高频考点-基金从业股权投资基金基础知识：务尽职调查+法律尽职调查

.

敲黑板！！!基金考试一共有三门，通过其中两门为通过（法律法规和私募

或法律法规和基金基础知识）但有有些单位会要求通过法规和基础才算通过，所

以建议有充足学习时间的学生考法律法规和基金基础，若是上班族可以考法律法

规和私募，私募相对基金基础来说计算题少，故简单些。

这些考点都是从近几年的真题里面总结出来的，考题有千千万，但考点是固

定的，并且一个考点是用来考单选还是用来考多选也是固定的。当翻开一本书，

你已经知道哪句话考单选，哪句话考多选，你还怕考不过吗？最快速便捷的方法

当人是将这些考点背在脑子里，那么考题再怎么变你都不用慌啦！

考点1财务尽职调查

（1）与一般财务审计以验证企业财务报表真实性为目的不同，财务尽职调

查的主要目的是评估企业存在的财务风险以及投资价值。因此，财务尽职调查更

多使用趋势分析、结构分析等分析工具，在财务预测中经常会用到场景分析和敏

感度分析等方法。

（2）财务尽调包含：会计政策与会计估值、财务报告及相关财务资料、财

务比率分析、纳税分析（分析公司对税收政策的依赖程度和对未来经营业绩、财

.

.

务状况的影响）

例题：某股票投资基金拟投资目标公司B药业，在审阅其财务报表时，重点

关注的内容不包括（）。【9月真题】

A、收入确认原则变得更为激进

B、经营性现金流持续为负

C、商誉计提较大金额减值

D、参股子公司的应收账款情况改善

答案：D

解析：财务尽职调查对于利润表，重点核查收入确认、销售成本、期间费用

核算的规范性；对于现金流量表，重点核查经营活动产生的现金流量及其变动情

况；对于公司披露参股子公司，应获取最近一年的财务报告及审计报告。

考点2法律尽职调查

（全面评估企业资产和业务的合法性以及潜在的法律风险）

尽调关注的重点问题：历史沿革问题、主要股东情况、高级管理人员、重大

合同、诉讼及仲裁、税收及政策优惠政策。

例题：法律尽职调查重点问题的是（）【9月真题】

I、高级管理人员

II、诉讼及仲裁

III、税收优惠政策

IV、主要股东情况

.

.

A、II、III、IV、B、II、IV、

C、I、II、IV、D、I、II、III、IV、

答案：D

解析：法律尽职调查关注的重点问题包括：历史沿革问题、主要股东情况、

高级管理人员、重大合同、诉讼及仲裁、税收及政府优惠政策等。

.