以及报告

反应情况的截止时间。

5、尽职调查报告的正文。正文内容应当与律师的工作程序以及律

师出具的调查清单所涉及的范围基本保持一致，如公司概况、经营情

况、资产状况、知识产权、诉讼以及处罚情况等，正文部分可以分别

对每一个具体问题进行分析与解释。

6、尽职调查的尾部.律师对尽职调查的结果，发表结论性意见。

二十一、律师对国有企业改制工作出具法律意见的，应当依据国有资

产监督管理部门的要求，就国有企业改制的相关法律问题发表明确的

结论性意见。

二十二、律师必须采取书面形式对国有企业改制工作出具法律意见.

律师的《法律意见书》，分两种:

1、关于改制方案的《法律意见书》；

2、关于国有产权转让方案的《法律意见书》。

二十三、律师对国有企业改制工作出具的《法律意见书》，主要用于

产权主体或改制企业向国有资产监督管理部门申请批准改制方案或

国有产权转让方案时作为报批配套文件使用.律师应在《法律意见书》

中声明非经律师及其所在律师事务所同意，《法律意见书》不得用于

企业改制以外的其他目的或用途。

二十四、律师应在尽职调查的基础上，在核实与查证改制方案内容或

国有产权转让方案内容的基础上出具《法律意见书》。律师不得在未

经调查的情况下，仅针对改制方案或国有产权转让方案的书面内容出

具《法律意见书》。

二十五、为产权主体或改制企业编制《改制方案》、《国有产权转让方

案》的律师事务所应避免同时出具《法律意见书》.

二十六、律师对国有企业改制工作出具的《法律意见书》，一般包括

以下内容:

1、出具法律意见书的依据；

2、律师应当声明的事项；

3、律师接受委托人的委托进行尽职调查的情况;

4、律师针对改制方案或国有产权转让方案的具体内容的合法性发

表意见（律师按照方案内容逐项发表意见，本部分的具体内容以方案

涉及的项目和法规要求的项目为准）;

5、律师对改制方案或国有产权转让方案的整体性结论意见.

6、律师认为需要说明的其他问题(包括律师认为需要提出的保留意

见及其依据）。

二十七、律师出具《法律意见书》时，应关注国有资产管理部门的审

批事项及其重点，其编制方式、详略处理应尽可能符合其作为改制方

案或国有产权转让方案之报批配套文件的性质。

二十八、律师对国有企业改制工作出具的《法律意见书》，应当依据

国有资产监督管理部门的规定和要求,就已经勤勉尽责而仍然不能作

出明确判断，或者已经明确向产权主体或改制企业表示律师保留不同

观点的有关事项或法律问题，发表保留意见。

二十九、律师在出具《法律意见书》时,应注意对方案内容的合法性

发表意见。律师对方案中存在合法性障碍的事项，可以另行发表有关

依法处置方式的意见。

三十、律师在出具《法律意见书》时，应注意其发表意见所适用的法

律、法规的准确性,正确处理法律、法规的效力问题、阶位问题和冲

突问题,尤其是企业法、公司法之间的法律冲突问题，使用司法解释

或法理作为间接依据时应作出适当说明。

三十一、律师应当在尽职调查与出具法律意见书的过程中,充分听取

国有企业总顾问或者法律专业管理部门负责人的意见。

第五章职工安置和职工权益的保障

一、律师在参与国有企业改制与重组过程中，建议改制企业按照《中

华人民共和国劳动法》的有关规定确立和职工之间的劳动关系,建立

企业自主用工、劳动者自主择业的市场化机制，妥善安置富余职工。

二、律师在参与国有企业改制和重组过程中，应注意出现借改制之机

侵害职工利益的情况，维护职工的合法权益。同时律师也应谨慎处置

改制与重组中发生的各种问题,避免激化矛盾,协助企业和各级政府机

关维护社会稳定。

三、律师在参与国有企业的改制与重组过程中，应熟悉《劳动法》以

及相关的法律法规、部门规章和相关的规范性文件。

四、律师在接受产权主体或改制企业委托后,凡是涉及职工合法权益

的问题,都应建议委托人听取工会或企业职工代表大会的意见.

五、律师协助产权主体或改制企业编制有关改制、重组方案以前应尽

可能地要求进行有关职工问题的尽职调查.律师在尽职调查过程中，

应按照本规程第五章的要求，排除各种干扰,认真收集、审核各项资

料，保证尽职调查工作的独立性、真实性和准确性.

