经济与民商法律知识-税收征收管理法

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作业记录：第十一章/第六节：税收征收管理法（2012年新版）

所属课程：经济与民商法律知识-精讲班-第56讲

更新时间：2012-09-0101:38:10完成时间：2012-09-0101:38:10

第1题：下列各项中，不需计入应纳税所得额缴纳企业所得税的有()。

A、因债权人原因确实无法支付的应付款项

B、转让专利权收入

C、企业取得国债利息收入

D、企业接受捐赠的实物资产

A

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答案解析：本题考核计算企业所得税的应税收入。根据规定，企业取得国债利息收入属于免税收

入，不计征企业所得税。

第2题：一般来说，企业所得税率为（）

A、20%

B、30%

C、25%

D、35%

A

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答案解析：根据《企业所得税》第4条的规定，企业所得税的税率有两种情况：一般来说，企业

所得税的税率为25%；但非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所单

取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，适用20%。

第3题：企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资，适用的企业所得税税收优惠是

（）。

A、加计扣除

B、按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

C、按一定比例实行税额抵免

D、实行15％的优惠税率

A

显示答案

答案解析：本题考核企业所得税的税收优惠。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专

用设备的投资，可按一定比例实行税额抵免。

第4题：根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是()。

A、按月征收

B、按年计征，分月或分季预缴

BCD

BCD

BCD

C、按季征收

D、按月计征，分周预缴

A

显示答案

答案解析：本题考核企业所得税的征收办法。我国的企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴

的方法。纳税人在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当在月份或者季度终了后15日内预缴，

年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。

第5题：根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中实行加成征收的是()。

A、稿酬所得

B、利息、股息、红利所得

C、劳务报酬所得

D、偶然所得

A

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答案解析：本题考核适用加成征收方式的项目。个人所得税的应税项目中，只有劳务报酬所得适

用加成征收的方式。

第6题：税法规定财产转让所得适用比例税，其税率为（）

A、30%

B、20%

C、10%

D、35%

A

显示答案

答案解析：财产转让所得，以转让财产的收入额减去财产原值和合理费用后的余额，税率为20%。

第7题：某烈士被省政府奖励10万元，奖金由其家属代领，同时其家属还得到其所在单位慰问金5万元，

该烈士的事迹被报道后，其家属也收到各地捐款20万元。下列说法正确的是（）

A、对该35万元全部征收个人所得税

B、对该10万元免征个人所得税，对25万元全部征个人所得税

C、对10万元免征个人所得税，对5万元免征个人所得税，对20万元减征个人所得税

D、对该35万元全部减征个人所得税

A

显示答案

答案解析：《税法》规定福利费、抚恤金、救济金属于免征个人所得税之一，所以省政府奖励的

10万元免征个人所得税。其他25万元不应免征。

BCD

BCD

BCD

BCD

第8题：下列各项中，属于增值税征收范围的是()。

A、提供修理劳务

B、提供代理服务

C、提供运输劳务

D、提供租赁服务

A

显示答案

答案解析：本题考核增值税的征税范围。选项B、C、D属于营业税应税范围。

第9题：下列各项中属于增值税兼营行为的有（）。

A、汽车制造厂销售自产汽车并提供汽车租赁服务

B、饭店提供客房、餐饮服务并设立独立的柜台外销自制的食品

C、空调厂销售空调并提供安装服务

D、电脑公司销售自产电脑，并提供运输劳务

A

显示答案

答案解析：本题考核增值税的兼营行为。选项B，由于其主业为营业税行为，所以不属于增值税

兼营行为，应属于营业税兼营行为；选项CD，属于增值税的混合销售行为。

第10题：下列各项外购货物中，准予抵扣进项税额的是（）。

A、用于厂房建设

B、用于连续生产其他货物

C、用于非应税项目

D、用于集体福利

A

显示答案

答案解析：本题考核增值税的抵扣范围。题中所述ACD均属于不得抵扣的进项税额的项目。

第11题：关于税收的概念说法正确的有（）

A、税收的目的是为了实现国家的各种职能

B、税收的形式特征。即应反映税收形式的强制、无偿和固定“三属性”

