法律法规学习在内部审计工作中的应用

法律法规学习在内部审计工作中的应用

作者：赵云

来源：《商情》2019年第16期

【摘要】世界审计组织曾在《2017-2022年战略规划》其中提到要增强审计机关的能力，

提升专业水平。同时随着我国经济的飞速发展，各个层级管理机构对机关、企事业单位的要求

都越来越严格，人们的风险意识随之迅速提升，无论从国际上还是国内现状都需要内部审计人

员的职业素质修养相应提升，以满足所在单位对于完善治理、实现目标、把控风险的需求。审

计工作具有涉及面广、情况多样、政策性强等特点，内部审计人员不但需要从审计知识、财务

知识、管理知识、企业内部控制知识等方面提升，也应在法律法规的知识上有所提升，本文基

于本人工作的实践，浅述法律法规的学习对于内部审计人员的重要性以及法律知识在内部审计

工作中的运用。

【关键词】法律审计应用跨界

一、学习法律法规对于内部审计人员的重要性及必要性

1.依法进行内部审计是基本要素

《国际内部审计专业实务框架》中对内部审计的定义“内部审计是一种独立、客观的确认

和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运行。”，内部审计除了要进行日常的确认服务还要

提供相应的咨询服务。那么根据什么进行确认？又依据什么完成咨询呢？在进行内部审计工作

的展开方面，我们首先要遵守《中华人民共和国审计法》，依据其相关规定开展审计工作，不

得违反。

业务开展过程中我们要了解基本的法律规定，此时我们依据的标准不仅是会计法和相关国

家政策，还包含了民法、商法、劳动法、行政法、刑法、国际法等等。以法律作为红线风险线

的基础上，审查发现企业现存缺陷，再进行管理的优化，从而完善企业内部管理，达成企业战

略目标。

所以说，依法审计是基本要素。

2.法律法规的学习有助于提高审计质量，提高内部审计部门在公司中的公信度

很多同行抱怨，内部审计是个傀儡部门，得不到领导的重视，内部审计工作无法实质性的

开展等等问题，其实从管理者的角度来看，如果内部审计部门无法出具高质量的审计报告（审

计问题难以体现出领导关心的风险点）并针对检查出的问题提出可行性高的审计建议，那么对

于管理者来说，内部审计部门可能无法体现出其存在的意义。一个公司的内部审计要做管理者