六、律师在设计有关职工安置问题的尽职调查清单时，应首先了解企

业对改制事项的初步意见，并据此寻尽职调查的重点，例如：

1、了解改制后是否将导致转让方不再拥有控股地位.如转让方在改制

或重组后的企业中不占控股地位,律师对有关职工情况进行尽职调查

时,应特别注意了解拖欠工资、医药费、挪用职工住房公积金以及欠

缴社会保险费等债务情况。

2、了解改制企业将采取何种转让方式进行重组.如以资产形式进行产

权转让,并且转让后将涉及职工重新安置或分流的，律师应对转让标

的企业的主辅资产情况进行详细调查。

3、了解改制企业准备如何解决遗留的职工问题。如改制企业职工的

富裕人员较多，一些问题在采取下岗和再就业政策过程中尚未得到解

决,律师在进行调查时，应着重了解企业过去制订的下岗分流方案以

及与职工签订的下岗、内退以及退养等协议的内容。

4、改制企业准备采取何种方式安置职工。如转让方希望通过一次性

补偿置换职工的全民所有制企业职工的身份，律师在进行尽职调查

时，应要求改制企业整理并列明全体职工的基本情况，特别是职工在

改制企业连续工作时间的情况，以便下一步测算职工安置费用。

七、律师在尽职调查时应注意搜集和研究改制企业原有的政策文件和

规章制度；查阅职工代表大会的会议记录及决议；审阅集体合同、劳

动合同以及相关协议的样本；审阅已有或正在进行的劳动争议纠纷调

解、仲裁或诉讼文件，并要求改制企业提供职工基本情况以及为职工

缴纳社会保险及住房公积金情况的说明。

八、律师在对改制企业提供的职工基本情况的尽职调查中，应具体了

解：

1、职工人数、职工参加工作时间以及在改制企业连续工作时间、

工资以及职务、职位的基本情况;

2、不在岗（包括下岗、内退、退养、劳务、培训、借调、留职停

薪或以其他任何形式分流的）职工的基本情况;

3、改制企业与职工之间签订的劳动合同或协议是否有违反法律规

定的内容或条款；

4、改制企业是否存在拖欠职工工资或欠缴社会保险以及住房公积

金的情况；

5、职工工伤及职业病情况；

6、职工与改制企业之间是否有已发生或可能发生的仲裁或诉讼；

7、改制后有可能受到影响或发生变更的有关福利制度；

8、改制企业的劳动纪律和规章制度是否符合劳动法的有关规定。

九、律师应在上述尽职调查的基础上，接受委托，向委托人出具尽职

调查报告。

十、律师应在尽职调查的基础上帮助改制企业起草员工安置方案。对

产权转让企业，特别是产权转让后转让方不再拥有控股地位的企业，

律师应督促企业将员工安置方案提交职工代表大会或职工大会讨论，

并要求企业协助职工代表大会按法定要求表决通过员工安置方案。律

师在起草改制企业国有产权转让合同时，应将员工安置方案的内容包

含在内，并将职工代表大会通过的决议或决定作为附件，和其他改制

方案一起上报有关部门批准。

十一、律师在对国有企业改制工作出具《法律意见书》时，应对职工

安置方案明确提出自己的意见。如果律师认为改制企业在职工安置过

程中有任何违法或不当之处，应在保留意见中予以陈述或说明。如果

律师认为该职工安置方案的实施将给改制企业的生产经营或职工生

活造成重大冲击，或出现社会不稳定因素,律师应及时以书面方式向

产权主体、地方国有资产监督管理委员会和地方律师协会报告，通过

有关主管部门进行协调解决.

十二、国有企业在改制过程中如对员工安置采取以经济补偿的方式进

行全民所有制企业职工身份置换的方案，律师应对企业进行员工身份

置换的方式是否符合劳动法的有关规定进行认真审核,其中包括：

1、经济补偿的标准是否达到了法定的最低要求；

2、经济补偿的方式是否有合法依据；

3、是否存在违法的强行置换；

4、改制企业和职工是否通过相关的合同或协议来确定身份置换后的

法律关系。

十三、职工身份置换的补偿标准和补偿方式，各地规定各不相同，目

前尚无明确统一的法律规定。但在近年实践中，确有因违反劳动法而

被国务院三令五申予以纠正的情况发生,因此，律师在帮助改制企业

确定方案时应务必把握以下两点：

1、任何方案不能在事实上造成国有资产流失；

2、任何方案不能违反劳动法，从而使职工权益受到侵害。

十四、律师在帮助改制企业确定经济补偿方案时，应在《劳动法》有

关规定的基础上，参照行业以及企业内部的有关规定计算补偿标准。

补偿标准可以高于但不应低于法定标准。律师在帮助改制企业确定经

济补偿方式时，除非改制企业确有困难，否则应首先考虑现金即时兑

现方式.如果必须选择其他补偿方式时，应以双方自愿协商，特别是

职工一方自愿接受为前提。

十五、在改制企业中，除了接受补偿，进行身份置换的员工外，下列

弱势体，需要律师在工作中予以特别关注，他们的实际困难和安置

方式,应在安置方案中予以考虑：

1、协保人员；

2、内退人员；

3、离退休不到5年的在职人员;

4、下岗人员；

5、因公负伤或患职业病，丧失或部分丧失劳动能力的人员;

6、职工遗属；

7、征地农民工，等等。

十六、国有企业在改制过程中如将现金补偿转为股权补偿，律师在设

计改制方案及工作中应注意以下几点：

1、防止出现以保留工作岗位为条件强迫员工选择股权补偿；

2、防止出现打折后的现金补偿，从而侵犯员工合法权益的情况；（3）

防止出现强迫以债转股的情况;

4、职工持股应符合法律规定，并应持有相应的股权凭证。