C、税收不具有惩罚性

D、税收具有惩罚性

A

显示答案

答案解析：税收的目的是为了实现国家的各种职能；税收的政治前提和法律根据；国家征税凭借

BCD

BCD

BCD

BCD

的是政治权力，以宪法、法律、行政法规的规定为征税依据；税收主体。征税主体和纳税主体；

税收的形式特征。即应反映税收形式的强制、无偿和固定“三属性”；税收不具有惩罚性。

第12题：下列各项中，属于企业所得税征税范围的有()。

A、居民企业来源于的所得

B、非居民企业来源于中国境内的所得

C、非居民企业来源于中国的所得

D、居民企业来源于中国境内的所得

A

显示答案

答案解析：本题考核企业所得税的征税范围。居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内

外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。

第13题：下列各项中，属于现行企业所得税税率的有（）。

A、15%

B、20%

C、25%

D、33%

A

显示答案

答案解析：本题考核企业所得税的税率。企业所得税的基本税率为25％，另规定了两档优惠税

率(1)符合条件的小型微利企业，减按20％的税率；(2)国家重点扶持的高新技术企业，减按l5％

的企业所得税税率。

第14题：下列各项中，不得在企业所得税前扣除的项目是()。

A、向投资者支付的股息

B、向临时工支付的工资

C、税收滞纳金

D、银行加收的罚息

A

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答案解析：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益

性投资收益款项；(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金。纳税人因违反税法规定，被处以的滞纳

金，不得扣除；(4)罚金、和被没收财物的损失。纳税人的生产、经营因违反国家法律、法

规和规章，被有关部门处以的罚金、，以及被没收财物的损失，不得扣除；但纳税人逾期归

还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性，允许在税前扣除；(5)企业发生的公

益性捐赠支出，在年度利润总额12％以外的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支

出；(8)与取得收入无关的其他支出。

BCD

BCD

BCD

第15题：企业的下列各项所得中，可以免征或减征企业所得税的有（）。

A、从事农、林、牧、渔业项目的所得

B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

D、资产转让所得

A

显示答案

答案解析：本题考核企业所得税优惠政策。新的企业所得税法体现国家鼓励环境保护和技术进步

的政策精神，增加了“企业从事环境保护项目的所得”和“企业符合条件的技术转让所得”可以

享受减免税优惠等方面的内容，但一般的资产转让所得不享受减免税优惠，故D选项不正确。

第16题：降低企业所得税率的情况有（）。

A、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B、企业安置残疾人员及其他国家鼓励安置就业人员所支付的工资

C、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；

D、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

A

显示答案

答案解析：《企业所得税法》第28条规定，降低税率的情况主要有符合条件的小型微利企业，

减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业

所得税。

第17题：下列哪些情形属于企业收入免征税额的（）。

A、国债利息收入

B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与改机构、场所有实际联系的股息、红利权益

性投资收益

D、企业安置残疾人员及其他国家鼓励安置就业人员所支付的工资

A

显示答案

答案解析：根据我国《企业所得税法》第26条规定，企业的收入为免税收入的有：1、国债利息

收入2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益3、在中国境内设立机构、场

所的非居民企业从居民企业取得与改机构、场所有实际联系的股息、红利权益性投资收益。

第18题：根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）。

A、在中国境内有住所的个人

B、在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人

BCD

BCD

BCD

C、在中国境内无住所又不居住

D、在中国境内无住所而在中国境内居住不满1年的个人

A

显示答案

答案解析：选项AB属于居民纳税人，选项CD属于非居民纳税人。

第19题：根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与定率相结合的方

法扣除费用的有（）。

A、劳务报酬所得

B、特许权使用费所得

C、企事业单位的承包、承租经营所得

D、财产转让所得

A

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答案解析：本题考核个人所得税的计税方法。根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用

费所得和财产租赁所得按照定额与定率相结合的方法扣除费用。

第20题：经批准可以减税的情形有（）

A、残疾、孤老人员和烈属的所得

B、利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得

C、其他经国务院财政部门批准的减税的

D、因严重自然灾害造成重大损失的

A

显示答案

答案解析：减税的情形包括1、残疾、孤老人员和烈属的所得2、因严重自然灾害造成重大损失

的3、其他经国务院财政部门批准的减税的。

BCD

BCD

BCD